A. 可以將進項稅記入「待攤費用」中攤銷嗎
很多企業在「待攤費用」中核算「進項稅額」不是因為需要攤銷內，而是基於若放入「其容他應收款」按照會計政策，是需要計提壞賬准備的，而用於抵扣的進項稅額實際形成壞賬的可能性又很小，無需計提，但若不計提，在會計報表附註中需要特別說明原因，至少需要回答相關部門的提問，所以在「待攤費用」科目中核算而已。
當然，若能在「預付賬款」中核算似乎更合適，畢竟的確是貨款的一部分，但若放預付，需要涉及到對方單位名稱，勢必還是方開票的供應商的名下，而未認證的進項很大的情況下，逐一設立供應商的明細是件很麻煩的事，而且期末還涉及預付應付兩邊掛賬的情況，需要抵消，程序也麻煩，而且對於供應商，既然已經開票，對方就不認為是預付賬款，也涉及對賬時雙方需要核對明細的問題。
總之都難有萬全之策。
但無論如何，未認證的進項放「待攤費用」核算絕對非需要抵扣之意。若稅務部門認證不通過，是需要對方單位重開的。若不能重開，相應的進項確定由認證公司承擔，也不是作為攤銷，而是一次性入存貨成本或直接入銷售成本的。
B. 為什麼固定資產不可以抵扣進項稅額呢。
增值稅是以商品生產流通各環節或提供勞務的增值額為計稅依據而徵收的一個稅種。從理論上分析，增值額是指一定時期內勞動者在生產過程中新創造的價值額，從稅收征管實際看，增值額是指商品或勞務的銷售額扣除法定外購項目金額之後的余額。
生產型增值稅是指在計算增值稅時，不允許將外購固定資產的價款（包括年度折舊）從商品和勞務的銷售額中抵扣，由於作為增值稅課稅對象的增值額相當於國民生產總值，因此將這種類型的增值稅稱作「生產型增值稅」。我國目前是生產型增值稅制度，因此固定資產不可以抵扣進項稅額。（補充：東北老工業基地正在實行消費型增值稅試點改革）
消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期購進的固定資產總額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當於只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。世界上採用增值稅稅制的絕大多數市場經濟國家，實行的都是消費型增值稅。
C. 待攤銷費用——待抵扣稅金怎麼做T型賬戶
因為發票收到了，款項支付了，但稅額還沒認證抵扣，就先掛在「待攤費回用」了，這是自答身未認證引起的；
還有另一種情況，進口增值稅票認證了，可是由於海關信息傳遞延遲原因，導致國稅收到認證信息，但跟海關比對不上，國稅暫時不予以抵扣，自動留抵下個月，此時進項稅額掛在「應交稅費-待抵扣稅額」；
自身未抵扣的，隔月進行認證即可；國稅暫不予以抵扣的，只要國稅與海關比對通過，國稅系統會自動認證，自身無需再次認證。
D. 待攤費用待抵扣進項稅額是什麼意思算是當期的費用嗎
待攤費用，故名思義，是等待攤銷的費用。
如果沒有攤銷，則不是當期的費用，如果在當期攤銷，則已經攤銷的部門屬於當期的費用。
待抵扣進項稅額，故名思義，是等待抵扣銷項稅的進項稅額，這個不是費用，是資產。其直接抵扣債務，與當期費用無關。
E. 長期攤銷費用中，為什麼會抵消應交稅費
是增值稅進項稅金是采購入庫(附加發票)時核算的；
借：原材料500000
應交稅費版—應交增值稅（權進項稅額）85
000
貸：應付賬款(或銀行存款)585000
本來這材料如果用於生產是可以抵扣的，但現在它用於不動產裝修，按稅法規定用於不動產的支出，是不可以抵扣進項稅金，如果已經抵扣的，要做進項轉出處理，所以，就有了下面的分錄：
借：長期待攤費用585
000
貸：原材料500
000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）85
000
這里是進項稅金轉出，意思這部分材料不能抵扣進項稅金，要交稅的．
希望能幫助到你！
F. 如何避開增值稅抵扣陷阱
如何避開增值稅抵扣陷阱「做財務沒有不犯增值稅抵扣錯誤的。」這是作為外企財務的趙先生對增值稅處 理的直觀感受。趙先生的公司年前購進價值數萬元的200 盒高級巧克力，原本打 算在新年作為員工福利分發給員工，因此在購買時開具了增值稅普通發票。而後 在客戶來廠拜訪時，銷售部臨時決定將巧克力作為禮品贈送給客戶。趙先生說 「這就給財務部出了一道難題，公司損失了數千元稅金。」 根據增值稅相關規定，如果購買的禮品用於公司的外部，如交際應酬、對外投資、 以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用於公司內部， 如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項 轉出。 作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售，報銷項稅。而由於采 購時沒有預見這一事項，向供應商索取的是增值稅普通發票而非增值稅專用發票， 這就導致公司不僅損失了幾千元進項稅，還需要計提銷項稅。 趙先生還強調「事實上，我的很多會計朋友在遇到這種情況時都反應不過來，不 去做視同銷售，最後被稅務局稽查時鬧得灰頭土臉。」 小編為此連線了專業財稅服務機構鉑略咨詢的技術中心總監於越先生，進一步詢 問增值稅抵扣的相關事宜。 於越告訴小編「是的，事實上趙先生還需要向地稅局繳納禮品總額20%的個人所 得稅，作為客戶取得禮品的稅收。綜合下來，交際應酬禮品的稅負是非常沉重的。」 下面小編帶大家看下鉑略咨詢提供的幾個典型抵扣案例。 案例一：員工使用的小汽車抵扣 某公司某高管自費40 萬購入一輛小汽車公私兼用，購買時開具公司抬頭的增值 稅專用發票，購車所得的增值稅專用發票是否可以抵扣？這樣的做法會存在哪些 潛在的風險？同時，公司出資購入的汽車，同時用於員工上下班接送和商務外出， 汽車使用的汽油費發票可以抵扣嗎？ 於越評論到： 高管自費買汽車開公司抬頭，公司在做賬時一定是「借-固定資產」，「貸-其他 應付款」或「貸-應付賬款」，有些公司在入賬後有一套流程，寫「自費購車， 交由公司使用」，這就表明車的產權是個人的，且歸個人使用，完全可以認為是 個人資產，公司不可以抵扣。如果是個人購車後租給公司使用，並在國稅局代開 租賃發票，這種情況下是可以抵扣的。個人需與公司簽租車協定，並在合同中約 定租金支付方法和資產的管理方法。同時，租金必須合理。 對於員工接送問題，由於各地的稅務機關對於接送員工上下班的車輛的定性不同， 相關費用的處理也不同。如果當地稅務局認為接送員工上下班的車輛是屬於福利 項目，相關的折舊和攤銷費用計入職工福利費，那麼這部分的汽油進項稅就不得 抵扣，修理費也不得抵扣。如果當地稅務局認為接送員工上下班屬於公務交通， 那麼車輛的折舊和租金等都不計入福利費，那麼汽油費的進項稅可以抵扣。 對於用於商務外出的汽車使用的汽油費和修理費，只要取得公司抬頭的增值稅專 用發票，且真實發生，那麼都是可以抵扣的。 對於職工福利的問題，還有一些常見風險： 勞保用品與福利用品的區分；食堂、宿舍等場所的水電費進項稅額抵扣。 僅限於與生產經營活動直接相關的勞保用品，如工作服、手套、防護用品等，進 項稅可以抵扣；與福利相關或福利性質的勞保用品，如公司食堂廚師的工作服， 與生產經營沒有直接關系，進項稅不得抵扣。 而在實際操作中，很多企業沒有事前進行區分，例如有些企業廠區食堂的水電表 與總表沒有進行區分，在取得水電費的增值稅專用發票時全部抵扣。根據稅法， 在應稅與非應稅、能夠抵扣的和不能抵扣的項目無法分清時，就剝奪進項稅抵扣 的權利。因此給企業造成慘重的損失。 案例二：過期增值稅專用發票 某公司因會采購的機器驗收沒有通過，所以發票一直擱置拒收，最後發票過期未 能抵扣。 於越評論道： 過期的發票必須是由於客觀原因導致的過期，且需要通過主管稅務局逐級向國家 稅務總局上報。如果是因為質量的爭議導致的過期，屬於文件中的「因為經濟糾 紛導致的」，是可認證抵扣的。 案例三：進口相關服務開票 公司為增值稅一般納稅人，部分原材料從國外進口，並委託上海的B公司（從 事國際貨運代理）辦理運輸報關等相關事宜。3 公司開具的內容為「代理報關服務費」的增值稅專用發票。4月進口原材料一 批，收到B 公司開具的增值稅專用發票兩張，一張為公司B 為公司A 辦理報關業 務收取的費用，開具內容為「雜費」，另一張為B 公司為A 公司辦理國際海運業 務收取的有關費用，開具內容為「運費」。 於越評論到： 目前代理報關屬於營改增的范圍，開具增值稅專用發票是沒有問題的。但其他的 發票形式不合規。開具內容為「雜費」的發票應該開具為「代理報關服務費」， 稅率為6%；「運費」的專用發票為11%的稅率，且B 公司只是代A 公司去找運輸 公司，並沒有直接承擔海運或公路運輸等的運輸功能，所以「運費」發票形式與 實質不符，以「國際貨運代理服務費」等名義才是正確處理。 案例四：提前報廢 某公司為半導體清洗設備製造商，由於清洗液多是高腐蝕性液體，其機器都是在 強酸的環境下工作。該公司采購的機器原本使用壽命為10 年，但是在使用3 於越評論到：這種情況不屬於稅法列舉的「因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以 及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物」，不屬於非正常損失，不需要 進項稅轉出。企業的進項稅是企業花錢購買的，抵扣是納稅人正當的權利。 小編最後再給企業財務人員提示下虛開代開發票的風險。 善意取得的虛開、代開發票的後果 如與某集團公司簽訂一攬子服務合同，企業不清楚其中具體提供服務的公司的情 況，此類不知情的情況下取得的虛開、代開發票屬於善意取得，不得進項稅抵扣， 並且要繳滯納金，但是原則上不罰款，更沒有刑事責任。如果企業能換成真的發 票，還可以進行進項抵扣。 惡意取得的虛開、代開發票的後果 惡意取得的虛開、代開增值稅專用發票責任很重。涉及稅款超過10 萬元，需追 究刑事責任。 何謂代開？ 例如，從某公司向A 購買運輸勞務，但是A 公司不是增值稅一般納稅人，那麼A 公司讓A 的關聯公司B 代開專用發票，這種就屬於代開。一般稅務機關通過查合 同可以查出。此外，目前稅務機關查的比較多的是掛靠經營。例如，M 為個體戶， 有幾部車子提供運輸服務，將其車子掛靠在F 運輸公司，每年交一筆管理費，並 公司代開專用發票。F公司在拿到車子時，賬面為「借-固定資產；貸-其他 應付款」，而由於是掛靠的車子，F 公司一直都不會支付這筆費用。如果稅務機 關查到F 公司有大額的應付款，查合同可以發現這種不合規的掛靠行為。那麼當 事方取得的進項稅抵扣就有風險。 何謂虛開？ 無真實交易，或發票內容與交易的實際情況不符就是虛開。
G. 進項稅進「長期待攤費用-待抵扣進項稅」，新准則下，這個「長期待攤費用」怎麼轉
1、長期待攤費用科目核算攤銷期限為一年以上的費用，增值稅進項稅額認證期限為180天，版因此不能列入該科目核權算，應計入「預付賬款—未認證增值稅進項稅額」或「應繳稅費—待抵扣增值稅進項稅額」科目；
2、未認證增值稅專用發票，在認證期內何時認證何時轉，為什麼年底一定要結轉？
H. 應交稅費--待抵扣進項稅 和 待攤費用-待抵扣進項稅 是什麼區別啊
應交稅費-待抵扣進項稅和待攤費用-待抵扣進項稅區別如下：
應交稅費-待抵扣進項版稅是輔導期一般權納稅人在「應交稅金」科目下增設的「待抵扣進項稅額」的明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。
待攤費用-待抵扣進項稅是指已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、排污費、技術轉讓費、廣告費、固定資產經常修理費、預付租入固定資產的租金等。企業單位在籌建期間發生的開辦費，以及在生產經營期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為"長期待攤費用"。已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產項目之一。根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制，也是配比原則的要求。中國新會計准則已廢除該科目。