折舊和攤銷賬載金額和稅收金額

A. 資產折舊、攤銷納稅調整明細表中的「電子設備"賬載金額和計稅基礎怎麼算

汽車在交通工具中填列，電腦在電子設備中填列，計稅基礎帳載金額就回是你帳面的金額，不是95%的。答

補充：你這個問題主要涉及折舊年限問題，07年提取的折舊跟08年年度匯算清繳沒有關系，你的年限可以按你賬上的年限5年不要調整，新所得稅法規定的汽車為4年，電腦為3年那是最低折舊年限，你提取的年限都超過4或3，不必調整，按你賬上的折舊可以稅前抵扣。08年以後購入的固定資產，折舊年限可以按所得稅規定的最低做，當然也可以拉長。

B. 那在什麼情況下資產折舊、攤銷的帳載金額與計稅基礎是不一樣的

常見的不一致情況有：
1）固定資產採用加速法計提折舊、預計使用年限長於或短於稅法規定；
2）其他資產的攤銷年限長於或短於稅法規定；
3）計提的各項資產減值准備。
以上個人看法，供參考。

C. 所得稅匯算清繳中賬載金額和稅收金額分別指什麼

一、賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法准許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

1、賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是余額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關系的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。

2、第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。

二、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：

第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。

第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。

(3)折舊和攤銷賬載金額和稅收金額擴展閱讀：

1、填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料

（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，

將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

（3）主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

D. 什麼情況下企業固定資產折舊賬載金額小於稅收金額

一、《資產折舊、攤銷明細表》的賬載金額為本期計提折舊的固定資產平均原值。即固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。二、《資產折舊、攤銷明細表》填報說明 第1列第1行：「固定資產小計」1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值。2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行第1列第2行：「房屋建築物」1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建築物類固定資產的平均原值。2、數據來源：來源於會計核算中計提折舊的（房屋、建築物類固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。3、注意事項：開業不足一年，或年度中間歇業的，以實際經營期計算。第1列第3行、第4行填報要求同第2行。第2列=第3+4+5+6列。第3列第1行：「固定資產小計」1、填報納稅人本期計提固定資產折舊額中記入製造費用的金額。2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行第3列第2行：「房屋建築物」1、填報納稅人本期計提房屋建築物類固定資產折舊額記入製造費用的金額。2、數據來源：來源於會計核算中，本期記入製造費用的房屋建築物類固定資產折舊額。第3列第3行機器設備、第4行電子設備運輸工具的填報要求同第2行。第4列至第6列分別填報納稅人本期按照會計核算的實際計提固定資產折舊額中計入「管理費用」「營業費用」「在建工程」的金額。相關要求同第3列。根據總局最新文件，本表第六列後增加「計入其他」一列,填報納稅人在應付福利費和其他業務支出中核算的折舊或攤銷額。第7列「應予調整的資產平均價值」：1、填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。2、數據來源：來源於納稅人分析，會計核算中固定資產計價與企業所得稅政策關於固定資產計價差異的調整額。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第8列「本期資產計稅成本」：1、本列主要反映有關固定資產按照現行企業所得稅政策規定，確認的可以計提折舊的固定資產的原值，主要用於計算允許稅前扣除的折舊額。2、數據來源：來源於本表計算所得，金額等於第1+7列(原值+調整額)。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：1、本列主要反映按照現行企業所得稅政策計算的，可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊額。2、數據來源：來源於本表計算所得，本列第2、3、4行金額=第8列對應行次（小計、合計欄除外）×稅法規定的年折舊率或年攤銷率。固定資產殘值比例統一確定為5％。納稅人可扣除的固定資產折舊的計算,採取直線折舊法。除另有規定者外,固定資產計提折舊的最低年限如下:房屋、建築物為20年。火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年。電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具為5年。第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：（1）反映會計核算中實際計提的折舊額（2列），扣減「允許稅前扣除的折舊額」（9列）的差額，正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。（2）數據來源：來源於本表計算所得，本列金額=第2－9列。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：1、本列填報納稅人按照會計制度規定應當於以後期間確認費用或損失，但按照稅法規定可以從當期應納稅所得額中扣除，形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。2、數據來源：來源於納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉回數（遞延稅款借項）。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。本列第十七行填入附表四第7行。第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：1、填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額，即在本年度已作納稅調整，將在以後年度應予納稅調減的時間性差異。2、數據來源：來源於本表第10列，本列金額=第10列。第13列「以前年度結轉額」：1、本列主要填報以前年度累計的固定資產折舊額，未在企業所得稅前扣除的時間性差異額。2、數據來源：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。第14列「本年稅前扣除額」：1、填報以前年度調增結轉的折舊在本期的扣除額，本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第18行內。(與本期第10列17行的納稅調減額一並填到其他納稅調減)。2、數據來源：來源於納稅人分析計算。3、注意事項：建議企業對固定資產折舊的扣除情況建立相應的台帳，詳細列明每年會計核算中計提的折舊，和企業所得稅政策規定的扣除額，以及結轉情況。15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：金額等於第12＋13－14列。《資產折舊、攤銷明細表》見下圖

E. 匯算清繳里的賬載金額和稅收金額是什麼意思

一、賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法准許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。
1、賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是余額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關系的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。
2、第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
二、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。

F. 資產折舊的賬載金額和資產計稅基礎怎麼填

汽車在交通工具中填列，電腦在電子設備中填列，計稅基礎帳載金回額就是你帳面的金答額，不是95%的。
補充：你這個問題主要涉及折舊年限問題，07年提取的折舊跟08年年度匯算清繳沒有關系，你的年限可以按你賬上的年限5年不要調整，新所得稅法規定的汽車為4年，電腦為3年那是最低折舊年限，你提取的年限都超過4或3，不必調整，按你賬上的折舊可以稅前抵扣。08年以後購入的固定資產，折舊年限可以按所得稅規定的最低做，當然也可以拉長。

G. 固定資產折舊賬載金額比稅收金額小，調增還是調減

資產的賬面價值比計稅基礎高，應納稅暫時性差異，納稅調增。

H. 2012年企業所得稅匯算清繳固定資產折舊中賬載金額和計稅金額怎麼填

由於計提的折舊所使用的折舊年限均在稅法認可范圍內，所以賬載金額和計稅金額是一致的
2012年固定資產折舊中賬載金額和計稅金額均為10856.47元

I. 想問下什麼是"賬載金額",什麼是"稅收金額"

1、"賬載金額"是指賬本上記載的金額。
2、"稅收金額"是指計算繳納稅收的金額。
比如：「利潤」就是指"賬載金額"，「應稅所得額」就是指"稅收金額"。
又如：業務招等費，賬上的多少全是"賬載金額"，按所得稅法規定，超過稅前扣除部份，就不是"稅收金額"了。
3、附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
（三）資產類調整項目
1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第50行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
3.第43行「2.固定資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
5.第45行「4.長期待攤費用」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。