補計提去年攤銷會計分錄

① 當年計提去年的長期待攤費用，會計分錄怎麼做。

(一)長期待攤費用的計提
小企業發生的長期待攤費用，借記本科目，貸記「銀行存款」、「原材料」等科目。
(二)長期待攤費用的攤銷
1.已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
從定義可以看出，改擴建一般情況下是可以延長資產使用壽命的。對於「已提足折舊的固定資產」而言，小企業准則規定是不能對折舊年限進行調整的，所以只能通過長期待攤費用核算，並在固定資產預計尚可使用年限內分期攤銷。
2.經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
承租方只在協議規定的期限內擁有對該資產的使用權，因而對以經營租賃方式租入的固定資產發生的改建支出，不能計入固定資產成本，只能計入長期待攤費用，在協議約定的租賃期內平均分攤。
對於「經營租入固定資產的改建支出」，企業會計准則和小企業會計准則中核算原理和方法均一致。
3.符合稅法規定的固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
① 修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;
② 修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
符合以上兩項條件的大修理支出，在發生時，借記「長期待攤費用」科目，貸記「原材料」、「銀行存款」等科目;該支出在固定資產尚可使用年限內進行攤銷，借記相關資產的成本或者當期損益科目，貸記「長期待攤費用」科目。
4.其他長期待攤費用，自支出發生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
以上便是計提長期待攤費用的會計分錄怎麼做分析內容，僅供參考。

② 漏提以前年度的折舊應該怎麼補提上去，分錄怎麼做

對於以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發生制的要求進行企內業所容得稅處理，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除。補提的會計分錄如下:

1、補計累計折舊

借:以前年度損益調整-補提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產XXX

2、結轉上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整-補提折舊XXX

3、調整應納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

(2)補計提去年攤銷會計分錄擴展閱讀

計提折舊的注意事項

1、折舊期間跨年度時年折舊額的確定。

2、已提足折舊仍繼續使用的固定資產。

3、處於更新改造過程中的固定資產。

4、再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值准備。

5、按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。

6、未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。

③ 關於補計提無形資產累計攤銷的會計分錄

1、調賬，借：無形資產－軟體 19.60
貸：以前年度損益調整 19.60
借：以前年度損益調整 19.60
貸：盈餘公積 1.96
利潤分配－未分配利潤 17.64
2、計算攤銷額：2007.08-2012.12，12/120*65=6.5萬元（攤銷期10年）
2007.12-2012.12，7.6/120*61=3.8633萬元
2010.12-2012.12，7.5/120*25=1.5625萬元
合計 11.9258萬元
借：管理費用－無形資產攤銷 11.9258
貸：累計攤銷 11.9258

④ 菜鳥急問：補提以前年度累計折舊的會計分錄如何做

如果是前期差錯，按差額補提：
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
如果是改變折舊方法導致的差額，由於前期並未做錯，
故不調整前期，直接按差額調整當期損益：
借：管理/銷售/製造費用
貸：累計折舊

⑤ 本年補記上年土地攤銷費用的會計分錄

補記攤銷通過以前年度損益調整科目。
借：以前年度損益調整
貸：累計攤銷
借：利潤分內配－容未分配利潤
貸：以前年度損益調整
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。

⑥ 補提去年所得稅會計分錄。

第一種：

補提時：

借：調整以前年度損益

貸：應交稅金-應交所得稅

交稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅金-所得稅

交稅時：借：應交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

(6)補計提去年攤銷會計分錄擴展閱讀：

執行《企業會計准則》:

補交時調賬,借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

期末結轉,借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

同時還要對利潤分配的數額進行調整,

如計提10%的法定盈餘公積,借:盈餘公積--法定盈餘公積

貸:利潤分配--提取法定盈餘公積

借:利潤分配--提取法定盈餘公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調整.

如果執行《小企業會計准則》,由於所得稅費用是在利潤總額之後,則可以不用調賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除後進行匯算,並計算繳納所得稅即可.或者先調到"營業外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業外支出中減除後進行匯算,並計算繳納所得稅即可.

⑦ 補計提6年以前固定資產折舊的會計分錄怎麼做

對只要是調整涉及以前年度的損益科目類發生額（無論是上年、上上年等）都要通過「以前年度損益調整」科目下設與原損益類科目一一對應的下級明細科目進行會計調整處理。記住這個「以前年度損益調整」科目是單邊科目，貸方發生數以前損益科目的收益類科目如少記以前年度營業外收入下級明細科目的正數是調整增加以前年度損益，或貸方發生數以前損益科目的支出類科目如少記管理費用科目下的固定資產折舊的負數是調整減少以前年度損益，將貸方發生額各明細科目正負抵消的金額，以借方發生額（相反方向）調整入利潤分配－未分配利潤科目，即就是說最初歸集都是在貸方，借方是結轉。你發起提問的是第二種情況，即會計處理：貸：以前年度損益——以前年度管理費用－固定資產折舊 －？？？（負數），貸：固定資產累計折舊 －？？？（正數），要是只有唯一的這筆業務，結轉以前年度損益下級科目發生額，借：以前年度損益——以前年度管理費用－固定資產折舊 －？？？（負數），貸：利潤分配－未分配利潤－？？？（負數）。

⑧ 補提以前年度（銷項）增值稅 怎麼做會計分錄

（1）如果上年已做含稅收入，則調整以年度損益

借：調整以年度損益

貸：應交稅費——應專交增值稅（銷項稅屬額）

借：利潤分配——未分配利潤

貸：調整以年度損益

（2）如果上年已做不含稅收入，則

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(8)補計提去年攤銷會計分錄擴展閱讀：

會計分錄銷售返利形式：

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。

通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

⑨ 關於補提以前年度折舊的分錄

1、如果是前期差錯，按差額補提：
a、補提時;借：以前年度損益調整； 貸：累計折舊;
b、結轉回時;借：利潤分答配--未分配利潤； 貸：以前年度損益調整
2、如果是改變折舊方法導致的差額，由於前期並未做錯，故不調整前期，直接按差額調整當期損益：
借：管理/銷售/製造費用 貸：累計折舊

⑩ 補攤銷去年的房租費怎樣做會計分錄

根據重要性原則
如果金額不大，直接記入本期的費用
如果金額重大
通過以前年度損益調整