無形資產的轉讓企業所得稅免嗎

⑴ 無形資產轉讓的稅務處理

無形資產轉讓的稅務處理舉例：
在轉讓過程中，除了按轉讓合同金額雙方計交印花稅外，轉讓方還要按轉讓金額計算繳納營業稅。如果是以無形資產交換其他非貨幣性資產，則雙方都是購銷雙重身份，印花稅要按兩份合同計稅，無形資產轉讓方除了按轉讓金額計交營業稅外，作為換回的貨物，其入帳金額中可能含有消費稅，並視存貨或固定資產，在價外或價內反映增值稅。對無形資產轉讓收入，在扣除無形資產轉讓過程中發生的相關稅費及被轉讓無形資產所有權時的無形資產帳面凈值後，要計算繳納企業所得稅。企業在轉讓之前，應充分考慮在各種轉讓方式、轉讓價格下。企業要納的稅種，以求整體稅負最輕、轉讓凈收益最大。 確定何時轉銷無形資產需要進行判斷。我國會計准則規定，當無形資產預期不能為企業帶來經濟利益時，企業應將該無形資產的賬面價值予以轉銷。無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的情形主要包括：該無形資產已被其他新技術等所替代，且已不能為企業帶來經濟利益；該無形資產不再受法律的保護，且不能給企業帶來經濟利益。
例：三源株式會社2003年5月20日對外轉讓無形資產，收取價款48萬元，無形資產賬面攤余價值6萬元，不考慮城建稅和教育費附加。
解答：按照《營業稅暫行條例》的規定，轉讓無形資產應按照5%的稅率繳納營業稅，上述業務應納營業稅2.4萬元（48×5%）。按照企業會計制度的有關規定，企業轉讓無形資產的方式有兩種：一是轉讓其所有權，二是轉讓其使用權，兩者的會計處理有所區別。
轉讓無形資產所有權，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」等科目，按該項無形資產已計提的減值准備，借記「無形資產減值准備」科目，按無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」等科目，按其差額，貸記或借記「營業外收入———出售無形資產收益」或「營業外支出———出售無形資產損失」科目。
轉讓無形資產使用權，僅僅是將部分使用權讓渡給其他單位或個人，出讓方仍保留對該項無形資產的所有權，因而仍擁有使用、收益和處置的權利。受讓方只能取得無形資產的使用權，在合同規定的范圍內合理使用而無權轉讓。在轉讓無形資產使用權的情況下，由於轉讓企業仍擁有無形資產的所有權，因此，不應注銷無形資產的賬面攤余價值。
三源株式會社無形資產轉讓應分無形資產所有權轉讓和使用權轉讓兩種情況，分別做會計處理如下：
1.三源株式會社轉讓無形資產所有權
借：銀行存款480000貸：無形資產60000應交稅金24000營業外收入———出售無形資產收益396000。
2.三源株式會社轉讓無形資產使用權
借：銀行存款480000貸：其他業務收入480000借：其他業務支出24000貸：應交稅金———應交營業稅24000。

⑵ 技術轉讓所得可以減免企業所得稅嗎

技術轉讓所得可以減免所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第（四）項規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：

（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

（二）技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的范圍；

（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條 ，

企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

(2)無形資產的轉讓企業所得稅免嗎擴展閱讀：

（一）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

1、技術轉讓合同（副本）；

2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

4、實際繳納相關稅費的證明資料；

5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

1、技術出口合同（副本）；

2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

3、技術出口合同數據表；

4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

5、實際繳納相關稅費的證明資料；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例-國家稅務總局

⑶ 關於技術所有權轉讓收入免企業所得稅的問題

居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟體著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫葯新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。
技術轉讓所得=技術轉讓收入-無形資產攤銷費用-相關稅費-應分攤期間費用
技術轉讓收入是指轉讓方履行技術轉讓合同後獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬於與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、服務、培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。技術許可使用權轉讓收入，應按轉讓協議約定的許可使用權人應付許可使用權使用費的日期確認收入的實現。
無形資產攤銷費用是指該無形資產按稅法規定當年計算攤銷的費用。涉及自用和對外許可使用的，應按照受益原則合理劃分。
相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用。
應分攤期間費用（不含無形資產攤銷費用和相關稅費）是指技術轉讓按照當年銷售收入佔比分攤的期間費用。
（國家稅務總局公告2015年第82號）

⑷ 技術轉讓免增值稅還能減免企業所得稅嗎

1、：「一、下列項目免徵增值 …… （四）試點納稅人提供技術版轉讓、技術開發和與之相關的技術權咨詢、技術服務。 1．技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為；技術開發，是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為
2、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第四款的規定,符合條件的技術轉讓所得可以免徵、減征企業所得稅。

⑸ 無形資產轉讓有否繳納企業所得稅時間要求

有
當期就需要申報繳納企業所得稅

⑹ 關於企業轉讓無形資產的所得稅問題

《國家稅務總局關於抄技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》
享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：
（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；
（二）技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的范圍；
（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；
（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；
（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。
如何記賬？
直接減免所得稅：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積 / 盈餘公積 等
先征後返的會計處理
借：銀行存款
貸：所得稅費用
700萬所得是否進入會計利潤？
是的。

⑺ 轉讓個人的無形資產還要上所得稅嗎

只要是有償轉讓就要交稅。
轉讓無形資產所有權與使用權取得的收入均為「其他業務收入」，成本均為「其他業務支出」，都要交營業稅，但二者的成本內容不同，轉讓無形資產所有權的成本是攤余價值，轉讓使用權的成本為服務費用。
當然如果是雙方約定好，能私底下轉讓就不用交了。

⑻ 轉讓無形資產所有權的收入是否能稅前扣除，為什麼

稅前扣除什麼，如果是個人轉讓無形資產可以扣除原始成本，然後適用20%稅率計算個人所得稅，如果是企業需要繳納25%的企業所得稅

⑼ 技術轉讓符合什麼條件才可以減免企業所得稅

國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知
國稅函〔2009〕212號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例和相關規定，現就符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題通知如下：
一、根據企業所得稅法第二十七條第（四）項規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：
（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；
（二）技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的范圍；
（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；
（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；
（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。
二、符合條件的技術轉讓所得應按以下方法計算：
技術轉讓所得＝技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費
技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同後獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬於與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。
技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額後的余額。
相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
三、享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，並合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。
四、企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了後至報送年度納稅申報

⑽ 公司轉讓（或銷售）不動產、無形資產是否繳納企業所得稅

這屬於轉讓財產所得,應繳企業所得稅