無形資產暫估入賬會計分錄

1. 無形資產暫估需要攤銷嗎

需要。先按照暫估價值攤銷。等確定價值調整賬面價值後，以賬面余值為基數做攤銷。

2. 無形資產可以根據估價報告入賬嗎

不能直復接以估價報告制入賬。
鑒於不了解你企業及該業務的具體情況，無法給出具體判斷。以下是關於無形資產確認、計量的基本原則，希望能對你的正確判斷有所幫助：
無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。且須同時滿足以下兩個條件，帶能予以確認：1.與該資產有關的經濟利益和可能流入企業；2該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業取得的土地使用權，通常應當按照取得時所支付的價款及相關稅費確認為無形資產。
土地使用權，指國家准許某企業在一定期間內對國有土地享有開發、利用、經營的權力。根據我國土地管理法的規定，我國土地實行公有制，任何單位和個人不得侵佔、買賣或者以其他形式非法轉讓。企業取得土地使用權的方式大致有行政劃撥取得、外購取得（例如以繳納土地出讓金方式取得）及投資者投資取得幾種。通常情況下，作為投資性房地產或者作為固定資產核算的土地使用權，按照投資性房地產或者固定資產核算；已繳納土地出讓金等方式外購的土地使用權、投資者投入等方式取得的土地使用權，作為無形資產核算。

3. 金蝶7月暫估固定資產入賬,11月才開票回來,怎麼沖賬或是怎麼做會計分錄啊

如果金額無差別，就做
借：固定資產暫做紅字
貸：其他應付款紅字
發票，
借：固定資產
貸：其他應付款
其他不作調整
以上在總賬處理，卡片不變

如果金額不等，做固定資產卡片變動，根據變動卡片重新記賬就可以。

希望能幫助到你！

4. 上月暫估成本，這個月發票怎麼入賬，怎樣沖銷

上月暫估成本，這個月發票的入賬和沖銷的賬務處理是：

1、上月暫估成本：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

2、次月初收到發票後，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

3、取得發票後，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

(4)無形資產暫估入賬會計分錄擴展閱讀：

應付賬款的主要賬務處理

（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額

（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。

回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。

（四）企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理

1、以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。

2、企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目。

按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。

3、以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。

4、以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。

（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

5. 請問一下有加盟合同的無形資產當時會計沒按合同暫估入賬，合同為5月開始，5年期限，8月才入賬怎麼攤銷

無形資產的攤銷期限應該根據受益期限來確定。加盟合同的無形資產應根據合同的開始月來攤銷，合同開始你就先擁有該權益。之前應當暫估入賬

6. 無形資產沒入賬，已在使用，等收到發票該如何處理

按照正式的規來定，就像樓上說的，應源該在你們公司實際已經取得ERP系統的時候，就確認為無形資產入賬，並從當月開始正常攤銷，等取得了發票再調整之前的入賬價值（如果發票金額與原入賬價值不符時才調整）
上面說的是理論。實際上，因為你之前沒有取得發票，是不好直接計入無形資產核算的。你可以之前支付的時候，就當是預付賬款，收到發票的時候，在確認為無形資產，從收到發票當月開始計提攤銷，也就是說不管之前你已經使用了幾個月，你就當是取得發票的當月才購入開始使用的入賬就可以了，這個沒有太大影響的

7. 無形資產分次開票怎麼入賬

如果具備了無形資產的確認條件
借：無形資產

貸：應付賬款-暫估
發票來了
借：應付賬款-暫估
貸：應付賬款-結算款
發票開齊了，暫估也沖干凈了。

8. 求助：會計實務全套會計分錄

1、庫存現金的核算
（1）現金收入的核算
借：庫存現金
貸：銀行存款（提取現金）
其他應收款（對個人罰款）
其他應付款（收取押金）
其他業務收入（銷售廢舊材料）
（2）現金支出的核算
借：管理費用（辦公費用）
應付職工薪酬（支付工資）
其他應收款（預借差旅費）
貸：庫存現金
2、銀行存款的核算
（1）銀行存款收入
借：銀行存款
貸：庫存現金（存入現金）
應收賬款（收回應收賬款）
主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（2）銀行存款支出
借：庫存現金（提現）
管理費用（辦公費用）
原材料等（購買材料等）
貸：銀行存款
3、交易性金融資產
（1）取得交易性金融資產
借：交易性金融資產—成本 （按照市價入賬）
投資收益（發生的交易費用）
貸：銀行存款
（2）持有時，公允價值變動
公允價值上升
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值下降（做相反的賬務處理）
（3）出售交易性金融資產
借：銀行存款 （實際收到的款項）
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動
投資收益（差額，可能在借方或者貸方）
同時
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
4、原材料的核算
（1）購買原材料的賬務處理
借：原材料 （已驗收入庫）
在途物資（未驗收入庫）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（已收款）
應付賬款（未收款）
（2）在途物資驗收入庫時
借：原材料
貸：在途物資
（3）特殊情況：材料已到，發票未到，貨款尚未支付
月末暫估入賬，下月初再紅字沖銷
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款---某企業
（4）發出原材料的賬務處理
借：生產成本(直接用於生產車間)
製造費用（車間管理部門）
管理費用（行政管理部門）
銷售費用（銷售部門）
其他業務成本（外銷）
貸：原材料
5、庫存商品的核算
（1）產成品入庫的賬務處理
借：庫存商品
貸：生產成本
（2）銷售商品結轉銷售成本的賬務處理
借：主營業務成本
貸：庫存商品
確認收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

6、固定資產的核算
（1）購入不需要安裝固定資產
購入的不需要安裝的固定資產，直接計入「固定資產」賬戶
2009年前的賬務處理
借：固定資產 （買價+增值稅+各種運雜費等）
貸：銀行存款
2009年後的賬務處理
借：固定資產 （買價+各種運雜費等）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）需要安裝固定資產
需要安裝的，先通過「在建工程」賬戶核算，安裝完畢後再轉入「固定資產」賬戶。
2009年前的賬務處理
購入時 借：在建工程 （買價+增值稅+各種運雜費等）
貸：銀行存款
安裝時領用材料、發生安裝費用
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
應付職工薪酬
安裝完畢交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
2009年後的賬務處理
購入時
借：在建工程 （買價+各種運雜費等）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
安裝時領用材料、發生安裝費用
借：在建工程
貸：原材料
應付職工薪酬
安裝完畢交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
（3）固定資產折舊的計提——年限平均法
年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷預計使用壽命×100%
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原價×月折舊率
借：製造費用（生產部門折舊）
管理費用（管理部門折舊）
其他業務成本（經營性出租資產折舊）
貸：累計折舊
（4）固定資產處置的賬務處理
固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
發生清理費
借：固定資產清理
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：固定資產清理
結轉清理凈損益
凈收益：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
凈損失：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
7、應收賬款的核算
（1）應收賬款發生
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）應收賬款收回
借：銀行存款
貸：應收賬款

8、壞賬准備的核算
當期應計提的壞賬准備=當期應收賬款余額*比例-壞賬准備貸方余額或者+壞賬准備借方余額
（1）計提壞賬准備時
借：資產減值損失---計提的壞賬准備
貸 ：壞賬准備
（2）沖減壞賬准備時
借：壞賬准備
貸 ：資產減值損失---計提的壞賬准備
（3）實際發生壞賬時的會計分錄
借：壞賬准備
貸：應收賬款
（4）沖銷/沖回
借：應收賬款
貸：壞賬准備
9、應收票據的核算
（1）不帶息應收票據的會計處理
票據取得
借: 應收票據(按面值入賬)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
到期收回款項
借: 銀行存款
貸: 應收票據
到期債務人無力償還款項
借: 應收賬款
貸: 應收票據
（2）帶息應收票據的會計處理
票據取得（同不帶息票據）
期末計息（期末一般是指中期末、年末）
借：應收票據
貸：財務費用
到期收回款項（本金+利息）
借: 銀行存款
貸: 應收票據
財務費用
到期債務人無力償還款項
借: 應收賬款
貸: 應收票據
財務費用
10、預付賬款的賬務處理
（1）預付貨款
借：預付賬款
貸：銀行存款
（2）收到貨物：
借：原材料等
應交稅金—應交增值稅/銷項稅
貸：預付賬款
（3）補付貨款
借：預付賬款
貸：銀行存款
（4）回多餘款項
借：銀行存款
貸：預付賬款

9. 暫估入帳怎麼確認收入一

暫估入賬時根據市場價值確認收入，其會計分錄 為：
借：固定資產/無形資產/原材料等
貸：其他應付款/應付賬款

10. 暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎麼處理

1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（附明細）

貸:應付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（紅字）

貸:應付賬款--暫估材料（紅字）

3、收到發票該怎樣做就怎樣做就OK了

(10)無形資產暫估入賬會計分錄擴展閱讀：

根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下：

暫估固定資產入賬分錄：

借：固定資產-暫估固定資產

貸：在建工程-暫估轉入固定資產

財務決算批復入賬分錄：

先沖紅原有暫估分錄：

借：固定資產-暫估固定資產（紅）

貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅）

在做以下分錄：

借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用）

貸：在建工程-各明細科目

增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計准則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是「會計上已做銷售處理」。

如果納稅人的銷售業務，

①符合《企業會計准則》關於收入確認的條件;

②按稅法規定，尚不產生納稅義務;財稅處理如下：

1、符合收入確認條件，交確認收入時：

借：應收賬款

貸：產品銷售收入(營業收入)

2、產生納稅義務時：

借：應收賬款

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

暫估商品未做入庫但成本已結轉，發票到後調整。

如果當時估價較低，那麼現在補計成本即可。

借：庫存商品貸：應付賬款補結轉差額

借：主營業務成本貸：庫存商品