未開票的費用攤銷

❶ 什麼是未開票收入的會計分錄是怎樣處理的

銷售未開票收入的會計分錄：

借:應收帳款(銀行存款)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

未開票的收入和稅金在申報表(表一)的未開票那一欄列示，不會影響申報，開票的時候注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票，開票後不用記帳記得調整申報表(表一)的未開票那一欄數據。

應該記在無票視同銷售一欄，做憑證時，借方現金，貸方銷售收入應交稅金在憑證後面列個發貨清單寫山名稱、數量、單價、金額、總價就可以了。

(1)未開票的費用攤銷擴展閱讀

未開票收入的處理原則

未開票收入就是銷售的確認條件已經達到，(貨發出去了,款也收回來了)，但是因故沒開發票。在會計日常工作中，這種現象很普遍,一般出現在以下情況：貨物已發出，對應的應收賬款出現貸方余額，可能由於價格不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票。

對此，銷貨方沒覺出什麼，稅務查賬一般認定為"未開票收入"。對此情況,查明一下原因，如果確屬對方不要發票的，應做收入處理。如果屬於開票時機不成熟，而稅務要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開票時沖回，再按發票重做收入。

一家企業通常的經營活動的收入稱為主營業務收入。例如，製造業或商業企業的主營業務收入是銷售貨物。服務業如律師事務所或理發店的主營業務收入是所提供的服務的費用。租賃業如汽車租賃與銀行的主營業務收入是資產出租的費用與利息。

會計分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發票而已。(可以自製說明)這種情況就是要求出貨的時候就記收入並計提銷項稅(正規一點的公司都是這樣做的)。

❷ 2019年發生的費用未開票未付款 ,2020年1月開票結算如何賬務處理

2019年發生的費用，未開票，未付款，2020年一月開票付款後，直接計入2020年一月。
現在取消了預提費用和待攤費用，既然未開票也未付款，就按2020年的費用直接處理即可。這樣既不用做企業所得稅調整，也不用調整以前年度損益，較為簡便。

❸ 已付款但未開票的待攤費用咋做賬

已付款未開票，只能是預付款，沒有發票就沒有計入成本費用的依據，不能進行攤銷。

❹ 什麼是未開票收入的會計分錄是怎樣處理的

1、銷售時的會計分錄:

借：應收賬款（或銀行存款）

貸：主營業務收入-未開票收入

貸： 應交稅費--應繳增值稅-銷項稅額

(注釋：也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)

2、開具發票時的會計分錄：

借：主營業務收入--未開票收入

貸：主營業務收入-**公司

未開票收入，顧名思義就是沒有開發票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發票（比如買包鹽）。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。

(4)未開票的費用攤銷擴展閱讀

處理分錄

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。

❺ 公司的費用如果沒有取得發票該如何處理

分析如下：
公司的費用如果沒有取得正式發票，有兩種處理方式：

1、把沒有正式發票的金額記入「其他應收款」，待有了其他發票沖抵即可。
借：其他應收款
貸：銀行存款/庫存現金
2、如果經過相關管理人員簽字，也可記入相應的費用，但這部份費用屬白條支出，稅務是不認可的。年末，在企業所得稅匯算清繳時，這部份支出應做納稅調整增加。
借：相關費用
貸：銀行存款/庫存現金
3、根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
4、根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題：根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
5、按照上述規定，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算，如有關發票在匯算清繳期結束之前取得，企業正常進行下一年年匯算清繳即可；如有關發票在匯算清繳期結束時仍未取得，則有關支出下一年年度不得稅前扣除，待實際取得後，按規定準予追補至該項目發生年度計算扣除。
拓展資料

1、發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

2、發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。

3、簡單來說，發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對於公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；而對於員工來講，發票主要是用來報銷的。

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❻ 未開票收入如何進行賬務處理

申報表 表1中有1欄是 未開票收入，相應填寫，以後補開發票當月，在未開票收入此欄填寫相應的負數，你的正常開票收入包含了正數，抵消後稅金不變。
稅務這種硬性補稅，你實際並沒有銷售，處理後賬上和實際的庫存差異還是個問題，另外有留抵稅額還要繳納增值稅，應通過 應交稅費-已交稅金處理，非要和收入配比感覺很奇怪，建議還是直接費用化處理好了，問起來看帳就知道是非正常處理。

❼ 裝修費未取得發票時何時開始攤銷

1，如題所述，通常情況下只要裝修所涉工程已完工達到預定可使用狀態內的，就可以容按照已確定的價值額度進行會計處理（歸集成本費用並記入固定資產等資產項目並分期進行攤銷）。
2，攤銷事項與是否及時取得發票無直接關聯，相應價值可通過合同及實際發生的支出進行歸集。
3，如未能依法取得發票等合法憑證的，攤銷所涉的成本費用不得稅前扣除，應予依法進行納稅調整。
4，以上僅供參考，請予核實，依法操作。