無形資產贈予要上稅嗎

1. 無償贈予，能避個稅嗎

首先要明確一點就是躲避稅收是不可取的行為。中華人民共和國稅收徵收管理法第三條明確規定任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。個稅的繳納范圍是根據中華人民共和國個人所得稅法第二條規定而繳納。其中財產轉讓所得是需要繳納個人所得稅的，而在中華人民共和國個人所得稅法實施條例規定財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。在根據最新的《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）第十四條規定，以下三種情形將視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
分析不難發現，針對自然人無償轉讓無形資產或者不動產的行為，應視同銷售，需要繳納增值稅，而目前立法並未將無償提供服務納入反避稅范圍內。
參考資料：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：
一、工資、薪金所得；
二、個體工商戶的生產、經營所得；
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
四、勞務報酬所得；
五、稿酬所得；
六、特許權使用費所得；
七、利息、股息、紅利所得；
八、財產租賃所得；
九、財產轉讓所得；
十、偶然所得；
十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指：
1．個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
2．個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3．其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
4．上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
（五）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
（七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
（八）財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
（九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）
第十四條以下三種情形將視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2. 贈與的錢、物要上稅嗎

接受贈與屬於「偶然所得」。
《個人所得稅法》第二條第十項規定 「偶然所得」應納個人所得稅。

該法第三條第五項規定：「偶然所得和其他所得」，適用比例率，稅率為20％。

3. 貨物無償贈予政府是否繳納增值稅

無償贈送要視同銷售，需計算、繳納增值稅和企業所得稅；而買一贈一，在計征企業所得稅方回面，國家稅務總局答國稅函[2008]875號規定，「不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入」。而「買一贈一」增值稅的計征，國家稅務總局還沒有明確，所以現在在稅務處理上，各地國稅局存在一個政策把握問題，有的地方將「買一贈一」視同銷售計征增值稅，也有的地方對此不征稅。從理論上說，增值稅和企業所得稅在此問題上的口徑應該是一致的，問題存在的原因，是國家稅務總局所得稅司和流轉稅司之間互不溝通的結果，造成各地國稅局無所適從。《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（ 國稅函[2008]875號）三、企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

4. 關於接受贈與固定資產是否納稅

根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第四十五條規定，外商投資企業接受贈與的固定資產，可以合理估價，計算折舊。 根據國家稅務總局《關於外商投資企業和外國企業接受捐贈稅務處理的通知》[國稅發[1999]195號]和國家稅務總局《關於取消外商投資企業和外國企業所得稅若干審批項目後續管理有關問題的通知》[國稅發[2003]127號]的有關規定，外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所接受捐贈的非貨幣資產（包括固定資產、無形資產和其他貨物）捐贈，應按照合理價格估價計入有關資產項目，同時作為企業當年度收益，在彌補企業以前年度所發生的虧損後，計算繳納企業所得稅。若彌補以前年度虧損後的余額數額較大，企業一次性納稅有困難的，可在不超過5年的期限內平均計入企業應納稅所得額。

5. 無償贈予，能避個人所得稅嗎

目前，我國個人所得稅實行的是分類稅制，依據「所得」性質劃分為「工資、薪金
所得」、「財產轉讓所得」、「利息、股息、紅利所得」、「勞務報酬所得」等11類，但是繳納個人所得稅有一個基本前提，就是有「所得」，無償贈予，在法律上屬於無償讓渡行為，贈與人並未取得實際「所得」，所以不應繳納個人所得稅。因此，從贈與人的角度，以「無償贈予」模式實現動產、不動產的轉讓較「轉讓財產」方式確有一定的節稅功能。
對於無償贈予房屋，根據《財政部國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所的相關規定，除法定情形外，房屋產權所有人將房屋產得稅問題的通知》(財稅[2009]78)權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，須按照「經國務院財政部門確定征稅的其他所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。其中，78號文規定的法定「免稅」情形為：
(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;
(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
除了房屋之外，個人無償贈予行為中，目前稅法明確予以規范約束的還包括「無償贈予股權」行為，根據2014年12月7日國家稅務總局發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理規定，對於「申報的股權轉讓收入明顯偏低辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)
且無正當理由的」，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入，其中，「不具合理性的無償讓渡股權或股份」屬於「股權轉讓收入明顯偏低」法定情形之一。所謂「正當理由」，依據67號文，主要包括以下幾種情形：
一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;
(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

6. 請問他人贈送的現金或財物是否需要交稅什麼稅種

不管你們是接受捐贈還是對方將你們的任務免除.
都是要上所得稅的.

7. 財產贈予是否要收稅

不用的。到目前為止，我國個人將財產無償贈送他人，接受方需繳納哪些稅款，並沒有明確的法律規定。

現有的個人所得稅法規中，只有個人取得的所得用於對外捐贈，在計算繳納個人所得稅時，才可將捐贈額全部或部分扣除；但必須是通過非營利的社會團體和國家機關向規定的對象進行捐贈，否則不得扣除。

個人轉讓財產，只有在扣除其成本和相關稅費有餘額時才繳納個人所得稅，否則也不繳納。而營業稅的現行規定中，只有單位將不動產無償贈與他人才視同銷售，需繳納營業稅和其他相關稅費，而個人將不動產無償贈與他人並沒有視同銷售的規定。

親屬之間發生財產的贈與時，根據情況不同，所交納的稅款也是不同的。再現行的規定中，對於財產轉讓的稅收規定還不是很明確。大家在贈與時最好通過公證處進行公證，使贈與行為可以得到法律的保護。

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財產贈與與財產贈與協議的有效性

一、贈與合同當無效

合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。在這里，所訂立協議的主體具有平等性，它是當事人在平等的基礎之上依法自願訂立的，不能違反法律，不能有悖於社會公共道德和公共秩序，也不得有悖於善良風俗。

《中華人民共和國合同法》第七條規定：「當事人訂立、履行合同，應當遵守法律、行政法規，尊重社會公德，不得擾亂社會經濟秩序，損害社會公共利益。」

二、該法第五十二條也規定：「有下列情形之一的合同當屬無效：

1、一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益;

2、惡意串通、損害國家、集體或者第三人利益;

侵權行為應停止

我國《民法通則》第117條規定：「侵佔國家的、集體的財產或者他人的財產的，應當返還財產，不能返還財產的，應該折價賠償。」134條也規定：「承擔責任的方式有：停止侵害，返還財產，這些方式可以單獨適用，也可以合並適用。」

參考資料來源：網路-贈與 （法律名詞）