收入分期攤銷如何納稅

㈠ 小額信貸公司如何確認收入,每月如何納稅申報

1、小額信貸公司確認收入的方法：

（1）利息。根據放款的本金和應用利率等因素，按時間比例確認；

（2）使用費。根據協議的相關條款按權責發生制確認；

（3）股利（不按權益法核算的）。在股東領取股利的權利確立時予以確認。

2、每月納稅申報的方法是：

（1）打開稅局網站，以用戶名和密碼登錄

㈡ 如何攤銷開辦費和調整應納所得稅額

應該08年3月開始有銷售收入開始就要攤銷了，不管虧損還是盈利

㈢ 我們是新開的外貿公司，第一個月沒有收入，也要交稅嘛費用方的的攤銷是一次生攤好，還是分期攤好呢

稅收包括諸多稅種，可分為貨物勞務稅類、所得稅類、財產與行為稅類。所以，第一個內月容雖沒有銷售（營業）收入，但也要交納其他稅費，如印花稅、土地使用稅、房產稅、車船稅等，還要代扣工薪所得個人所得稅。
企業所交納（或扣繳）的稅款，應按其性質分別計入相應的會計科目。

㈣ 無形資產攤銷對應納稅所得額如何調整

按照直線型攤銷費用，進行扣除。

㈤ 當年的收入可以分期攤銷嗎一月份收到全年租金，本季度用交所得稅嗎

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》 （國稅版函[2010]79號）文件規定權，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

㈥ 分期收款銷售如何進行納稅調整

分期收款銷售，是指企業已將商品交付給購貨方，但貨款分期（一般為3年以上）收回的銷售方式。由於會計准則和稅法在收入的確認方式、確認時間和確認金額方面存在差異，企業不僅要正確進行會計處理，還要按照《企業所得稅法》的規定進行納稅調整，以准確核算所得稅的稅基。有的企業對分期收款需要進行的納稅調整了解不夠，甚或不知道怎麼調，給企業帶來納稅風險。本文通過剖析分期收款銷售的財稅處理差異，理清調整項目，為企業進行完整正確的納稅調整作參考。 會計處理規定 《企業會計准則14號收入》規定，滿足銷售實現條件時，合同或協議價款的收取採用遞延方式，實質具有融資性質的，應按應收的合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額；應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應在合同或協議期間內採用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。依據《准則》，企業在銷售實現時確認收入，收入金額按合同或協議價款的公允價值計量，並按其計算應交納的增值稅，同時結轉相應成本。合同或協議價款與其公允價值之間的差額，按應收款項的攤余成本和實際利率，計算確定的金額進行攤銷，作為財務費用抵減處理。稅法規定及財稅處理差異《增值稅暫行條例 》規定，採取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為合同約定的收款日期當天，並按此時間（合同約定的收款日）開具增值稅專用發票。《 企業所得稅法實施條例 》規定，以分期收款方式銷售貨物的，應按合同約定的收款日期確認收入的實現，收入金額為合同或協議分期收款的金額，當期確認應稅所得，計算應交所得稅。依此規定，企業按合同約定日期開具增值稅發票，確認收入實現，收入金額為分期收款金額，並結轉相應成本，計算應交增值稅和所得稅額。 通過會計規定與稅法規定的對比，發現分期收款銷售在會計和稅法規定上存在明顯的差異：一是時間上的差異，會計上考慮了貨幣的時間價值，在滿足銷售實現條件時一次性確認收入；而稅法上則是依據收付實現制，根據合同約定的收款日期分次確認收入。二是金額上的差異，會計上採用的是公允價值計量模式，根據銷售時商品的公允價值進行計量而不是合同金額；稅法上採用的是歷史成本原則，根據實際收到的款項即合同金額進行計量。由於存在以上差異，導致企業進行會計和稅法處理時，收入、成本、費用在時間和金額的確認上都存在差異，企業在根據會計規定進行正確的會計處理時需要根據稅法規定進行相應的納稅調整。考慮計量和調整過程較為復雜，下面通過案例進行解析。 納稅調整案例分析 （一）會計處理。公允價即設備現價450萬元，合同中的總價款即200+200+100=500（萬元），企業按會計准則進行賬務處理 ，兩者差額50萬元先計入未實現融資收益，在每次付款時按實際利率法攤銷，沖減財務費用。銷貨方第一年初確認主營業務收入450萬元，結轉成本400萬元，未實現融資收益50萬元。用實際利率法攤銷，採用插值法計算出利率6.08%，從而算出第一年應攤銷的未實現融資收益11.5萬元，第二年攤銷22.3萬元，第三年攤銷16.2萬元。 （二）稅法處理。企業每年應確認的收入是 第一年末200萬元 ，第二年末200萬元 ，第三年末100萬元，不認可每年抵減的財務費用。成本的結轉按配比原則，每年按收入比結轉，第一年（200÷500）×400=160（萬元），第二年（200÷500）×400=160（萬元），第三年（100÷500）×400=80（萬元）。 （三）會計與稅法的差異表現。一是收入確認的時間差異，會計上是發出商品風險轉移時確認收入，如上一次性確認，稅法是分3次確認。二是收入確認金額差異，會計上是450萬元，稅法分3年確認了500萬元。三是成本結轉時間差異 成本結轉時間的差異會計一次結轉，稅法分了3次。四是費用扣除的差異，會計上抵減的財務費用，稅法上已確認收入，進行納稅調減；業務招待費，廣告費和業務宣傳費的扣除限額因財稅收入不一致而產生差異。 （四）納稅調整。 第一，收入的調整。會計稅法二者收入確認時間不一致，第一年稅法確認收入200萬元，因此應調減應納稅所得額450-200=250（萬元），第二年調增應納稅所得額200萬元，第三年調增應納稅所得額100萬元。 第二，成本的調整。與收入相配比的成本也不一致，第一年成本調減400-（200÷500）×400=240（萬元），即調增應納稅所得額240萬元；第二年成本應調增400×（200÷500）=160（萬元），即調減應納稅所得額160萬元；第3年成本應調增400×（100÷500）=80（萬元），即調減應納稅所得額80萬元。 第三，費用的調整。首先看財務費用 ，會計上攤銷未確認融資收益時抵減的財務費用其實就是確認利息收入，而稅法在確認銷售收入時已經包含了這50萬元的收入，所以抵減的財務費用應全額調整，調減應納稅所得額。第一年調減11.5萬元，第二年調減22.3萬元，第三年調減16.2萬元。再看業務招待費，廣告費和業務宣傳費，《所得稅條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。由於業務招待費、廣告費和業務宣傳費是以銷售收入為標准計算確定的招待費扣除限額，由於稅法上收入確認時間與會計不一致，導致以收入百分比計算的費用扣除限額也會跟著改變，招待費扣除限額按銷售收入的5‰，收入調增（減）此限額也跟著調增（減）。要重新計算扣除限額以確定計算應納稅所得額時可以扣除的相關費用。 第四，增值稅的調整。第一年調減銷項稅額250×17%=42.5（萬元），第二年調增銷項稅額200×17%=34（萬元），第三年調增銷項稅額100×17%=17（萬元）。 第五，企業所得稅的調整。

㈦ 分期收款銷售在會計上如何確認收入在稅法上如何確認收入

會計上：在發出商品時按照合同或協議價款的公允價值確認收入，與合同或協議價款的差額確認為未實現融資收益，並分期攤銷。
稅法上：按照合同約定的方式確認收入。

㈧ 租金收入可以攤銷嗎那麼計提租金的各稅金要攤嗎

租金收入可以攤銷，計提租金的各稅金要攤。

租金收入按照合同約定的收費時間和方法計算確定。

1、一次性收取租金，且不提供後續服務的，應當一次性確認收入；

2、一次性收取租金，提供後續服務的，在合同規定的有效期內分期確認收入；

3、分期收取租金的，按合同規定的收款時間和金額或規定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。

租金的多少是根據國有資產價值量的大小、使用效益高低、市場供求狀況及市場利率等因素決定的。從經濟性質上講，租金仍是企業勞動者在剩餘勞動時間內為社會創造的價值的一部分。

按以下原則確認收人：

一、收入時間確認的原則

企業租金收入同時滿足下列條件的，應當確認收入，計人收入總額：

1、相關的經濟利益預計將流入企業；

2、收入的金額能夠可靠地計量。對於一次收到多年租金的，應當在租賃期內各個期間按照直線法確認收入的實現。

二、收入金額確認的原則

企業租金收入金額，按照有關租賃合同或協議約定的租金全額確定。

(8)收入分期攤銷如何納稅擴展閱讀：

一次性收取或支付租賃費的處理：納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入，承租方應相應分期攤銷租賃費。

一、本科目核算企業（租賃）確認的租賃收入。

二、本科目可按租賃資產類別進行明細核算。

三、企業確認的租賃收入，借記「未實現融資收益」、「應收賬款」等科目，貸記本科目。取得或有租金，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

參考資料來源：網路-租金收入

㈨ 租賃收入及稅款處理

1，納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入，承租方應相應分期攤銷租賃費。 2，一次性開具12萬元的發票，這種情況下，產生的地稅稅款，仍然應當按照租賃期限分期確認收入，不能一次性計入今年。會計分錄如下： 借：其他業務收入 40000 貸：應收賬款 40000 然後再結轉入「本年利潤」： 借：本年利潤 40000 貸：其他業務收入 40000 3，對方提出的一次性開具發票，這是不合理的。 如果每月按4萬確認收入，也應當按掛帳分攤。 相關稅法文件如下： 根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干業務問題的通知》（國稅發〔1997〕191號文）規定： 納稅人超過１年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入，承租方應相應分期攤銷租賃費。 因此，公司一次性收取多年租金，應按上述規定分期確認收入計算繳納所得稅。

㈩ 分期收款銷貨，會計按公允一次確認收入，稅法按收款期分期確認納稅義務，則如何讓開票，如何寫分錄

在實際當中，你開票了就代表稅務已經認定你滿足銷售要求了。就需要交納稅費了。你可以在分期收款的時候先做 借 銀行賬款 貸 應收賬款 等到實際開票了 做 借 應收賬款 貸 主營業務收入 貸 應交稅費-應交增值稅 等等科目