贈與股份稅無形資產

『壹』 關於個人無形資產入股後股權轉讓的個人所得稅問題

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減去股權原值和合理費用後的余額未應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
個人無形資產股權的原值按照稅務機關認可或者核定的投資入股時費貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》
第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第十五條個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：
（一）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（二）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（三）通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；
（四）被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；
（五）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

『貳』 遺產裡面，公司股權這樣的無形資產如何繳納遺產稅繼承人很難拿出那麼多現金

中國現在沒有開征遺產稅，所以股權繼承現在不用繳納遺產稅。
如果真的中國開征了遺產稅，那股權的遺產稅就需要以評估的辦法來確定股權的公允價值了，如果繼承人拿不出現錢來繳納遺產稅，那就更簡單了，要麼拍賣股權，以拍賣所得抵交稅款，如果拍賣不成功，就比例劃股。舉例：如果需要交納遺產稅20萬元，納稅人沒有資金，股權的評估價是200萬元，那就國家拿走其中10%的股份就行了。

『叄』 無償接受別人贈與的公司股份需要交稅嗎

具體看情況的。根據《國家稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》規定： 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。第十一條第一款：申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。第十三條第二款：視為有正當理由的情形之一：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。因此，將股權無償贈與給能提供具有法律效力身份關系證明的子女，屬於有正當理由情形，不需繳納個人所得稅。 如果是無正當理由就需要繳稅的。

『肆』 無償轉讓股權如何繳稅

無償的也是要繳納復稅費的制，印花稅是肯定有的，要是轉讓方是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬於產權轉移書據。其次，對於股權轉讓方，

如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得稅，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。

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股權轉讓形式

有限責任公司股東轉讓出資的方式有兩種：一是股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓;二是股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

股權轉讓後及時辦理股權變更

1、股權轉讓完成後，目標公司應當注銷原股東的出資證明書，並新加入股東簽發出資證明書，並需要修改公司章程和股東名冊中有關股東的姓名、住處、出資額等。

2、有限責任公司變更股東的，應當自股東發生變動之日起30日內至工商部門辦理變更登記。

需要強調的是，變更登記的同時應提交新股東的法人資格證明或自然人的身份證明及修改後的公司章程。

參考資料來源：網路-股權轉讓

『伍』 公司無償受贈獲得的專利如何做賬務處理需要交企業所得稅嗎

無償受贈抄可以作為公司「無形資產」襲，屬於「營業外收入」，需要作為企業所得稅計稅收入。出租無形資產屬於「其他業務收入」，對該無形資產的攤銷金額確認為「其他業務成本」。無形資產按照以下方法確定計稅基礎：
（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；
（二）自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；
（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(明稅律師)

『陸』 以無形資產（土地使用權）投資作為股份，後來本股東要出讓股份，是否需要交納稅金

1，營業稅的稅務處理，以無形資產（土地使用權）投資作為股份，
參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為不徵收稅營業稅。在投資後轉讓其股權也不徵收營業稅。
2，所得稅的稅務處理，以無形資產（土地使用權）投資作為股份，
在處理時分解為按公允價值銷售非貨幣性資產和對外投資兩項業務進行所得稅稅務處理，在視同公允價值銷售時，確認轉讓所得或損失，並入企業應納稅所得額。
待出售股權時按下例原則處理

1,股權轉讓收益和損失都計入當期應納稅所得額,但當發生投資轉讓損失時,只可用當年或以後年度的投資收益彌補,不可用生產經營所得彌補.注意投資收益借方余額,如是從聯營企業分回損失,則不補,如是股權轉讓損失,如果有投資收益可彌補.
2,被投資企業對投資方的分配支付額,其來源於被投資單位累計未分配利潤和累計盈餘公積的部分,視為股息性質所得,按股息所得的規定計算繳納企業所得稅;對超過被投資企業
問累計未分配利潤和累計盈餘公積金的部分,低於投資方的投資成本的,視為投資回收,應
沖減投資成本;超過投資成本的部分,視為投資方企業的股權轉讓所得,應並入企業的應
稅所得,依法繳納企業所得稅.
2,被投資企業的發生的經營虧損,由被投資企業按規定結轉彌補;投資方企業不得調整
減低其投資成本,也不得確認投資損失.
3,企業因收回,轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除.
4,企業股權轉讓有關所得稅的稅收政策(了解)
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得.
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時,投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得.為避免對稅後利潤重復征稅,影響企業改組活動,在計算投資方的股權轉讓所得時,允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得.

『柒』 用無形資產獲得股權的會計分錄怎麼做

答：依據《企業會計准則第6號——無形資產》的規定，會計上的無形資產是指內企業擁有或者控制容的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，無形資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。也就是說，稅法上的無形資產包括商譽。
小編認為，對於企業用無形資產獲得股權，以實際取得轉讓價款記入相關收入賬戶：
借：銀行存款
累計攤銷
無形資產減值准備
貸：無形資產
營業外收入（或者借記「營業外支出」）將應交營業稅金記為轉讓成果支出：
借：營業外收入/營業外支出
貸：應交稅費——應交營業稅
外購的無形資產
其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出
借：無形資產
貸：銀行存款

『捌』 自然人轉讓無形資產的股權如何繳稅

轉讓股權，目前需要交納個人所得稅20%，按賣出減除買入差價徵收。

『玖』 公司贈與股份給員工需要交納個人所得稅么

需要。股權受贈方需要按偶然所得進行繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

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根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，並報同級人民代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。