⑴ 請問待攤費用跨年度攤銷的，會不會影響企業所得稅季度申報和年度匯算清繳請各位高手回答一下，謝謝了
問題一 分錄正確
問題二 不會
問題三 當然是計入待攤費用 因為攤銷期限不足一年 長期待攤費用的攤銷期都比較長
⑵ 無形資產攤銷為什麼產生的暫時性差異不影響所得稅，還有商譽
根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣回除，無形資產的答攤銷年限不得低於10年。所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅務規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
商譽只是會計制度下的科目，稅務上是不承認的。根據所得稅法第十二條規定，商譽的攤銷費用不得計算扣除。因此在匯算清繳時都要進行調整。
⑶ 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅
1.根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准專予扣除，無形資產的攤屬銷年限不得低於10年。
所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅法規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
2. 所以，如果會計發生處理是：將上年的無形資產攤銷金額計入當年的費用，需要在交納所得稅時做納稅調整增加。
⑷ 求問：新准則下，待攤費用，預提費用，長期待攤費用對所得稅的影響謝謝，很急
對已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大內修理支出及容其他支出作為長期待攤費用，在所得稅申報時准予扣除其按照規定攤銷的費用。《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱「稅法」)第十三條規定：在計算應納稅所得額時，企業發生長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除；
預提費用在季度計提所得稅時可以作為應納稅所得額的抵減項 年終匯算清繳應調增應納稅所得額。
其實在會計和稅法中對待攤費用的處理是由差異的，不知道你問的是哪一塊。
會計上遵循實質重於形式的原則按受益年限攤銷，同時對籌建費用在發生生產經營當月一次計入當期損益，而稅法上則區別不同情況分別按不同期限進行攤銷。
⑸ 如何理解無形資產成本150%攤銷對應交所得稅的影響，請舉例說明。望各位大俠指點迷津。
例如，我公司07年的研究開發支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了版300的無形資產，10年攤銷，年權底，稅法按150%加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規定 ，可以分兩個步驟處理：
1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
計算：200＋100＝300萬元
賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用
稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。
2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
計算：300＋150＝450萬元，
每月差異 150÷10÷12＝1.25萬元
賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。
稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。
原則：賬面處理按會計制度，納稅申報按稅法，此處理無需調賬。
⑹ 無形資產攤銷對應納稅所得額如何調整
按照直線型攤銷費用，進行扣除。
⑺ 固定資產折舊對企業所得稅影響的依據是什麼
固定資產折舊對企業所得稅影響的依據是：
《企業會計准則第4號——固定資產內》規定容，企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。固定資產的使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。《企業所得稅實施條例》規定，企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更；此外還規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(1)房屋、建築物為20年；
(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；
(3)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等為5年；
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年；
(5)電子設備為3年。當企業選擇的折舊年限與稅法規定最低年限存在差異的，需納稅調整。固定資產的預計使用年限是一個估計值，它要受到科技發展、使用環境、使用強度及維護情況等因素的影響，而會計准則和稅法對其確定都賦予了較大的彈性空間。企業可通過選擇折舊年限，最大限度地列支折舊費用，充分發揮折舊的抵稅作用。
⑻ 無形資產攤銷對應納稅所得額的調整
這道題是來自東奧的吧，你的資料不齊全，導致誤解啦！
題目中還有：
甲公司的會計處理如下版：
① 2013年權12月31日無形資產的賬面價值為2300萬元，累計攤銷額為100萬元；
所以，答案：
應調減利潤總額的金額=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20萬元，調整後利潤總額=10000-20=9980萬元。
這一步是在補提無形資產一個月的攤銷額，利潤減少
⑼ 固定資產折舊和所得稅之間的關系
簡單說，折舊能抵減應納稅所得額，即減少利潤，利潤減少從而所得稅減少。
具體而言：折舊是固定資產在使用過程中，通過逐漸損耗（包括有形損耗和無形損耗）而轉移到產品成本或商品流通費用中的那部分價值。折舊的核算是一個成本分攤的過程，即將固定資產取得成本按合理且系統的方式，在它的估計有效使用期間內進行攤配。這不僅是為了收回投資，使企業在將來有能力重置固定資產，而且是為了把資產的成本分配於各個受益期，實現期間收入與費用的正確配比。而不同折舊方法使每期攤銷額不同，從而影響企業的應稅所得，影響企業的所得稅稅負。
採用加速折舊法，可使固定資產成本在使用期限中加快得到補償。但這並不是指固定資產提前報廢或多提折舊，因為不論採用何種方法提折舊，從固定資產全部使用期間來看，折舊總額不變，因此，對企業的凈收益總額並無影響。但從各個具體年份來看，由於採用加速的折舊法，使應計折舊額在固定資產使用前期攤提較多而後期攤提較少，必然使企業凈利前期相對較少而後期較多。
從應納稅額的現值來看，運用雙倍余額遞減法計算折舊時，稅額最少，年數總和法次之，而運用直線法計算折舊時，稅額最多。原因在於：加速折舊法（即雙倍余額遞減法、年數總和法）在最初的年份內提取了更多的折舊，因而沖減的稅基較多，使應納稅額減少，相當於企業在初始的年份內取得了一筆無息貸款。這樣，其應納稅額的現值便較低。在運用普通方法（即直線法、產量法）計算折舊時，由於直線法將折舊均勻地分攤於各年度，而產量法根據年產量來分攤折舊額，該企業產量在初始的幾年內較高，因而所分攤的折舊額較多，從而較多地侵蝕或沖減了初始幾年的稅基。因此，產量法較直線法的節稅效果更顯著。在比例課稅的條件下，加速固定資產折舊，有利於企業節稅，因為它起到了延期繳納所得稅的作用。