遞延稅款攤銷方法

⑴ 什麼是稅收遞延通過稅收遞延實現稅收籌劃有哪些途徑

稅收遞延也稱為納稅期的遞延或延期納稅，即允許企業在規定的期限內，分期或延遲繳納稅款。途徑：①推遲收入的確認Ⅰ.對生產經營活動的合理安排Ⅱ.合理的財務安排②今早確認費用Ⅰ.盡量不進生產成本Ⅱ.能進成本的不進資產Ⅲ.能預提的不攤銷。

⑵ 什麼是遞延稅款

一、遞延資產：是核算企業發生的不能全部計入當年損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、固定資產、修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期在一年以上的其他待攤費用。企業發生的遞延費用，借記本科目，貸記有關科目。攤銷時，借記『製造費用』、『管理費用』等科目，貸記本科目。
二、資本公積：1、企業接受的現金捐贈，借記：「現金」「銀行存款」， 貸記本科目。2、企業接受的實物捐贈：借記固定資產，貸記本科目。3、按投資人投資在新增注冊資本應占的份額，貸記「實收資本」科目，借記本科目
三、盈餘公積：企業提取盈餘公積時：借記「利潤分配」，貸記本科目。企業用盈餘公積彌補虧損時，借記本科目，貸記「利潤分配」。企業以盈餘公積轉贈子資本時,借記本科目，貸記實收資本。盈餘公積的期末貸方余額為提取得盈餘公積結余。
四、本年利潤＝產品銷售收入+其他業務收入＋營業外收入—產品銷售成本－管理費用－財務費用－產品銷售費用－其他業務支出－產品銷售稅金及附加－營業外支出
五、利潤分配；本科目核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）後的結存余額。

⑶ 年底計提遞延所得稅怎麼計提用哪個數計提

產生遞延所得稅的原因是會計准則的相關規定與現行稅法的規定不一致而造成的計稅基礎不一，從而產生臨時性差異和永久性差異，根據所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復雜，舉幾個簡單的例子：
1、某些企業採用加速折舊，而稅法不允許該企業加速折舊，則多提的折舊使資產的計稅基礎產生差異，需要計提遞延所得稅資產；
2、稅法規定某些無形資產開發可以在開發支出當期加計扣除，而會計准則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負債；
3、某些情況企業需要計提預計負債（如預提售後服務費用），而稅法規定在費用實際發生的時候才能稅前扣除，從而產生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產。

⑷ 由於固定資產折舊方式產生的遞延所得稅負債，在其攤銷完前固定資產被出售,該如何處理

我曾經也會這個問題苦惱過，原值100萬，比如折舊1年後，比如說按折舊回10萬，但稅法承認20萬
借：所得稅答費用 25000
貸：遞延所得稅負債 25000
出售後
借：固定資產清理 900000
累計折舊 100000
貸：固定資產 1000000
比如賣了1000000萬
這時
借：銀行存款 1000000
貸：固定資產清理 1000000
結轉
借：固定資產清理 100000
貸：營業外收入-資產處置收益
計提所得稅
借：所得稅負債 25000
所得稅費用 25000
貸：應交所得稅 50000
這個所得稅負債在這里被轉銷了

⑸ 年末遞延所得稅資產是否需要攤銷

應當轉回。
遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「遞延所得版稅資產權」，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
所得稅費用與應交所得稅額的差額就是暫時性差異的納稅影響額，記入「遞延稅款」賬戶，如果本期所得稅費用大於應付稅款，「遞延稅款」賬戶表示預提所得稅，即遞延所得稅負債；反之，記入「遞延稅款」賬戶的是待攤所得稅，即遞延所得稅資產。「遞延稅款」賬戶的納稅影響額隨著暫時性差異的轉回而逐步轉銷。如果在此期間沒有新的暫時性差異發生，「遞延稅款」賬戶最後余額為零。

⑹ 關於遞延稅款的問題

不一定，遞延稅款是由於會計上的處理與稅法上的處理不一致所產生的差異，比如，會計上提減值准備，可是稅法上根本不認減值准備，要正常繳稅的，這就使得會計核算的納稅金額與稅法核算的納稅金額出現差異，這種差異才涉及到遞延稅款。根據你提供的資料，問題出在折舊上，折舊無論會計上還是稅法上都認，如果你的折舊方法與稅法要求的方法一致，就不涉及遞延稅款，如果不一致，就要涉及遞延稅款了。有關遞延稅款的處理方法，新會計准則有很大的變動，如果你的情況真的涉及了遞延稅款，最好參照新准則，好好研究研究。

⑺ 後續年度的攤銷要確認遞延所得稅資產嗎

無形資產確復認時加計扣除部分不確認遞制延所得稅資產，後續年度也不存在攤銷認遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產屬於資產類科目中的非流動資產。
遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

⑻ 會計中每種攤銷方法如何計算（直線法，平均年限法等等。）

無形資產攤銷直線法是將無形資產的應攤銷金額均衡地分配於每一會計期間的一種方法。其計算公式如下：無形資產年攤銷額=無形資產取得總額÷使用年限。

年限平均法的計算公式如下：年折舊率=(1-預計凈殘值率)/預計使用壽命(年)*100%，月折舊率=年折舊率/12，月折舊額=固定資產原價*月折舊率。

無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的受益年限來確定。

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注意事項：

1、法律法規，合同或者企業申請書分別規定有法定有效期限和受益年限的，按照法定的有效期限與合同或者企業申請書規定的受益年限孰短的原則確定。

2、法律法規未規定有效期限，企業合同或企業申請書中規定了受譽年限的，按照合同或企業申請書規定的受譽年限確定。

3、法律法規，合同或企業申請書均未規定法定有效期和受益年限的，按照不少於10年的期限確定。

4、無形資產的攤銷期限一經確定，不得隨意改變，否則須經有關部門批准。

⑼ 所得稅會計中遞延法和債務法的區別

新所得稅會計具體核算方法我國所得稅會計經歷了應付稅款法、納稅影響會計法（又分為遞延法和債務法）和資產負債表債務法三個階段。新准則摒棄了應付稅款法和遞延法，規定採用資產負債表債務法（前述債務法屬於收益表債務法），此規定與國際會計准則一致。資產負債表債務法以資產負債觀為指導，旨在真實體現資產（或負債）未來可收回金額，真實、公允地反映資產和負債未來為企業帶來的實際的現金流量，更科學更合理，更適合我國國情。下面就具體做法闡述如下：1、計算資產、負債的賬面價值。這個實際上就是會計上各科目的期末凈值，核算比較簡單。2、計算資產、負債的計稅基礎。這個實際上就是按稅法法規計算的各科目可以抵扣的金額，具體做法是：①資產的計稅基礎=取得成本－以前期間按稅法規定已稅前扣除的金額或=未來期間按稅法可以稅前扣除的金額。主要情況有，一是稅法的折舊（攤銷）方法、年限、凈殘值等與會計不同，二是稅法不承認減值（跌價）准備，三是稅法不承認公允價值的變動。②負債的計稅基礎=負債的賬面價值－未來期間稅法允許稅前扣除的金額。大部分負債，其賬面價值等於計稅基礎，但某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，如預計負債（稅法規定在保修費用實際發生時扣除），預收賬款（稅法規定在會計上確認收入時允許稅前扣除）。3、比較資產、負債的賬面價值與計稅基礎的差異，確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。具體做法是：①資產的賬面價值＞計稅基礎或者負債的賬面價值＜計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，通常確認遞延所得稅負債。②資產的賬面價值＜計稅基礎或者負債的賬面價值＞計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異，通常確認遞延所得稅資產。但也有些許特殊情況，這里不再贅述。4、計算當期應交所得稅。應交所得稅=當期應納稅所得額×適用稅率，應納稅所得額=利潤總額±永久性差異±時間性差異5、倒擠出所得稅費用。所得稅費用=當期應交所得稅＋遞延所得稅（即±遞延所得稅負債遞延所得稅資產）。