㈠ 每季支付房租,已記賬,並每月都攤銷了，在年末取得全年房租專用發票一張，進項稅款如何處理
可按以下方法進行賬務處理：
1、先把之前的攤銷憑證用紅字憑證沖了；版
2、按現在收到的發票金權額，重新做張憑證即可
例如：
1、把之前的憑證沖了
借：管理費用/銷售費用--房租費（紅字）（沖之前攤銷的金額）
貸：相關科目（你之前憑證所用科目）
2、按現在收到的發票進行賬務處理
借：管理費用/銷售費用--房租費（現在發票開具的金額）
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款/應付賬款
㈡ 個人房東租賃房屋進項稅抵扣實務問題都有哪些
個人房東租賃房屋進項稅抵扣實務問題
一、企業高管租賃房屋是否能抵扣進項稅?
在外商投資企業工作的外籍個人，在中國境內租賃房屋，由企業負擔租賃費。這部分租賃費應屬於財稅〔2016〕36號文件中規定的用於個人消費不得抵扣的部分，因此即使取得個人房東代開的增值稅專用發票，納稅人也不能抵扣。
二、為員工租賃房屋作為集體宿舍是否能抵扣進項稅?
某生產企業，在某小區租賃住房作為外地員工的宿舍使用，這屬於財稅〔2016〕36號文件中規定的用於集體福利不得抵扣的部分，因此即使取得個人房東代開的增值稅專用發票，納稅人也不能抵扣。
三、一次性支付一年房租，營改增後是否可以抵扣進項稅?
在2016年5月1日前租賃個人房屋，一次性繳納一年的房租，用於企業的生產經營，尚未開具發票，是否可以在2016年5月1日後開具增值稅專用發票並抵扣。
答案是不可以，根據營業稅暫行條例，納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。因此在5月1日前已經預收租金產生了營業稅納稅義務，該行為應繳納營業稅。
四、租賃房屋混用的情況如何抵扣進項稅?
某貿易企業租賃小區內住房，作為辦公場所使用，其中的一間卧室作為外地工作人員的住宿房屋使用。從個人房東處取得的增值稅專用發票如何抵扣進項稅?
36號文件二十七條規定，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
文件中所述的「涉及的不動產」，並未註明是取得的不動產還是租賃的不動產，因此筆者認為參照該條規定，混用的情況，從個人房東處取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅。
五、供單位外人員使用的房屋租賃應如何抵扣進項稅?
某企業從外地聘請專家提供技術指導服務，由於時間較長，從小區租賃房屋供其居住使用，由企業負擔租賃費用，從個人房東處取得增值稅專用發票。
從業務實質來講，該租賃費屬於與生產經營相關的支出，應可以抵扣進項稅。但要注意各地不同的規定，有的地區可能會認為此種情況即單位之外的人員的費用按照業務招待費處理，由於文件規定業務交際費屬於個人消費，因此不得抵扣進項稅。
六、個人房東出租住房與非住房進項稅有什麼區別?
根據《國家稅務總局關於發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局2016年16號公告)規定，
其他個人出租住房：
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
其他個人出租非住房：
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
因此，納稅人從個人房東租賃的住房與非住房，可以抵扣的增值稅是不一樣的，差別還不小。
㈢ 請問 收到房租款增值稅專用發票 每月攤銷的金額包含稅額嗎
如果是一般納稅人，增值稅可以抵扣，攤銷金額就不包含稅。如果是小規模納稅人或其他原因不能抵扣，攤銷金額就要包含稅。
希望幫助到你。
㈣ 房租專用抵扣發票怎麼做會計分錄
增值稅一般納稅人收到租金的增值稅專用發票，就是按不含稅價計入管理費用，稅額的話就是計入應交增值稅的進項稅額，會計分錄：
（假設企業收到一張含稅價為10500，稅額為500的租金增值稅專票）
借：管理費用——租金 10000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 500
貸：銀行存款 10500
㈤ 房租增值稅怎麼算
房屋出租時，需要繳納的稅賦項目及稅率如下：1、房產稅：應按租金收版入的12%在出租房產次月起繳納房產稅。權2、城鎮土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。3、營業稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納營業稅，個人出租房屋月收入在800以下的免徵營業稅。4、城建稅和教育費附加：個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅額為計稅依據，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用於生產經營口的，應於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。
㈥ 房租攤銷，自用油進項稅額轉出是根據哪條稅法 用於編制憑證說明
房租攤銷－－來－根據權責發自生制原則，收入與成本配比准則
第七十條企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
自用油進項稅額轉出－－－
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
希望能幫助到你！
㈦ 公司的房租費是進項嗎，可不可以進項稅額抵扣
一般納稅人企業租用房子，取得增值稅專用發票，可以按照票面「稅金」抵扣進項稅。
㈧ 房租進項稅可以抵扣嗎
如果租房是用於集體福利的進項稅，是不可以抵扣的，非職工集體福利的進項稅，房租是可以抵扣。
㈨ 一般納稅人辦公室房租費增值稅進項能抵扣嗎
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定：第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。第二十九條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1-附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定：一、銷售服務（六）現代服務5、租賃服務。（2）經營租賃服務，是指在約定時間內將有形動產或者不動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。按照標的物的不同，經營租賃服務可分為有形動產經營租賃服務和不動產經營租賃服務。因此，貴公司支付的房屋租金及場地租賃費，屬於購進的不動產經營租賃服務，符合上述第二十七條規定中的「用於免徵增值稅項目的服務」，應按照上述第二十九條的規定計算不得抵扣的進項稅額。租賃服務可分為有形動產經營租賃服務和不動產經營租賃服務。因此，貴公司支付的房屋租金及場地租賃費，屬於購進的不動產經營租賃服務，符合上述第二十七條規定中的「用於免徵增值稅項目的服務」，應按照上述第二十九條的規定計算不得抵扣的進項稅額。
㈩ 租入的房屋一部分職工自用,一部分辦公房租進項稅如何抵扣
全部認證抵扣，再按職工使用面積比例轉出