高企形成無形資產的扣除

① 企業研發形成的無形資產的加計扣除口徑是如何規定的

你的理解有誤1、你要明白，這個加計扣除、加計攤銷影響的是你企業所得稅的應納稅所專得額，這個屬加計在財務賬面上是不直接放映的2、按照規定，把研發支出的加計扣除分成了兩種，這兩種是分開分別加計互不影響的，也就是你說的，如果當期費用化支付100，那麼實際可以在所得稅前扣除的金額就應該是150（加計50%），這個跟你另外資本化的部分是否已經形成無形資產是沒有直接關系的而對於資本化的部分，就是你說的已經轉為無形資產的部分，這部分賬面按照正常的無形資產計提攤銷，假設當期攤銷了10，那麼最後你可以稅前扣除的應該是15（同樣加計50%），這個也跟你費用化那個沒直接關系3、在實際中，這個加計扣除稅務局會有一些具體要求的，要符合稅務局的要求和認定的，才可以加計扣除

② 高新企業研發費用如何加計扣除

稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用內實際支出為容100萬元，就可按175萬元（100萬×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》對將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策口徑進行了明確：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

③ 研發費用未形成無形資產加計扣除是50%還是

企業來會計准則規定，有關自研究開發支出區分為兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本；稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 未形成無形資產的，是指研發支出全部都沒有形成無形資產那塊研發支出。它包括研究階段支出和費用化的開發階段支出。 未形成無形資產的，是按照50%加計扣除,所以未形成無形資產的，是按照150%加計扣除不對.

④ 請問高新技術企業有哪些稅收政策有研發加計扣除，是怎麼扣除的是什麼意思

高新技術企業稅收上的優惠還是很多的哈，不過主要是要符合高新技術企業的認定條件後才能享受。
主要包括：
一：兩免三減半
1.對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業（以下簡稱新設高新技術企業），在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，兩免三減半（減半時按25%的稅率計算）
2.我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。（2免3減半）
3..對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。（2免3減半）

二：三免三減半
1.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。（三免三減半）
企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
2.環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。（三免三減半）。符合條件的環境保護、節能節水項目包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。
3.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。（3免3減半）

三：五免五減半
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。（5免5減半）

你說的研發加計扣除是指
1.研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許按照實際發生額的150%計入管理費用，這樣就可以多沖減應納稅所得額，也就少交稅了。
2.研發費用形成無形資產的，允許按照實際發生額的150%計入無形資產的入賬成本，這樣你在以後的攤銷期間里就可以多攤銷累計折舊，這樣就可以多沖減應納稅所得額，也就少交稅了。

國家對高新技術企業的扶持力度還是很大的，成都貝格財稅希望能幫到您！

⑤ 高新技術企業，無形資產稅務加計扣除的問題

是的。

需要上稅務機關做高新技術企業備案的。

然後，你們的相關研發所形成的無形資產才可以享受稅收加計扣除的優惠政策。

⑥ 高新企業認定申報中的加計扣除是怎麼回事

大家如今對高新技術企業已經較為熟悉，那麼作為達晟信息咨詢的小編，今天就帶大家來了解一下關於高新企業認定申報中加計扣除的問題。

所謂加計扣除就是按照規定，在實際發生數額的基礎上，再加成一定的比例，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除數額的一種稅收優惠措施。這實際上就是國家為鼓勵企業從事某項科技研發活動採取的稅收政策優惠和財力資助。那高新企業的加計扣除是怎麼樣的呢？

（一）研究開發費用會按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：

高新企業開展研發活動中實際發生的研發費用，沒有形成無形資產計入當期損益的，在按規定數額的據實扣除的基礎上，會按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，會按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（二）政府補助形成的支出能否加計扣除

收到政府補助稅務上按征稅處理的，用於研發形成的研發費用可以稅前扣除，且可以加計扣除；形成的無形資產攤銷額可以稅前扣除，且可以加計扣除；收到的政府補助稅務上按不征稅收入處理的，用於研發形成的研發費用不得稅前扣除，且不得加計扣除；形成的無形資產攤銷額不得稅前扣除，且不得加計扣除。

（三）委託研發費用如何加計扣除

企業委託外部機構或個人進行研發活動所發生的費用（委託方實際支付給受託方的費用），按照費用實際發生額的80%計入委託方研發費用並計算加計扣除。委託外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。

委託方與受託方存在關聯關系的，受託方應向委託方提供研發項目費用支出明細情況。 無論委託方是否享受研發費用稅前加計扣除政策，受託方均不得加計扣除。

⑦ 研發支出 如果形成無形資產的 按照無形資產成本的150%攤銷是什麼意思是加計扣除嗎

企業會計准則規定，有關研究開發支出區分為兩個階段，研究階段的回支出應當費用化計入當期答損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本；稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
未形成無形資產的，是指研發支出全部都沒有形成無形資產那塊研發支出。它包括研究階段支出和費用化的開發階段支出。
未形成無形資產的，是按照50%加計扣除,所以未形成無形資產的，是按照150%加計扣除不對.

⑧ 公司同時屬於高新企業和科技型中小企業，研發費用是按照高新企業未形成無形資產50%扣除

不是的。根據2018年第40號公告規定，只要上一納稅年度符合小型微利條件的企業在季度預繳時，累計實際利潤或累計應納稅所得額不超過100萬元，仍可以享受減半征稅的優惠政策。

⑨ 研發費加計扣除中，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷是什麼意思，請打個比方

例如，我公司07年的研究開發支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了300的無形資產，年攤銷，年底，稅法按150%加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規定 ，可以分兩個步驟處理：

1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

計算：200＋100＝300萬元

賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用

稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。

2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

計算：300＋150＝450萬元，

每月差異 150÷10÷12＝1.25萬元

賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。

稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。

原則：賬面處理按會計制度，納稅申報按稅法，此處理無需調賬。

⑩ 請問 如果企業是非高新技術企業 那研發費用和研發形成的無形資產可以加計扣除么最好把法條列出來

可以
企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）（國稅發［2008］116號）
第二條回  本辦法適用於答財務核算健全並能准確歸集研究開發費用的居民企業(以下簡稱企業)。（簡單說，只要是企業就可以）

但是日常操作中，非高新技術企業申請加計扣除真的很困難，需要提供的材料很多。建議咨詢一下當地稅務主管部門。