財務管理無形資產網課

Ⅰ 櫻桃你好！財務管理作業4還有十道題沒有哦，麻煩你傳一下了，謝謝~

甲企業在2008年8月19日經人民法院宣告破產，破產管理人接管破產企業時編制的接管日資產負債表如下：
接管日資產負債表
編制單位： 2008年8月19日 單位：元
資產 行次 清算開始日 行次 負債及所有者權益 清算開始日
流動資產： 流動負債：
貨幣資金 121380 短期借款 362000
交易性金融資產 50000 應付票據 85678
應收票據 應付賬款 139018.63
應收賬款 621000 其他應付款 10932
其他應收款 22080 應付職工薪酬 19710
存貨 2800278 應交稅費 193763.85
流動資產合計 3614738 流動負債合計 811102.48
非流動資產： 非流動負債：
長期股權投資 36300 長期借款 5620000
固定資產 1031124 非流動負債合計 5620000
在建工程 556422 股東權益：
無形資產 482222 實收資本 776148
非流動資產合計 2106068 盈餘公積 23767.82
未分配利潤 -1510212.3
股東權益合計 -710296.48
資產合計 5720806 負債及股東權益合計 5720806
除上列資產負債表列示的有關資料外，經清查發現以下情況：
（1）固定資產中有一原值為660000元，累計折舊為75000元的房屋已為3年期的長期借款450000元提供了擔保。
（2）應收賬款中有22000元為應收甲企業的貨款，應付賬款中有32000元為應付甲企業的材料款。甲企業已提出行使抵銷權的申請並經過破產管理人批准。
（3）破產管理人發現破產企業在破產宣告日前2個月，曾無償轉讓一批設備，價值180000元，根據破產法規定屬無效行為，該批設備現已追回。
（4）貨幣資金中有現金1500元，其他貨幣資金10000元，其餘為銀行存款。
（5）2800278元的存貨中有原材料1443318元，庫存商品1356960元。
（6）除為3年期的長期借款提供了擔保的固定資產外，其餘固定資產的原值為656336元，累計折舊為210212元。
請根據上述資料編制破產資產與非破產資產的會計處理。

參考答案：
確認擔保資產：
借：擔保資產——固定資產 450000
破產資產——固定資產 135000
累計折舊 75000
貸：固定資產——房屋 660000
確認抵消資產：
借：抵消資產——應收賬款（甲企業） 22000
貸：應收賬款——甲企業 22000
確認破產資產：
借：破產資產——設備 180000
貸：清算損益 180000
確認破產資產：
借：破產資產——其他貨幣資金 10000
——銀行存款 109880
——現金 1500
——應收賬款 599000
——其他應收款 22080
——原材料 1443318
——庫存商品 1356960
——固定資產 656336
——無形資產 482222
——在建工程 556422
——長期股權投資 36300
累計折舊 210212
貸：其他貨幣資金 10000
銀行存款 109880
現金 1500
應收賬款 599000
其他應收款 22080
原材料 1443318
庫存商品 1356960
固定資產 656336
無形資產 482222
在建工程 556422
長期股權投資 36300

2. 請根據題1的相關資料對破產權益和非破產權益進行會計處理（破產清算期間預計破產清算費用為625000元，已經過債權人會議審議通過）。
參考答案：
確認擔保債務：
借：長期借款 450000
貸：擔保債務—長期借款 450000
確認抵消債務：
借：應付賬款 32000
貸：抵消債務 22000
破產債務 10000
確認優先清償債務：
借：應付職工薪酬 19710
應交稅費 193763
貸：優先清償債務——應付職工薪酬 19710
—— 應交稅費 193763
確認優先清償債務：
借：清算損益 625000
貸：優先清償債務——應付破產清算費用 625000
確認破產債務：
借：短期借款 362000
應付票據 85678
應付賬款 107019
其他應付款 10932
長期借款 5170000
貸：破產債務——短期借款 362000
—— 應付票據 85678
—— 應付賬款 107019
—— 其他應付款 10932
—— 長期借款 5170000
確認清算凈資產：
借：實收資本 776148
盈餘公積 23768
清算凈資產 710296
貸：利潤分配——未分配利潤 1510212

3. A公司在2007年1月1日將一套閑置不用的生產設備出租給乙公司，租期2年，租金為24 000元。每月設備折舊10 000。合同約定，2007年1月1日，乙公司先支付一年的租金12000元，2008年1月1日，支付餘下的當年租金12 000元。
要求：做承租方和出租方雙方的核算。
參考答案：
出租方A公司：
借：銀行存款 12000
貸：其他業務收入—租金收入 1000
其他應付款 11000
借：其他應付款 1000
貸：其他業務收入—租金收入 1000
借：其他業務成本 10000
貸：累計折舊 10000
承租方乙公司：
借：製造費用 1000
預付賬款 11000
貸：銀行存款 12000
借：製造費用 1000
貸：預付賬款 1000

4. 2004年12月1日，M公司與N公司簽訂了一份租賃合同。該合同的有關內容如下：
（1）租賃資產為一台設備，租賃開始日是2005年1月1日，租賃期3年（即2005年1月1日~2008年1月1日）。
（2）自2005年1月1日起，每隔6個月於月末支付租金160000元。
（3）該設備的保險、維護等費用均由M公司承擔，估計每年約為12000元。
（4）該設備在2005年1月1日的公允價值為742000元，最低租賃付款額現值為763386元。
（5）該設備估計使用年限為8年，已使用3年，期滿無殘值。
（6）租賃合同規定的利率為7%（6個月利率）
（7）租賃期屆滿時，M公司享有優先購買該設備的選擇權，購買價為1000元，估計該日租賃資產的公允價值為82000元。
（8）2006年和2007年兩年，M公司每年按設備所產產品年銷售收入的6.5%向N公司支付經營分享收入。
M公司（承租人）的有關資料如下：
（1）2004年12月20日，因該項租賃交易向律師事務所支付律師費24200元。
（2）採用實際利率法確認本期應分攤的未確認融資費用。
（3）採用平均年限法計提折舊。
（4）2006年、2007年分別支付給N公司經營分享收入8775元和11180元。
（5）2008年1月1日，支付該設備價款1000元。
要求：（1）編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會計分錄；
（2）編制M公司2005年12月31日計提本年融資租入資產折舊分錄；
（3）編制M公司2005年12月31日支付保險費、維護費的會計分錄；
（4）編制M公司支付或有租金的會計分錄；
（5）編制M公司租期屆滿時的會計分錄。
參考答案：
購入時：
借：固定資產 766200
未確認融資費用 220000
貸：長期應付款——應付融資租賃費 960000
銀行存款 24200
（1）編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會計分錄；
借：長期應付款——應付融資租賃費 160000
貸：銀行存款 160000
融資費用分攤率：
160000*PA（6，r）=742000，r=7.9%
借：財務費用 742000*7.9%= 58618
貸：未確認融資費用 58618
（2）編制M公司2005年12月31日計提本年融資租入資產折舊分錄；
借：製造費用 766200/3=255400
貸：累計折舊 255400
（3）編制M公司2005年12月31日支付保險費、維護費的會計分錄；
借：製造費用 12000
貸：銀行存款 12000
（4）編制M公司支付或有租金的會計分錄；
借：銷售費用 8775
貸：其他應付款 8775
（5）編制M公司租期屆滿時的會計分錄。
借：長期應付款—應付融資租賃款 1000
貸：銀行存款 1000
借：固定資產-某設備 742000
貸：固定資產-融資租入固定資產 742000

高級財務管理作業四參考答案
2009-11-01 23:22
4、經營者貢獻報酬：也叫經營者知識資本報酬，它是公司根據「績效依存性」狀態，從剩餘稅後利潤中支付給經營者知識資本的報酬。
二判斷題：
1、稅收籌劃的宗旨不是為了追求納稅的減少，而是為了取得更大的稅後利潤。（√）
2、稅收籌劃應當立足於收益實現基礎、實現過程與結果等三個基本階段。（╳）
3、母公司制定集團股利政策的宗旨是為了直轄市處理好集團內部以及與外部各方面的利益的關系。（╳）
4、企業應否發放較多的現金股利，完全取決於企業是否具有較強的現金融通能力。（╳ ）
5、企業集團各成員企業都是獨立的法人，因此成員企業沒能規避納稅風險產生的不利影響不會波及整個集團。（╳）
6、增資配股裨上是一種資本籌措行為而不屬於股利分配范疇。（ √）
7、對企業來講，滿足股利支付優先於經營活動和納稅的現金需要。（ √）
8、企業集團在任何時候都不應輕易放棄營業現金凈流量大於零的投資項目。（ √）
9、經營者的薪金水平，主要取決於經營者風險管理的成敗。（╳）
10、由於經營者及其知識產權完全融入了企業價值及其增值的創造過程，所以知識醬是與財務資本同等重要、甚至更為重要的一種資本要素。（ √）
11、財務資本更主要的是為知識資本價值功能的發揮提供媒體的物質基礎。（ √）
12、薪酬酬計劃的立足點是：經營者為企業取得了稅後利潤，它既能滿足持續再生產的需要，又能為擴大再生產提供保障。（╳）
13、一般而言，剩餘稅後利潤主要是經營者的知識資本創造的。（╳）
14、股東與經營者之間激勵不兼容以及由此而導致的代理成本、道德風險、效率損失等，是委託代理制面臨的一個核心問題。（ √）
15、遵循激勵與約束的互動原則，要求企業必須以塑約束機制為立足點，不斷強化激勵機制的功能。（╳）
16、經營者各項管理績效考核指標值較之市場或待業最好水平的比較劣勢越大，股東財務資本要求的剩餘貢獻比例就會越高。（╳）
17、從風險的承擔角度來看，財務資本面臨的風險要比知識資本大得多。（ √）
18、判斷企業財務是否處於安全運營狀態，分析研究的著眼點是考察企業現金流入與現金流出彼此間在時間、數量及其結構上的直轄市對稱程度。（ √）
19、如果銷售營業現金流入比率小於1，通常意味著企業收益質量低下，甚至處於過度經營狀態。（ √）
20、同樣的產權比率，如果其中長期債務所佔比重羅大，企業實際的財務風險將會相對減少。（ √）
三、單項選擇題：
1、納稅籌劃的目的是（C）。
A．減少納稅成本 B．降低納稅風險 C．稅後利潤最大化 D．減少納稅資金短缺的機會成本
2、股利政策屬於企業集團重大的戰略管理事宜，其各項決策權高度集中於（B）。
A．母公司肥肉東大會 B．母公司董事會 C．企業集團財務部 D．企業集團財務中心
3、已知企業注冊資本2000萬元，盈餘公積金600萬元，如果用盈餘公積鑫派發股利的話，按中國法律規定，最高金額應為（A）萬元。
A．100 B．300 C．500 D．600
4、在兩權分離為基礎的現代企業制度下，股東擁有的最裨性的權利是（D）。
A．經營決策權B．審計監督權C．董事選舉權D．剩餘索取權與剩餘控制權
5、將每年股利的發放額固定在某一水平上，並在較長時期內保持不變的股利政策是（D）。
A．低定額加額外股利政策B．剩餘股利政策C．定率股利政策D．定額股利政策
6、競爭機制之所以能夠促使經營者不斷提高管理效率，道德是源於（B）對經營者的激勵與約束。
A．產權利益B．控制權利益C．董事會 D．監事會
7、從謀求市場競爭優勢角度而言，（C）指標最具基礎性的決定意義。
A．凈資產收益率B．財務資本保值增值率C．核心業務資產銷售率D．營業現金流量比率
8、股票期權的購買費最適合用經營者的（B）報酬來支付。
A．雇員薪金B．知識資本報酬C．個人負債D．個人積累
9、在下列支付策略中，對經營者激勵與約束效應影響最為短暫的是（A）。
A．即期現金支付策略B．即期股票支付策略C．遞延現金支付策略D．遞延股票支付策略
10、（C）指標值如果過低，預示著企業可能處於過度經營狀態。
A．核心業務資產銷售率B．憶獲利息倍數C．銷售營業現金流入比率D．經營性資產收益率
四、多項選擇題：
1、相對於企業其他各項支出，納稅成本具有的顯著特徵是（BE）。
A．風險性B．完全的現金性C．廣泛性D．可預測性E．與收益變現程度的非對稱性
2、下列方式中，屬於直接的股利分配性質的有（CD）。
A．股票回購B．股票合並C．現金股利D．股票股利E．增資配股
3、在經營者的下列薪酬中，（ABCD）與管理績效或公司效益不直接掛鉤。
A．生活保障薪金B．職位級差酬勞C．管理分工辛苦酬勞D．主管業務重要性附加酬勞E．知識資本報酬
4、下列指標中，反映企業財務是否處於安全運營狀態的指標是（AE）。
A．營業現金流量比率B．經營性資產銷售率C．凈資產收益率D．產權比率E．營業現金流量適合率
5、在經營者薪酬支付方式的確定上應遵循（ABCD）。
A．權益匹配原則 B．目標導向原則 C．後勁推動原則 D．約束與激勵互動原則 E．決策、執行、監督「三權」分立原則
6、下列能夠直接體現知識資本權益特徵的支付方式有（BC）。
A．現金支付方式B．股票支付方式C．股票期權支付方式D．實物支付方式E．債權支付方式
7、下列指標中，反映了企業營運效率高低的有（CDE）。
A．實性流動比率B．產權比率C．核心業務資產銷售率D．經營性資產銷售率E．核心業務資產營業現金流入率
8、下列指標，屬於財務風險變異指數的是（BCD）。
A．資產負債率B．產權比率C．債務期限結構比率D．財務杠桿系數E．實性流動比率
9、下列指標值要求應該大於1的是（ABD）。
A．營業現金流量比率B．營業現金流量納稅保障率C．實性資產負債率D．實性流動比率E．非付現成本占營業現金凈流量比率
10、財務危機預警指標必須同時具備的基本特徵是（BDE）。
A．重要性B．高度的敏感性C．同一性D．先兆性E．危機誘源性
五、簡答題：
1、簡述納稅成本的基本特徵。
答：納稅成本具有兩個顯著的特徵：一是與收益變現程度的非對稱性；二是完全的現金性。
（1）按照稅法的規定，企業以賬面利潤為基礎納稅，而不論這些賬面利潤是否已經變現，這往往使得納稅相對於賬面收益的變理形成一家的「預付」性質。
（2）在法制健全的國家，企業必須以完全的現金（包括抵押變現）方式依法履行納稅責任，幾乎沒有其他任何的替代方式。
（3）納稅的兩個顯著特徵給企業帶來納稅風險，此外還會帶來投資扭曲風險成本、經營損失風險和納稅支付風險等。
2、比較經營者知識資本與股東財務資本權益實現條件的差異。
答：（1）財務資本權益的實現條件是「狀態依存性」；而知識資本權益的實現條件進一步體現為「績效依存性；
（2）財務資本所依存的是凈利潤；知識資本所依存的剩餘稅後利潤。剩餘稅後利潤是超出市場或行業平均利潤的部分。
（3）知識資本之所以依據剩餘稅後利潤是由於：知識資本只有為企業創造出超過市場或行業平均水平的利潤，才體現出經營者的價值，從而才有資本化的資格。
3、簡述營業現金流量比率的涵義及功能。
答：（1）營業現金流量比率是指企業集團的營業現金流入量與流出量的比值，反映了整個現金流量結構的穩健程度。
（2）營業現金流量比率是以1作為標桿值，通過與1的比較，可以反映出財務狀況。當該比率大於1時，表明有良好的現金支付保障能力；如果小於1則意味著收益質量低下，可能處於過度經營狀態。
4、簡述產權比率的涵義及功能。
答：產權比率是指債務與股東權益的比率。它提示了企業集團負債與資本的對應關系以及可能的風險態度與信用品質，並對債權人權益的風險變異程度進行估量。
對財務狀況的反映：產權比率越低，即股權資本所佔比重越大，債權人的利益一般越有保障，遭風險損失的可能性也就越小，反之越大。
5、簡述財務危機預警指標需具備的基本特徵。
答：既然是基於預報功能而非業已陷入危機狀態，相關的預警財務指標必須遵循的基本原則有：
（1）必須具有高度的敏感性，即危機因素一旦萌生，能夠在指標值上迅速反映出來。
（2）屬於先兆性指標，即一旦指標趨於惡化，往往意味著危機可能發生或將要發生，而非已陷入嚴重危機時的結果性指標。
（3）必須與與危機誘發源密切相關，即尋找危機動因。
（4）最好選用能夠反映公司業績的關鍵業績指標。
六、計算及案例分析題：
1、FPL為美國佛羅里達州最大、全美第四大信譽良好的電力公司。長期以來，FPL公司經營利潤一直穩定增長，經營現金流穩定，負債比率較低，資信等級長期維持在A級以上，公司現金經利支付率一直在75%以上，每股現金紅利穩中有升，這種情況延續了47年。即使在虧損的1990年，每股仍然派發現金紅利美元2.34。1993年。現金紅利支付率達到107.39%（當年電力待業上市公司平無現金紅利支付率為80%），是一個典型的價值型公司。
1994年，面對電力市場日益加劇的競爭環境，FPL公司決定繼續彩擴張戰略，並制定了未來5年39億的投資計劃。但公司感到需要減少非投資方面的現金流出，增強財務能力的流動性，保持A級以上的資信等級，降低財務風險，增加留存收益和內部融資能力。而公司近期的發展並不能立即大幅度提升每股收益，繼續維持高的現金紅利支付率的經營壓力很大。為以積極主動的態度來應對日益變化的競爭環境，保證公司長遠發展目標，1994年5月初，FPL公司考慮在其季報中宣布削減30%的現金紅利，此舉可以使公司減少1。5億美元的現金支出，盡管相對於公司未來五年39億美元的資本支出計劃來說，這筆錢似乎杯水車薪，但有助於增強公司減輕今後的經營壓力，嗇股利政策方面的靈活性，使現金紅利在今後幾年中有較大的上升空間。
但大幅度削減現金紅利不可避免導致公司股票價格大幅下跌，動搖投資者的信心，進而影響公司與既有的穩定投資者的關系。歷史經驗也證實了這種負面影響。大多數投資銀行分析家也預期FPL公司將削減30%的現金紅利。因此，相繼調低了對公司股票評級。投資分析家的這些言論確實導致FPL公司尚未宣布紅利政策，股票價格已下跌了6%。FPL公司1994年5月中旬頌了最終的分紅方案，把該季度現金紅利削減了32。3%。公司同時宣布了在以後三年內回購1000萬股普通股計劃，並且承諾以後每年的現金紅利增長率不會低於5%。
盡管在宣布削減紅利的同時，FPL公司在給股東信中說明了調低現金紅利的原因，並且作出回購和現金紅利增長的承諾，但股票市場仍然視削減現金紅利為利空信號。當天公司股價下跌了14%。反映了股票市場對FPL公司前景很不樂觀的預期。但幾個月後，股價隨大勢上漲回升並超過了宣布削減現金紅利以前的價格。
1994年以來，FPL公司擴張戰略奏效，EPS和DPS繼續保持了增長勢頭，基本上兌現了當初給股東的諾言。公司股價大幅度增長，最高時比1994年翻了近5倍。
問題：1、股利政策主要有哪些功能？
2、股利政策的變動可能產生哪些不利影響？
3、FPL公司股利政策變更取得成功的關鍵點何在？
4、從FPL公司對股利政策的把握安全中你將得到什麼啟示？
答：（1）股利政策的功能主要有：
一股利政策向投資者傳遞企業盈利水平的信息。持續的股利支付政策向投資者傳遞樂觀的未來業績表現的信號，有利於樹立公司良好形象，增強投資者對公司的信心，穩定股票價格。
二股利政策影響企業的舉債能力。穩定的股利政策通常表明企業具有長期盈利能力和充足的現金流量，債權人因此認為企業財務風險小，通常會給這種企業較高的資信評估水平。
三股利政策影響資產的流動性。以現金股利支付方式的股利政策會增加企業現金流出，使流動性降低。尤其在企業現金流量不足的情況下可能給企業帶來財務風險。
四股利政策影響企業資本成本。通過調整股利政策，可以調整內部融資與負債融資的比重，進而影響整個企業資本成本高低。
五股利政策影響控制權結構。如果股利發放水平高，企業不得不增籌新股，這將導致現有股東對企業控制權的稀釋；如果股利發放水平過低，企業市價被大大低估，企業極易為他人伺機兼並，致使現有股東的控制權完全喪失。
（2）股利政策的變動會產生下列不利影響：
一股利政策的變動會影響投資者對管理政策、付現能力及對未來獲利能力的判斷，並相應引起股票價格從而市場價值的波動。穩定的股利政策突然變動極易造成公司不穩定的感覺，不利於穩定股票價格。如FPL公司尚未宣布新的紅利政策時，股票價格已下跌了6%；在宣布削減紅利時，當天公司股價下跌了14%，反映了股票市場對FPL公司前景很不樂觀的預期。
二股利政策的變動影響企業融資能力。股利政策會引起債權人對企業風險水平的評估，影響企業的負債融資能力。本案例中，大多數投資銀行分析家預期FPL公司將削減30%的現金紅利，相繼調低了對公司股票評級。
（3）FPL公司股利政策變更取得成功的關鍵點有：
一FPL公司有很好的投資機會；
二FPL公司擴張戰略奏效，EPS和DPS繼續保持了增長勢頭，基本上兌現了當初給股東的諾言；
三公司同時宣布在在以後三年內回購1000萬股普通股計劃，防止因股價被低估遭人兼並。
（4）啟示：一股利政策具有信息內涵。股利政策給投資者傳遞了企業盈利能力、付現能力及風險的信息。
二在制定股利政策時晝保持其靈活性。增加股利政策方面的靈活性有助於增強公司減輕經營壓力，避免企業陷入支付壓力。
三如果沒有較好的投資機會，企業晝不要輕易改變股利政策，以免引起股票價格變動，企業價值被低估。
四公司股利政策變化時，應採取配套預防措施以免被兼並。在FPL公司同時宣布了在以後三年內回購1000萬股普通股計劃，並且承諾以後每年的現金紅利增長率不會低於5%，以防止股價下跌被人伺機兼並。
2、已知某年度企業平均股權資本50000萬元，市場平均凈資產收益率20%，企業實際凈資產收益率為28%。若剩餘貢獻分配比例以50%為起點較之市場或待業最好水平，經營者各項管理績效考核指標的有效報酬影響權重合計為80%。
要求：（1）計算該年度剩餘貢獻總額以及經營者可望得到的知識資本報酬額。
（2）基於強化對經營者的激勵與約束效應，促進管理績效長期持續增長角度，你認為採取怎樣的支付策略較為有利。
解：（1）剩餘貢獻總額=50000×（28%－20%）=4000（萬元）
經營者可望得到的知識資本報酬額=剩餘稅後利潤總額×50×50%∑各項指標報酬影響有效權重=4000×50%×80%=1600（萬元）
（2）最為有利的是採取（股票）期權支付策略；其次是遞延支付策略，特別是其中的遞延股票支付策略。理由如下：
一股票期權方式下，經營者首先獲得的是一項購買股票的選擇權，此時並未取得現實的收入；當經營者行權後，得到了相應的股票及預計的價差收入才表示經營者的知識資本報酬得以實現。而股票的價差是與經營者的業績密切相關的，所以這種方式能夠充分體現風險一收益的對稱。
二遞延支付策略是企業在未來幾年根據經營者的業績表現決定前期的薪酬是否發放、發放多少，它能夠促使經營者關注特定戰略計劃的長期盈利能力，從而保證企業可持續發展。
3、已知2002年、2003年A企業核心業務平均資產佔用額分別為1000萬元、1300萬元；相應所實現的銷售收入凈額分別為6000萬元、9000萬元；相應的營業現金流入量分別為4800萬元、6000萬元；相應的營業現金凈流量分別為1000萬元（其中非付現營業成本為400萬元）、1600萬元（其中非付現營業成本為700萬元）。
假設2002年、2003年市場上同類業務的資產銷售率平均水平分別為620%、650%，最好水平分別為660%、720%
要求：分別計算2002年2003年A企業的核心業務資產銷售率、核心業務銷售營業現金流入比率、核心業務非付現成本占營業現金凈流量比率，並作出簡要評價。
解：2002年：A企業核心業務資產銷售率=銷售收入凈額/平均資產佔用額=6000/1000=600%
A企業核心業務銷售營業現金流入比率=營業現金流入量/銷售收入凈額=4800

Ⅱ 財務管理中的NCF

Ⅲ 無形資產管理的制度

一個企業的無形資產制度一般涉及到技術開發管理、市場營銷、工商管理、財務管理（含會計核算）、對外經濟技術合作、情報信息管理、質量管理等若干領域。一般應包括：無形資產開發方面的管理制度，無形資產權益（權益的取得、維護、保護）方面的管理制度，無形資產對外許可、轉讓、合作管理制度，無形資產檔案管理制度，無形資產投入產出考核制度、無形資產融資管理制度、無形資產評估管理制度、無形資產審計管理制度，無形資產投資管理制度等等，其制定原則是既要考慮到無形資產自身的發生發展的客觀規律和企業的無形資產存量，又要考慮到無形資產之間的聯系和管理的特殊要求。
無形資產管理制度是對企業無形資產的形成、積累、評估、管理、使用和創新整個過程的控制和管理的制度。企業應根據我國的有關無形資產的法規和無形資產確認、計量等方面的准則，設立專門的機構或人員負責無形資產的培育和開發，根據企業自身的文化傳統、技術水平、管理經驗、核心業務和科技實力以及本地資源、市場、生產條件等優勢培育和開發獨具特色的無形資產。把無形資產的管理列入企業的財務管理范疇，由財務部門協同各專門機構對無形資產的投入產出效果進行管理和評價，對企業內價值高的無形資產進行集中、分類、管理，通過市場或非市場途徑傳播，使之得到消費者的理解、認同和支持，並關注其價值的變化。在使用無形資產的同時，要建立無形資產的創新制度，只有不斷創新才能增強競爭力。企業要重視新產品的開發，重點開發根據新的知識及發明創造，採用新原理、新技術、新材料等研製而成的新產品，必須重視以關鍵技術的創新和應用為主要職能的部門的建設。此外，要建立對從事無形資產的培育、開發、管理的人員的激勵制度，如對研究出新成果的人員給予獎勵等等。

Ⅳ 財務管理在線作業二。懸賞50分，要全對的。

1、B 2、C 3、C 4、C
5、C 公司法規定公司發行債券其累計總額不得超過公司凈資產的40%，凈資產=資產總額－負債總額，因此，該公司累計債券總額=（18000－13000）×40%=2000萬元
6、B 期末流動資產＝2*60＝120 1.2＝（120-存貨）/60 期末存貨＝48 本年度存貨周轉次數＝100/（52+48）/2＝2
7、D 8、B 9、D 剛支付的每股股利2元，預期增長率是5%，下一期股利=2*（1+5%）=2.1元
市場價格=下一期股利/（預期收益率-股利增長率）
預收益率=10.25%
10、 B 11、D 12、A 13、 C 14、B 15、B 16、A 投入資本籌資是指非股份制企業以協議等形式吸收國家、其他企業、個人和外商等的直接投入的資本，形成企業投入資本的一種籌資方式。投入資本籌資不以股票為媒介，適用於非股份制企業。是非股份制企業籌集股權資本的一種基本方式。
17、A 即付年金是指從第一期起，在一定時期內每期期初等額收付的系列款項，又稱先付年金。即付年金與普通年金的區別僅在於付款時間的不同。
18、C 19、D 20、B

Ⅳ 大神大神 財務管理！！

建議你找別人，俺非皆能做題；
最近工作要緊，請你諒解一下

Ⅵ 製造業財務管理，考核有哪些方向

企業財務內部控制制度體系（以下簡稱「財務內控制度體系」）是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計信息質量，保護資產的安全、完整，促進企業規范健康發展，具有十分重要的現實意義。
企業財務內控制度體系應遵循的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業必須以國家的法律法規為准繩，在合法范圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。
整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。
針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。
適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的宏觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為「內容規范、易於理解、便於操作」。
發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。
企業財務內控制度體系的框架
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程序制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。
企業財務內控制度體系應達到的目標
企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符；五，保證財務會計監督的及時性和准確性。

Ⅶ 財務管理

我個人整理的財務知識，看懂這些就夠了。市場上針對非專業人士的書不是太多。書店裡應該有如何看懂財務報表之類的吧，我好像見過。但他們的書都不如我的通俗。
一、基本財務知識
(一)、資產 資產是企業擁有或控制的經濟資源。
企業的資產一般為，現金、銀行存款、應收貨款及其他款項、各種存貨、固定資產(設備、房產)、無形資產(專利、土地使用權等)
(二)負債 負債是企業承擔的會導致經濟利益流出企業的義務，也就是欠別人多少錢。如向銀行或其他單位的借款、應付未付的材料款，稅金、工資等，這些都需要以一定金額的資產去償還。
(三)所有者權益 所有者權益是企業資產扣除負債後，由企業所有者享有的部分。即企業的資產還完所有債務後還剩多少是股東的。
所有者權益由以下幾部分構成。1、股東投入的資本金2、資本公積。股本溢價(股東實際投入大於工商注冊資本的部分、資產評估增值等。3、留存收益。即企業經營的積累。包括未分配的利潤、按制度從經營利潤中提取的公積金。財務制度中規定企業需按一定比例從經營利潤中提取一部分用於職工福利設施的建設或企業發展。
以上一至三項為企業資產負債表的項目。
(四)收入 收入是日常經營活動中企業經濟利益的流入。這里所說的經營活動包括：銷售商品、提供勞務、轉讓資產的使用權(出租、出借)、承擔義務(我們擔保公司為客戶提供擔保收擔保費)。
(五)費用 與收入相對應，費用是日常經營活動中企業經濟利益的流出。這里說的費用即包括平常說的費用，還包括我們平常說的成本。
(六)利潤 利潤是一定會計期間的經營成果。通俗地講賺了多少。有了收入與費用的概念利潤較易理解。利潤就是收入減去費用(成本)。若收入減費用為負數就是虧損，也就是說陪了。
以上四至六項為企業利潤表(損益表)中的項目。
另外這里交待一下一般帳戶的閱讀知識。一般的帳簿多分為三欄，分別是借方、貸方、余額。對資產類帳戶借方表示收入(增加)、貸方表示支出(減少)、余額為結存數。負債及所有者權益類正好相反，貸方表示增加借方表示減少。
二、 財務報表基本知識
按現行財務制度企業要編制的報表為資產負債表、損益表(利潤表)、現金流量表、利潤分配表，銀行一般主要是要前三項。
(一)資產負債表
資產負債表主要列示企業報表日的財務狀況，它分左右兩部分，左方是資產狀況，右邊是負債及所有者權益狀況。左邊的資產合計數應等於右邊的負債及所有者權益的合計數，可以理解為企業所有的資產除了欠債權人的剩下的就是股東自己的。資產負債表的左右兩部分又分別分為四列，依次是項目、行次、年初數、期未數。每一邊的最左側一列(文字列)為資產負債或所有者權益的名稱。第二列為行次，僅起到方便填寫和閱讀的作用。第三列為各指標的年初數，顯示的是企業在年初的財務狀況。第四列為期未數，顯示的是企業在報告期未的財務狀況。
1、資產
資產負債表中的資產主要分為流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產等。流動資產有貨幣資金、應收款項、存貨等。長期投資是企業購入的不打算在年度內賣出的股票債券等有價證券及對其下屬企業的投資。固定資產主要是各種設備、房產交通工具等。無形資產主要是專利、土地使用權等。報表第20行為流動資產合計，第21行為長期投資，第35行為固定資產合計，第40行為無形及遞延資產合計，第45行為資產總計。當然對於不同行業、不同企業的報表其行次可能會有所不同。
下面我們就分別講一下各要素的涵義
⑴貨幣資金 包括企業庫存的現金、存在銀行的各種存款。
⑵短期投資 包括企業購入的打算在短期內賣出的股票債券等有價證券。
⑶應收帳款 包括企業應收未收的貨款、工程款等
⑷預付帳款 是企業預付給供貨單位的貨款。
⑸應收補貼款 是企業應收的財政返還或其他財政補貼。
⑹其他應收款 包括企業應收個人或其他單位的借款。
⑺存貨 包括企業購入的材料、車間的半成品、生產出的產成品及生產過程中用到的修理用備件、小工具等。
⑻待攤費用 是企業支付的在一個較長時間內(一年內)發揮作用的費用，比如企業支付的保險費、房租、大修理費用等
⑼長期投資是企業購入的不打算在年度內賣出的股票債券等有價證券及對其下屬企業的投資。
⑽固定資產原價 企業購入固定資產的買價或自建固定資產的成本。
⑾累計折舊、固定資產凈值 首先說一下折舊的概念，固定資產在使用過程中因磨損等原因其價值是不斷減少的，也就是說越來越不值錢了，會計核算中為了對這種減值進行反映，按照一定比例計提折舊放入累計折舊科目，在核算固定資產凈值時用原價減去累計折舊即固定資產的凈值。
⒀無形資產及遞延資產 無形資產為企業的專利權、商標權及土地使用權。遞延資產是超過一年的待攤費用，比如裝修費用、設備的大修理費用等。

2、負債及所有者權益項目。報表的右方列示的為負債及所有者權益項目。
負債分為流動負債和長期負債分別對應報表的第65行第76行。報表第80行是負債合計。
常用的負債項目有以下幾項
⑴短期借款 企業從銀行貸入的短期(1年內償還)貸款。
⑵應付票據 先說一下銀行承兌匯票，銀行承兌匯票即通常說的承兌，是企業開戶行簽發並承諾到期付款的銀行票據。承兌能用於購買商品，且匯票到期前不需要從企業開戶行把資金劃走，所以相當於銀行給企業貸了一筆貸款。銀行承兌在報表中就作為應付票據列示。
⑶應付帳款 企業應付的材料款。
⑸預收帳款 企業預收客戶的貨款或工程款。
⑹其他應付款 企業從個人或其他單位取得的借款及各種押金、保證金。
⑺應付工資 企業應付未付的職工工資。
⑻應付福利費 按財務制度企業需要按工資總額的14%提取一定的資金用於職工日常福利開支，這筆資金在提取時計入本項目。該項目反映企業己提取完尚未用於職工福利開支的資金。
⑼未交稅金 反映企業應交未交和稅金。
⑽未付利潤 反映企業己決定向股東分配但未付的利潤。
⑾其他未交款 反映企業應交未交和附加稅。按新的財務制度該項目與未交稅金項目合並，作為應交稅費列示。
⑿預提費用 是企業預先提取需在將來支付的費用，比如利息。我們知道現在一般是每月的20日付利息，要支付的金額是上月20日到本月20日這一個月的利息，本月20到月底的利息應由本月承擔卻要在次月的20支付，在會計核算中我們把這塊利息先提取出來，到次月20日再支付。
⒀長期借款 為企業從銀行貸入的一年期以上的貸款。
⒁應付債券 為企業發行的債券。
⒂長期應付款 為企業尚欠的其他一年期以上的款項。
⒃實收資本 為企業收到股東投入的資本金。
⒄ 資本公積 為企業資產評估增值或股東投入資本中大於其在工商登記機關登記的注冊資本的部分。
⒅盈餘公積 為企業按稅後利潤一定的比例計提的用於企業發展或職工福利設施的資金。
⒆未分配利潤 核算企業可以用來分配但未分配的留存利潤。

企業資產負債表左方的總資產(資產總計)數要等於右邊的負債及所有者權益總計數。
(二)利潤表(損益表)
利潤表主要是列示報告期間的利潤情況的報表，主要分為主營業務利潤、營業利潤、利潤總額、凈利潤四大部分。
這里要搞清幾個概念主營業務利潤、其他業務利潤、營業外收支凈額。企業的主營業務與其他業務是一對對應的概念。這主要看企業是以什麼為主業。例如生產型的企業是以賣出產品為主，銀行則是以收取利息為主。企業主營業務之外的經營形為即為其他業務，例如企業賣出原材料、對外提供加工收取加工費等。營業務外收入與營業外支出則是企業非正常原因導致的收入與支出，比如罰款及自然災害造成的損失。
主營業務利潤=主營業務收入－主營業務成本－經營費用－主營業務稅金及附加
營業利潤=主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入－營業外支出
凈利潤=利潤總額－所得稅
利潤表是按利潤的計算過程的先後來列示的。報表第一部分為主營業務利潤的計算。第二部分為營業利潤的計算。第三部分為利潤總額的計算。第四部分為凈利潤的計算。
(三)現金流量表
現金流量表近年來越來越受到重視，且因該表較難編制，一般企業的報表多會在該報表上出問題。
這里說的現金實際上是現金和銀行存款的合計數，但定期存款不能計算在內。
現金流量表把企業的財務收支分為：經營活動、投資活動、籌資活動三大部分。經營活動是企業的日常經營業務，如銷售商品、提供勞務、租賃等；投資活動包括購買或處置投資及購買或處置固定資產、無形資產等長期資產；籌資活動是企業借款或還款、還利息以及收到股東投資向股東分紅等。企業現金期未比期初增加的現金應等於這三部分的合計數。即：現金凈增加額=經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額。
該報表項目較多，但各項目都很直接明白不難讀懂。若實在讀起來有困難可只關注一個問題，經營活動產生的現金流量凈額，這是該表最重要的一個指標。該指標不能為負數。即使企業經營很好，利潤很多，但沒有收回現金，就不到期能償還銀行的貸款，因銀行貸款要用現金去償還。所以如果該數為負數，銀行是不會給企業放款的。

以上是財務報表基本知識的全部內容。我們應重點理解以下幾點。
1、企業總資產、總收入、凈利潤、實收資本(注冊資本)。
2、企業流動資產、固定資產、流動負債(短期負債)、總負債(短期+長期)。凈資產也叫自有資產，也就是企業所有者權益合計數。
3、企業短期的銀行貸款(報表中的短期借款)怎麼找。
4、現金流量表中現金是什麼概念，經營活動產生的現金流量凈額怎麼去找，知道它一定不能為負數。

第二章 財務報表分析
一、趨勢分析
看待分析報表的總資產、主營業務收入(銷售收入)、凈利潤三大指標是逐年增長還是逐年下降。一個成長性較好的公司這三大指標應該是逐年增長的。
二、償債能力分析
1、資產負債率 資產負債率是負債與資產的比率，主要是看全部資產中有多少是債權人的。
資產負債率=負債合計÷資產合計
一般說來該指標肯定越低越好，因資產相同的情況下負債越少債權人越能得到充分的還款保證。但如果該指標太低也會從另一側面說明公司融資能力不強或運作能力不強。
2、流動比率 流動比率是流動資產與流動負債的比率。因為流動資產轉化為現金的速度較快，所以流動比率比資產負債率更能反映出一個公司短期還款能力。一般來說該指標一般不低於2。
3、速動比率 速動資產是把流動資產扣除不易變現的部分(如存貨、待攤費用)。速動比率是速動資產與流動負債的比率。它比流動比率更為保守，更能顯示企業的短期還款能力。一般來說該指標一般不低於1。

Ⅷ 當前財務管理存在的主要問題有哪些

財務管理主要包括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。

財務管理的主要內容有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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Ⅸ 如何學習財務管理這門課的

財務管理專業培養具備管理、經濟、法律和理財、金融等方面的知識和能力，能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、金融管理以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。

財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理是研究如何通過計劃、決策、控制、考核、監督等管理活動對資金運動進行管理，以提高資金效益的一門經營管理學科。

財務管理的相關課程：

一、公共基礎課：這是各高校財務管理專業學生必須學習的課程，主要包括政治、體育、外語、計算機基礎、數學、軍事訓練、自然科學、人文素質等課。

二、專業基礎課：主要課程科目有西方經濟學、會計學、財政學、貨幣銀行學、管理學、經濟法、統計學、管理信息系統、市場營銷、財務分析等。這些課程要求學生掌握本學科的基礎理論、基礎知識和基本技能。

三、專業課：這是集中體現本專業特點的核心課程。通常又分為必修課和選修課。

1、專業必修課：包括財務管理、國際財務管理、成本管理學、投資學、計算機財務管理；

2、專業選修課：包括專業英語、資產評估、商業銀行經營管理、金融工程學、資本運營、稅法。

四、跨學科課：為擴展財務管理學學生知識面而設的跨專業的課程。主要包括審計學、計算機會計、會計理論專題、國際金融、財會職業道德專題、環境會計專題、會計制度設計、租賃會計、管理會計、人力資源會計專題等課程。

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