房產公司土地使用費計稅

⑴ 房地產企業土地使用稅如何徵收

房地產企業如何繳納土地使用稅？
1.繳納土地使用稅：一般是在房地產企業取得土地使用權證的次月，，否則從合同簽訂時間的次月；
2，土地使用稅是按年計算，單位稅額也是指每年每平方應納的稅款，一般每年分兩次繳納，各省規定不盡相同，是一年之內都得交清。
3，分割給業主前是按總證面積交稅，分割後，公司只按剩餘面積繳稅。

⑵ 房地產開發企業土地使用稅如何計算繳納

土地使用稅分為4檔，大城市1.5~30元/平米；中等城市1.2~24元/平米；小城市0.9~18元/平米；縣城、建制鎮、工礦區0.6~12元/平米；計稅依據為實際佔用的土地面積

⑶ 房產稅和土地使用稅的計稅金額是如何確定的

關於房產稅，分為從租計征和從價計征兩種。
計稅依據：房產計稅價值征稅的從租計征，按房產租金收入計征的，從租計征。
1.從價計征--計稅依據是房產原值一次減除10%-30%的扣除比例後的余值。(不管新舊都應減規定的扣除比例)；稅率為1.2%。
比如房產原值100萬，30%的扣除比例，則全年應繳的房產稅=100萬*（1-30%）*1.2%
2.從租計征--計稅依據為房產租金收入。轉租不交。稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%稅率徵收房產稅。比如一個企業最外租賃廠房一年取得10萬元租金收入，其他稅費不考慮，則全年應繳的房產稅=10萬*1.2%

上述是正常的計算方法，另外在個別情況下，房產稅是可以減免的，具體情況下具體判斷。

土地使用稅的是以城鎮土地為征稅對象的。
對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。是指使用城市、縣城、建制鎮和工礦區土地的單位和個人，但不包括外商投資企業和外國企業在華機構（對其用地徵收使用費）
（全年）應納稅額=實際佔用應稅土地面積（平方米）×適用稅率
公式中"應稅土地面積"是該稅計稅依據，以實際佔用面積為計稅依據，
"適用稅率"是該土地所在地段的稅率。 是定額、幅度差別稅額。最低0.2元，最高10元，按大中小縣分四個檔，每一個檔相差幅度是20倍，經濟落後可以降，但不能超過上述規定最低稅額的30%，經濟發達可以提高，但須報財政部批准。

⑷ 【土地使用稅怎麼交】房地產開發項目的土地使用稅如何賬務處理

問：房地產企業因項目開發支付的土地使用稅是計入當期費用還是計入開發成本中? 答：《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(稅發[2009]31號)第二十七條規定，開發產品計稅成本支出的內容如下： (一)土地徵用費及拆遷補償費。指為取得土地開發使用權(或開發權)而發生的各項費用，主要包括土地買價或出讓金、大市政配套費、契稅、耕地佔用稅、土地使用費、土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價及相關稅費、拆遷補償支出、安置及動遷支出、回遷房建造支出、農作物補償費、危房補償費等。 (六)開發間接費。指企業為直接組織和管理開發項目所發生的，且不能將其歸屬於特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等。 根據上述規定，開發產品計稅成本支出中不含土地使用稅。 《企業會計准則應用指南—附錄(會計科目和主要賬務處理)》(2006)規定： 6602 管理費用 一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。 三、管理費用的主要賬務處理。 按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記「應交稅費」科目。 因此，企業的土地使用稅在「管理費用」科目中列支。 綜上所述，房地產企業因項目開發支付的土地使用稅，賬務處理應計入當期費用;企業所得稅而言，不能計入開發產品的計稅成本。

⑸ 房地產開發企業需要繳納土地使用稅嗎

根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅[2006]186號)第二條規定,"以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的,應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅."對房地產開發企業來說,從土地使用權出讓或轉讓合同簽訂後就應按規定繳納城鎮土地使用稅,而在每期開發項目建成進行預售或銷售後,應納城鎮土地使用稅應是逐漸減少的,等到開發的房地產項目銷售完畢,土地使用稅的納稅義務也就終止了.

⑹ 企業繳納的房產土地使用稅

1. 房產稅的概念：以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向房屋產權所有人徵收的一種財產稅。

2. 征稅范圍：

   ①房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收，不包括農村

   ②開征房產稅的工礦區須經省級人民政府批准

3. 納稅人：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人——受益人原則
   

4. 城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅標准，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。

5. 征稅范圍：城市、縣城、建制鎮、工礦區內。其中城市的徵收范圍為市區和郊區

6. 納稅人：凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。
   

⑺ 房地產開發企業土地使用稅什麼時候繳納，怎麼計算

一、根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第九條規定，對於新徵用的土地，區分耕地與非耕地繳納城鎮土地使用稅。徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅；徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納城鎮土地使用稅。

二、計算方式：

土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

(7)房產公司土地使用費計稅擴展閱讀：

下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

⑻ 每個公司都要繳納房產稅和土地使用稅嗎

根據中華人民共和國房產稅暫行條例
文號
國發[1986]90號
第五條
下列房產免納房產稅：
一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
四、個人所有非營業用的房產；
五、經財政部批准免稅的其他房產。
實際是公司在用，所以不符合個人所有非營業用的房產的條件，屬於營業用房產，所以應當交納房產稅
財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定
文號
財稅地[1986]8號七,關於納稅單位和個人無租使用其他單位的房產,如何徵收房產稅？
納稅單位和個人無租使用房產管理部門,免稅單位及納稅單位的房產,應由使用人代繳納房產稅.具體徵收辦法：房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%
城鎮土地使用稅根據中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。