導航:首頁 > 無形資產 > 非居民股息特許權使用費分析

非居民股息特許權使用費分析

發布時間:2021-04-12 13:06:42

㈠ 跨境金融的風險有哪些

企業跨境支付來業務至少應當自關注下列稅務風險:
1.享受稅收協定中「受益所有人」優惠條款的,是否准確判定「受益所有人」;
2.享受稅收協定中「特許權使用費」條款的,是否准確判斷「特許權使用費」;
3.向非居民企業及個人支付股息、紅利,是否准確代扣代繳稅款;
4.是否准確區分「特許權使用費」與「技術服務費」;
5.承擔在境外分支機構任職的董事、高管的外國人員工資薪金,是否准確扣繳個人所得稅;
6.向境外關聯方支付所得稅前不能扣除的費用,匯算清繳前是否納稅調整;
7.向非居民企業發包工程作業或勞務項目,是否依法履行備案及按照合同約定履行代扣代繳稅款義務;
8.向非居民企業支付股息紅利、利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等款項是否依法履行代扣代繳稅款義務;
9.簽訂的跨境支付業務合同中關於稅款負擔的條款是否符合國家稅收法律規定;
10.向境外單筆支付等值5萬美元以上外匯資金是否依法履行備案義務;
11.有雙邊稅收協定的跨境支付業務,是否享受稅收協定優惠待遇並履行備案義務;
12.非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務,是否准確認定機構場所或者常設機構;
13.進口商品被稅務機關核定特許權使用費的,是否重復納稅。

㈡ 該項所得是否與非居民納稅人設在中國的常設機構或固定基地有實際聯系

該項所得是否與非居民納稅人設在中國的常設機構或固定基地有實際聯系:
常設機構回是答指非居民企業或個人在中國進行全部或部分營業的固定營業場所。固定基地是指從事獨立個人勞務活動的人員從事其業務活動的固定場所(地點)。如該項所得與非居民納稅人設在中國的常設機構或固定基地有實際聯系,則該項所得應納入常設機構的營業利潤征稅,或納入獨立個人勞務所得征稅,不能享受股息、利息或特許權使用費條款稅收協定待遇。

㈢ 如何理解和認定稅收協定中「受益所有人」

根據我國《企業所得稅法》的規定,非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。這些所得的形式主要包括股息、利息、特許權使用費、財產轉讓所得。對於符合上述條件的非居民企業取得的符合《企業所得稅法》第三條第三款的所得,我國徵收的預提所得稅稅率為10%。但是,在我國和其他國家或地區簽訂的避免雙重征稅的稅收協定或安排中,對於股息、利息、特許權使用費、財產轉讓所得可能會規定更加低的稅率。比如,我國和科威特簽訂的稅收協定中,對於利息徵收的預提所得稅稅率只有5%。這樣,擇協避稅的問題就產生了。所謂的擇協避稅就是跨國企業為了刻意享受稅收協定的優惠待遇,通過設立導管公司的形式利用協定的優惠條款和各國間雙邊稅收協定的差異進行的稅收規避。在2008年4月我發表在中國稅務報的《股息收入納稅善用稅收協定》的文章中,就提到為防止擇協避稅問題,我國稅務機關肯定會出台關於實際受益人的相關解釋。今年,國家稅務總局終於下發了《國家稅務總局關於如何理解和認定稅收協定中「受益所有人」的通知》(國稅函[2009]601號)。這一文件的下發必將對跨國企業擇協避稅的問題給予有效的遏制。
具體案例分析是理解稅收協定的最好形式。國家稅務總局在2008年就下發過《國家稅務總局關於印發新疆維吾爾自治區國家稅務局正確處理濫用稅收協定案例的通知》(國稅函[2008]1076號)中就提供了一個很典型的案例。我們就從這個案例入手來分析擇協避稅和受益所有人的概念。

㈣ 特許權使用費所得怎麼計算應納稅所得額

根據《中華來人民共和國自企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十九條規定:「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;」

㈤ 非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益應如何計算繳納企業所得稅

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第回63號)第十九條規定:「答非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:
(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;」

㈥ 非居民企業取得利息所得應如何計算應納稅所得額

根據來《中華人民共和國企業所源得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十九條規定:「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:
(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;」

㈦ 利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。怎麼理解

各種收入來源的確定,是為了與中國的稅收收入密切相關,避免一些稅收漏洞,並盡量不讓這些外國企業確定其境外收入來源。

這段話是《企業所得稅法》中用於區分境內所得或境外所得的標准之一。

居民企業不存在,因為居民企業在中國停留了很長時間,不能跑掉。當然,居民企業也根據這條規則確定收入來源。

但是,非居民企業收取的款項可以來自國外。如果是從國外來的,就不必向我國納稅。它可能來自國內,所以必須納稅。

收入來源不能與這些項目分開:交易發生地、收款地、付款地和財產所在地。而我國收入來源的確定,只要我們能觸及到這些領域的邊緣,那麼我國的稅收收入就要依靠過去來確定納稅額。

例如,法國企業和美國企業在非洲的交易就是我們的事情。但是如果他們在我們國家做生意,我們就必須處理好。這就是屬地原則。如果我們使用我們的領土,我們將為此納稅。

(7)非居民股息特許權使用費分析擴展閱讀:

《企業所得稅法》

第二條

企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源於中國境內所得的企業。

第三條

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

㈧ 求稅收案例分析題,謝謝

由於我國對非居民企業實行收入來源地稅收管轄權,也按照國際上普遍的做法實行常設機構原則,因此a公司直接交易所得應納稅款不應由a公司辦事處交納,而應由支付a公司所得的b公司代扣代繳,適用20%的預提所得稅率。同時,我國與世界上一些國家簽訂的避免雙重征稅協定中,對股息、利息、特許權使用費所得的征稅稅率,一般規定在10%—15%;對租金所得的征稅稅率,一般規定在6%—10%之間。由於稅收協定優先國內法,我國對外簽訂的稅收協定關於預提稅稅率的規定優先適用。

㈨ 如何理解和認定稅收協定中「受益所有人

根據我國《企業所得稅法》的規定,非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。這些所得的形式主要包括股息、利息、特許權使用費、財產轉讓所得。對於符合上述條件的非居民企業取得的符合《企業所得稅法》第三條第三款的所得,我國徵收的預提所得稅稅率為10%。但是,在我國和其他國家或地區簽訂的避免雙重征稅的稅收協定或安排中,對於股息、利息、特許權使用費、財產轉讓所得可能會規定更加低的稅率。比如,我國和科威特簽訂的稅收協定中,對於利息徵收的預提所得稅稅率只有5%。這樣,擇協避稅的問題就產生了。所謂的擇協避稅就是跨國企業為了刻意享受稅收協定的優惠待遇,通過設立導管公司的形式利用協定的優惠條款和各國間雙邊稅收協定的差異進行的稅收規避。在2008年4月我發表在中國稅務報的《股息收入納稅善用稅收協定》的文章中,就提到為防止擇協避稅問題,我國稅務機關肯定會出台關於實際受益人的相關解釋。今年,國家稅務總局終於下發了《國家稅務總局關於如何理解和認定稅收協定中「受益所有人」的通知》(國稅函[2009]601號)。這一文件的下發必將對跨國企業擇協避稅的問題給予有效的遏制。

具體案例分析是理解稅收協定的最好形式。國家稅務總局在2008年就下發過《國家稅務總局關於印發新疆維吾爾自治區國家稅務局正確處理濫用稅收協定案例的通知》(國稅函[2008]1076號)中就提供了一個很典型的案例。我們就從這個案例入手來分析擇協避稅和受益所有人的概念。

閱讀全文

與非居民股息特許權使用費分析相關的資料

熱點內容
作業誰發明的名字 瀏覽:633
獅山工商局電話是多少 瀏覽:542
廈門工商局咨詢電話 瀏覽:374
農民大爺發明秸稈爐 瀏覽:210
碘伏開口有效期 瀏覽:455
馬鞍山二中盧大亮 瀏覽:583
建築證書培訓 瀏覽:62
馬鞍山潘榮 瀏覽:523
2019年公需課知識產權考試答案 瀏覽:280
基本衛生公共服務項目實施方案 瀏覽:62
初中數學校本研修成果 瀏覽:30
長沙市知識產權局張力 瀏覽:369
榮玉證書 瀏覽:382
凌文馬鞍山 瀏覽:34
石柱鎮工商局 瀏覽:854
鋼鐵發明國 瀏覽:118
創造與魔法怎麼賣人民幣 瀏覽:101
知識產權專題答案 瀏覽:760
高發明巫溪 瀏覽:755
衛生室公共衛生服務考核標准 瀏覽:493