工程款質保金票沒來款沒付進攤銷嗎

❶ 工程質量保證金的賬務處理

在計在建工程時

借：在建工程 50

貸：應付賬款 50

轉這五萬元時

借：應付賬款 5

貸：其他應付款--工程保證金 5

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應付賬款的主要賬務處理

（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額

（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。

貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。

❷ 款項未付,材料未到,尚未驗收入庫的會計分錄怎麼寫

1、貨款金額已定，材料月末未驗收入庫。

此種情況下只需按發票帳單的貨款和相應的增值稅等作購入處理，不必計算材料成本差異。即：

借：材料采購 （實際成本）

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應付票據、應付帳款等在小規模納稅人下的增值稅計入物資采購成本，以下同。

2、貨款金額已定，材料月末已驗收入庫。

此種情況下既要按發票帳單上的貨款和相應的增值稅等作購入處理，同時又要計算材料成本差異。

借：材料采購（實際成本）

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應付票據、應付帳款等同時作入庫處理：

借：原材料 （計劃成本）

貸：材料采購 （計劃成本）

月底結轉材料成本差異：

借：材料采購

貸：材料成本差異（節約差異）

借：材料成本差異（超支差異）

貸：材料采購

或：入庫時結轉材料成本差異

借：原材料（計劃成本）

借或貸：材料成本差異（超支記借方，節約記入貸方）

貸：材料采購（實際成本）

3、貨款金額到月末不確定，月末按計劃成本估價入帳，下月初用紅字沖減。

⊥表示，節約或貸方余額用「負號」表示；

發出材料承擔的成本差異，始終計入材料成本差異的貸方，只不過超支差異用藍字，節約用紅字或×××表示，最終計入到成本費用的材料還是實際成本。

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在日常核算中，有時會碰到外購的材料已運達，而發票賬單等憑證未到，貨款尚未支付的采購業務。這類業務收料在先，付款在後，一般短期內，發票賬單等憑證即可到達。

為簡化核算手續，對於月份內發生的該項業務，可暫時不予進行總分類賬的處理，只將收到的材料在明細賬中登記；待月末時，如發票賬單等憑證仍未收到時，所有的教科書中和大部分企業的做法是：

①月末按材料的暫估價值，借記「原材料」科目，貸記「應付賬款一暫估應付賬款」科目；

②下月初用紅字編同樣的記賬憑證予以沖銷；

③收到發票賬單時，借記「原材料」、「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」等科目，貸記「應付賬款」科目；

④付款時，借記「應付賬款」等科目，貸記「銀行存款」等科目。筆者對上述會計處理方法有不同看法。

❸ 工程款發票來了錢未付全怎麼下賬就是施工方把發票全給齊了就是單位還沒付全款給施工方

借：在建工程
貸：應付賬款

❹ 購買固定資產未付的質保金如何賬務處理

答：從您的描述中，我們理解貴公司簽訂的煙塵、煙氣排放監測系統尚在改造中，仍屬於固定資產達到預定可使用狀態前，所發生的可歸屬於該項資產的各項費用仍在在建工程科目核算，抵欠的貨款，借記其他應付款，貸記在建工程，待監測系統達到預定可使用狀態時，結轉在建工程余額至固定資產就可以了。

❺ 工程質量保證金沒有付款時,發票先到來,如何做帳務處理

1、根據發票入帳時借：其他應收款--工程質保金貸：其他應付款 2、付款時借：其他應付款貸：銀行存款等 3、還可以等支付保證金款時在入賬。

❻ 舊政府會計制度下，應付賬款中欠的工程質保金，新制度下，如果支出此款，怎麼記賬

既然是應付，應該是甲方(發包方)，乙方(承包方)是應收而不是應付。
質保金應記入「應付賬款」。因為質保金屬於建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質保金
質保金到期後，支付質保金
借：應付賬款—質保金
貸：銀行存款
如果因乙方工程質量問題而扣留了質保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應付賬款—質保金
貸：在建工程—**項目
質保金怎麼做賬?
在實際工作中：帳務處理：甲方根據乙方開據的工程發票，借記：在建工程等工程類科目或固定資產，貸記：銀行存款或應付帳款、其它應付款。一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。質保期完成後，再做支付處理。乙方在收入形成時，按收入的比例預提售後服務費借記：營業費用(銷售費用)或應收帳款、其它應收款;貸記：預提費用或營業收入;質保金到期收回時：沖減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時，直接轉入成本或費用。
質保金就是「工程質量保證金」，建設單位在與施工單位結算支付工程款時，一般應預留工程總額的5%-10%作為質保金。其做法應在雙方簽訂施工合同條款中明確：質保期限和價款比例。其目的是為了確保建築工程質量、避免因質量問題而再進行的費用。過了質保期後如無質量問題再退還質保金，如出現質量問題乙方應履約責任，對施工項目進行質保，直到工程驗收合格為止，費用從質保金中扣除。 如無質量問題，應按雙方的約定，甲方給付 已乙方預留的質保金。

❼ 工程完成後工程款不夠付質保金能預先付款嗎

質保金是施工方繳納的保證工程質量的擔保，該筆款項支付到甲方賬上後，應當按照施工合同規定在竣工後一定期限內返還施工方。

甲方賬上的資金很難區分質保金還是普通資金。

先行支付的款項就是工程款，到期後仍然要返還質保金的。

❽ 工程款尾款已結，未收回的質保金如何做會計分錄

你是哪一方?質保金一般是在工程款里扣的.

❾ 應付還未支付的質保金，怎麼做賬

是這樣的
購買某產品時，規定了10%質保金一年後支付，一般是這樣，我舉個例子
所以做的時候是借：資產科目，100萬
增值稅進項稅17萬
貸：應付賬款117萬
付款90%，借：應付賬款117*0.9
貸：銀行存款117*0.9
樓上說的對，應付未付質保金暫時不要做賬，實際支付的時候再沖銷應付賬款即可

❿ 有筆工程款總價100萬,我們款付款95萬,對方開票95萬,其中有5萬質保金票未開,我們款也未付,工程已做完

借：在建工程

貸：預付賬款
其他應付款-質保金
一般質保金都是在質保期結束後支付