無形資產匯算清繳時要不要調賬

❶ 都說匯算清繳所得稅裡面的納稅調整是調表不調賬，不用做會計分錄

要看你的納稅調整事項，如果是永久性差異就調表不調賬，如果是時間性差異，就需要做分錄，主要在於稅法和會計准則的規定納稅時間不同造成的差異，在入賬當時就需要計入「遞延所得稅資產或遞延所得稅負債」，而不是在匯算清繳時做調整分錄。

❷ 企業在所得稅匯算清繳進行了納稅調整，是否需要進行財務賬的調整

企業在所得稅匯算清繳進行了納稅調整，不需要進行財務賬的調整，因為只是報稅的變換，與實際賬務處理無關。

納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。

納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。

實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。

總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

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《企業所得稅匯算清繳管理辦法》

第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅匯算清繳。

❸ 關於匯算清繳的調表不調賬

調整方法為：

1、如果打算調高流動資產的數據，負債方不要調整，可以調高「資本公積」的數據。

2、如果流通企業或者工業企業，可以減少成本，當然你的庫存帳就要小小的調整一下了，減少費用，增加一點其他業務收入。

3、如果現金流量表裡現金流量凈額是負的，要把它調為正數，調整資產負債表中的「貨幣資金」項目。也就是把貨幣資金項目的期末數調到大於年初數。

調表不調賬中的表，即為納稅申報表，是稅務機關指定，由納稅人填寫，以完成納稅申報程序的一種稅收文書。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅款、稅款屬期等內容。

增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額；所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應納所得稅額等。

❹ 年度匯算清繳時，什麼情況年度財務報表需要調整

匯算清繳是會計利潤和稅務利潤核算方法的差異，是納稅方面的調整，不涉及原來財務報表調整。
報表是根據賬簿編制的，如果匯算清繳後所得稅發生變化，應該在調整當月體現。

以下是數學輔導團在 http://..com/link?url= 的回答，很全面，希望很給你帶來幫助。

1.因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異，出現的這種情況一般會都有，就是涉及納稅調整的方面，不過不管是調高了還是調低了，這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯。
2.調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過：以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算，這是調整利潤應納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調整，最後將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。
3.年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的，不是按照企業所得稅納稅調整後來編制。
4.所得稅匯算清繳，是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，調整後的那部份費用不做會計調整分錄。
5.因為調整前是虧損，不需要繳所得稅，調整後需要繳所得稅，那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢，如果不反映在財務報表上，納稅調整後需要補繳所得稅帳務處理：

1）按補繳所得稅作提取憑證

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--所得稅

2）結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3）補交稅金時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

在補作所得稅提取、結轉的月份編制會計報表時：

1）利潤表不作調整，以前年度損益調整也不在損益表中體現。

2）要調整資產負債表中「未分配利潤」和「應交稅金」項目的年初數。

❺ 匯算清繳所得稅時調整項目需要賬務處理嗎

1、匯算清繳所得稅時調增的項目不需要進行賬務處理；
2、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

❻ 企業所得稅匯算清繳到底要不要進行賬務處理怎麼些人說調表不調賬呢不是要通過以前年度損益調整科目來

如果涉及企業所得稅退補的，要作賬務處理的。詳見財會〔2003〕29號。

❼ 匯算清繳調整以後還需要賬務處理嗎

一、開辦費的攤銷 1、會計規定：《企業會計制度》規定將開辦費一次性計入開始生產經營當月的損益，借記「管理費用」，貸記「長期待攤費用—開辦費」。年終要進行納稅調整。 2、稅法規定：《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定：企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起；在不短於5年的期限內分期扣除。 二、帳務調整問題 1、長期待攤費剛開始入賬121800元，按5年攤銷，每月攤銷額為：2030元。（121800/5年/12個月）納稅調整後，每月攤銷仍為2030元，每月攤銷額不變。 2、05年6月到07年12多攤的開辦費，不做帳務處理。 3、納稅調整隻是對稅收的調整，並不是對會計帳的調整。所以，不管攤銷額調增還是調減，會計賬不做處理，每月攤銷額也不變，5年按期攤銷完畢。

❽ 請問：匯算清繳後，調增調減項要不要調整會計賬項本人沒做過年報，請教高手。

賬面不用做任何調整，除非你公司應納企業所得稅額有變化。

❾ 19年匯算清繳的時候發現會計把18年的無形資產費用化計入資本化了，怎麼調整

1.18年的無形資產費用復化計入資制本化，如果你說的是應該做費用，但計入了無形資產也就是資本化了，那就是18年多計了資產，少計了費用。
2.上述情況應該做會計差錯更正。因為已經跨年度了，那更正的時候就需要調整無形資產個上年度損益。借記以前年度損益，貸記無形資產。

❿ 匯算清繳的調增項要不要調賬

1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目（如：業務招待費、累計折舊）是不需要去調明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據稅法調增，所以不需要調明細科目
2、所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：
A、先計提（按計提與實際繳納的差額）
借：以前年度損益調整
貸應繳稅金-企業所得稅
B、銀行扣款：
借：應繳稅金-企業所得稅
貸：銀行存款
C3、結轉以前年度損益調整（結轉後該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤）
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
D、如果有盈餘公積，你還需要調整盈餘公積