A. 在計算土地增值稅時，房地產開發企業的開發成本中是否包括了管理費用 銷售費用 財務費用
房地產開發成本包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發間接費用。這些成本允許按實際發生額扣除。
房地產開發費用是指銷售費用、管理費用、財務費用。為了便於計算操作，《細則》規定，財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤，並提供金融機構證明的，允許據實扣除。
但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額,其他房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本之和的5%以內予以扣除。凡不能提供金融機構證明的，利息不單獨扣除，三項費用的扣除按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本的10%以內計算扣除。
(1)房地產開發成本中土地使用費擴展閱讀：
計算增值額的扣除項目：
1.取得土地使用權所支付的金額；
2.開發土地的成本、費用；
3.新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
4.與轉讓房地產有關的稅金；
5.財政部規定的其他扣除項目。
B. 在房地產企業土地增值稅清算中房地產開發費用按房地產成本之和的10%的比例計算扣除金額,怎麼去理解
不是10%一句話就代表開發費用!
開發費用和管理費用,銷售費用,財務費用有沒有實際關系?在計算土地增值稅時,說真的,還真沒什麼關系,為什麼呢?裡面有太多是用"設算"出來的,在此就開發費用計算及整個土地增值稅的演算法略作介紹:
首先要看利息支出,利息支出要能夠確認為該項目,且不能超出銀行同期的貸款利率,這是首要前題,利息支出不能超出土地和開發成本之和的5%,如果利息無法劃分清楚,則用土地及開發成本之和的10%做為開發費用.關於利息,主要是因為,利息不一定是付給銀行,有可能是關聯企業的,也有可能是非金融體系的融資,所以有此規定.
所謂的開發費用,其實各家做帳方式不同,結果也不太一樣,所以才會有這種演算法,這也是一種行政手段,就是一個規定而已,不會管帳上的數字的.
房產開發的管理費用,如果規劃得好,就能夠多多少少的進到開發費用了,說真的,誰會去算你工資清冊上的人是在工地現場還是在總部的辦公室啊!
這個規定也是在防堵有多個工地的房產開發公司的手段,有幾個工地,但是管理費用會統一在一起核算,例如財務長的工資,財務長的工資不會進到開發費用裡面的,可是,小出納則有可能啊!放進去了又有誰知道?說真的,工資管理好的公司,連會計也可能不知道放哪個項目里呀!
土地增值稅的演算法是這樣,它包含了以下幾項扣減項目:
1.土地成本及契稅,動遷補償等
2.開發成本,也就是土建,前期工程費用,基本設施,設備,建築安裝等
3.開發費用,以上兩者之和的10%,或是能計算的利息費用,為上述兩個之和的5%,以及上述兩個之和的5%做為開發費用.
4.房產開發公司加計扣減項,也是土地和開發成本,加計10%扣除,主要是鼓勵開發公司前期將生地整為熟地的一項特殊優惠,非房產開發公司是不能享受的.
5.稅金,由於房產開發公司的印花稅,按房產公司會計制度規定,應計入管理費用,故印花稅為特殊情況,不列為稅金扣除
以上5個加起來,就是土地增值稅計算時的"成本",用收入減去"成本",就得到土地增值金額,將此增值金額去除以"成本",得到增值率,然後查表,就能夠知道稅率,並計算出土地增值稅的金額了.
您知道房產開發公司的營業稅該怎麼算嗎?這是稅金的主要項目之一哦.
C. 房地產開發企業取得土地使用權繳納的契稅和耕地佔用稅是計入「取得土地使用權所支付金額」還是「開發成本
房地產開發企業取得土地使用權繳納的契稅和耕地佔用稅，由於是按照實際佔用耕地面積計算，並一次性繳納，因此可以不通過「應交稅金」科目進行核算，而直接計入房地產項目的成本費用之中,即開發成本中。
如果是以非貨幣性資產交換或企業合並方式取得的土地使用權，其會計成本與計稅基礎可能不同，則存在納稅調整問題。因為會計與稅法規定的攤銷年限均為土地使用權證書中所註明的使用年限，所以土地使用權後續計量的會計處理與稅務處理是一致的，申報企業所得稅時不需要做納稅調整。
(3)房地產開發成本中土地使用費擴展閱讀：
企業取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本。
依據該規定，該公司在購買的土地上自行開發建造廠房，應該將土地使用權和開發建造的廠房分別作為無形資產和固定資產進行會計核算，土地使用權價值攤銷和固定資產折舊也應該分開計算。
舉例說明如下：2010年1月1日，某股份有限公司購入一塊土地的使用權，支付土地出讓金及契稅為2000萬元。
公司在地上自行建造生產車間，領用工程物資3000萬元和原材料1000萬元，應負擔職工工資1800萬元，用銀行存款支付其他費用2030萬元。
該工程已經完工並達到預定可使用狀態。土地使用權證書中所註明的使用年限為50年，廠房使用年限為25年，採用直線法攤銷和計提折舊。
假設不考慮凈殘值和其他相關稅費，會計處理如下（單位：萬元）1．支付土地出讓金及契稅借：無形資產—— —土地使用權。
D. 房地產開發企業中購買土地費用所產生的土地出讓費，以及契稅費應入哪個科目進行會計核算謝謝！
開發成本--土地開發成本
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E. 房地產開發費用包括哪些
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產開發費用是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和的5％以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和的10以內％計算扣除。
F. 房地產開發企業土地使用稅可進開發成本嗎
建設期間的土地使用稅應該計入開發成本，建議你設置土地成本項目進行核算，繳納的土地使用稅直接計入他的成本，這樣，看起來是企業提前繳納了企業所得稅，但在計算土地增值稅時可以扣除，並且可以加計20%扣除。
G. 房地產企業中，土地使用稅直接計入開發成本可以嗎
1.
根據《房地產開發企業會計制度》（93）財會字第02號中對房地產企業的土地使用稅是這樣規定的：月份終了，企業計算出當月應交納的房產稅、車船使用稅和土地使用稅，借記「管理費用」科目。
《企業會計准則――應用指南》「6602
「管理費用」規定：本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。
2.
根據中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則第七條規定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：
（1）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（2）開發土地和新建房及配套設施（以下簡稱房地產開發）的成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本（以下簡稱房地產開發成本），包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。
土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
如果要想把土地使用稅計入開發成本也只能往土地徵用及拆遷補償費上靠，但根據上述列舉規定，並不存在土地使用稅。
3.土地使用稅是按期繳納的稅種，應當屬於期間費用。
4.各地稅務機關的答復也大都是計入管理費用。例如湖南省地方稅務局
2008-06-03答復及大連市地稅局2008-01-25的答復都是要計入管理費用，不能計入開發成本。
總之，房地產企業的土地使用稅計入管理費用是有明文規定的，而計入開發成本到目前為止找不到明確的法律依據，因此，在國家稅務總局沒有明文規定之前，納稅人一定要謹慎處理，最起碼要知道當地稅務機關的執行尺度，不能擅自作出不正確的處理
土地使用稅是使用土地繳納的稅金，性質上和土地契稅接近，前者是按照使用年度每年繳納一次，後者是一次性繳納。前者是使用土地付出的代價，後者是取得土地付出的代價。其載體均為土地，其目的均為項目開發。按理來說應該全部計入開發成本。我覺得入期間費用真的有點牽強，但是土地使用稅稅法規定進管理費用，所以按照規定做的話應該計入管理費用。
H. 房地產開發成本包括什麼
房地產開發成本是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本，包括土地的徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。
①土地徵用及拆遷補償費。包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
②前期工程費。包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、「三通一平」等支出。
③建築安裝工程費。指以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築安裝工程費。
④基礎設施費。包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。
⑤公共配套設施費。包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。
⑥開發間接費用。指直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
I. 房地產開發企業的土地使用稅可以計入開發成本嗎
1. 根據《房地產開發企業會計制度》（93）財會字第02號中對房地產企業的土地使用稅是這樣規定的：月份終了，企業計算出當月應交納的房產稅、車船使用稅和土地使用稅，借記「管理費用」科目。
《企業會計准則――應用指南》「6602 「管理費用」規定：本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。
2. 根據中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則第七條規定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：
（1）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（2）開發土地和新建房及配套設施（以下簡稱房地產開發）的成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本（以下簡稱房地產開發成本），包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。 土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。 如果要想把土地使用稅計入開發成本也只能往土地徵用及拆遷補償費上靠，但根據上述列舉規定，並不存在土地使用稅。
3.土地使用稅是按期繳納的稅種，應當屬於期間費用。
4.各地稅務機關的答復也大都是計入管理費用。例如湖南省地方稅務局 2008-06-03答復及大連市地稅局2008-01-25的答復都是要計入管理費用，不能計入開發成本。
總之，房地產企業的土地使用稅計入管理費用是有明文規定的，而計入開發成本到目前為止找不到明確的法律依據，因此，在國家稅務總局沒有明文規定之前，納稅人一定要謹慎處理，最起碼要知道當地稅務機關的執行尺度，不能擅自作出不正確的處理
土地使用稅是使用土地繳納的稅金，性質上和土地契稅接近，前者是按照使用年度每年繳納一次，後者是一次性繳納。前者是使用土地付出的代價，後者是取得土地付出的代價。其載體均為土地，其目的均為項目開發。按理來說應該全部計入開發成本。我覺得入期間費用真的有點牽強，但是土地使用稅稅法規定進管理費用，所以按照規定做的話應該計入管理費用。
J. 房地產開發企業土地使用稅能計入成本嗎
計提土地使用稅時：
借：管理費用
貸：應交稅費——應交土地使用稅
已經計入管理費用、進入成本了。
