土地使用費收入納稅

Ⅰ 土地租賃稅的稅率是多少

一般納稅人租賃費開增值稅專用發票：有形動產租賃稅率是17%，不動產租賃稅率是11%。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。第十六條增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

(1)土地使用費收入納稅擴展閱讀

按照《土地使用稅暫行條例》和（88）國稅地字第015號等文件的規定，經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。

開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定；具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免徵土地使用稅。

Ⅱ 國有企業征地補償費如何納稅

國有企業自已征地的征地補償費，是支付，不會納稅。

在建設單位會計中，在「待攤投資」帳戶下設置「土地徵用及遷移補償費」明細帳戶進行核算。1985年3月5日國家計委、中國人民建設銀行總行頒發的關於工程建設其他費用項目劃分暫行辦法中稱為「土地、青苗等補償費和安置補助費」。

早在20世紀50年代的建設單位會計中，在其他基本建設工作費用中列有「土地徵用費」(包含遷移補償費)項目。幾十年來，本費用包括的內容逐漸增多，核算用的科目幾經變化，但此項費用一直計入交付使用財產成本。

(2)土地使用費收入納稅擴展閱讀：

土地徵用及遷移補償費是因建設工程需要所發生的徵用土地及其有關費用。是待攤投資的組成部分。主要內容包括：按規定支付的土地補償費、青苗補償費、被徵用土地上原有各種建築物、墳墓、林木、青苗等安置補償費、遷移費、土地徵收管理費以及交納的耕地佔用稅等。

列支時須注意的事項是：

(1)青苗補償費應以最近二至四年的定產產量為准。

(2)徵用農業生產使用的非農民土地或土地所有人不從事農業生產者，不給補助費。

(3)市區內沒有收益的空地，經批准可無償使用。

(4)建設單位用這筆費用為被拆遷單位蓋房屋，其建房投資應計入建築安裝工程投資，不列入本項費用。

(5)改土造田費和移民費列入本項費用。

(6)土地平整、原障礙物的拆除和建築場地的布置所發生的費用，應列入建築工程投資。

Ⅲ 一般納稅人企業向外租賃土地收入的租賃費費怎麼繳稅

1. 向地稅繳納營業稅＝復租制賃收入*5%

2. 城建稅、教育費附加及地方教育費附加按繳納的營業稅乘同繳納增值稅時一樣的比率繳

3. 租賃合同需繳印花稅按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花

4. 法律規定：土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。所以由原企業繳納土地使用稅。

Ⅳ 國有土地使用權轉讓過程中應納稅費的法律依據

國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知（國稅發[1993]149號）回規定：轉讓無形資答產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。 按上述規定，國有企業轉讓土地的行為應計算繳納營業稅。 根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附刏物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人, 為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人), 應當依照本條例繳納土地增值稅。因此，國有企業轉讓土地的行為應計算繳納土地增值稅。

Ⅳ 房屋租金收入如何交稅

房屋出租繳稅方式如下：
一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。
5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
6、城鎮土地使用稅：按當地主管稅務機關核定的單位稅額徵收

二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：
1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。
2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
5.免徵城鎮土地使用稅。
6.免徵印花稅。

三、企業納稅人出租，房產承租方用於經營應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

四、企業納稅人按市場價格向個人出租用於居住的住房，應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入4%計算繳納（根據財稅〔2008〕24號文件的規定）。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

Ⅵ 土地承包費收入需要交稅嗎

農業來稅是國家對一切從事農業生產自、有農業收入的單位和個人徵收的一種稅，2006年1月1日起，我國全面取消農業稅。根據我國《農村土地承包法》明確規定，採用家庭承包方式的土地承包不得收取任何費用 。
《農村土地承包法》第二十三條縣級以上地方人民政府應當向承包方頒發土地承包經營權證或者林權證等證書，並登記造冊，確認土地承包經營權。
頒發土地承包經營權證或者林權證等證書，除按規定收取證書工本費外，不得收取其他費用。

Ⅶ 政府收回土地，取得的收入扣除成本之後，需要並入應納稅所得額繳企業所得稅嗎

應當按照企業所得稅法規定的處理方法執行，即：收入加上各類拆遷資產的變賣收入、減除各類拆遷資產的折余價值和處置費用後的余額計入企業當年應納稅所得額。

根據《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）規定，企業政策性搬遷和處置收入，是指因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷（包括部分搬遷或部分拆除）或處置相關資產而按規定標准從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地使用權轉讓收入。對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：

⑴企業根據搬遷規劃，異地重建後恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，准予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出後的余額，計入企業應納稅所得額。

⑵企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用後的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

⑶企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。

⑷企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

Ⅷ 拆遷補償款要納稅嗎

不用繳納營業稅的，土地增值稅、個人所得稅。

根據《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》規定

第二條、對2008年1月1日以後，符合《通知》規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。但土地使用權歸還方必須提供房地資源部門出具的，收回土地使用權的正式文件（並蓋土地管理專用章），經主管稅務機關確認，可不徵收營業稅。

第三條、對2008年1月1日以前，符合土地使用權歸還給土地所有者的行為，並有本市市、區、縣各級人民政府及相關部門批文的，可不予徵收營業稅。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免徵土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。

根據《財政部 國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》

第一條、對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。

第二條、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分免徵契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分徵收契稅。

(8)土地使用費收入納稅擴展閱讀：

關於企業所得稅

根據《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》第二條規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按以下不情況進行處理處理：

（一）企業根據搬遷規劃，異地重建後恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，

或安置職工的，准予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出後的余額，計入企業應納稅所得額。

（二）企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用後的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

（三）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。

（四）企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

Ⅸ 國家征地補償需要納稅嗎

征地補償款是不需要繳稅的，政府徵收集體土地，公司獲得補償，不徵收「產權轉移書據」印花稅。