編制攤銷計劃表

㈠ 計劃書如何做

不知道LZ要做什麼關於什麼方面的計劃書？我提交幾個範例，你參考一下吧。
前言
第一章 思考事業計劃
步驟1 看清本公司的強勢和弱勢
明確區分本公司的強勢和弱勢
摸透本公司的經營能力

步驟2 探求改革的主題
非暫時性治療方式而是長期性地推進
思考三個革新主題
決定六大革新的矢量

步驟3 捕捉市場動向和行業動向
通過公開的數據和同領域調查來把握本行業的動向
通過現場調查來捕捉市場動向
以四種模式來考慮事業展開的方向性
製作市場和本公司技術的矩陣表

步驟4 根據經營能力確定事業理念
根據不同的模式制定經營能力分析表
要時常研討如何去適應變化

步驟5 察看事業的盈利性
預測銷售額
考慮從第幾期開始盈利
運行事業計劃的經費要計入到哪一步為止
制定損益計劃的同時，制定「計劃流程圖」

步驟6 考慮事業計劃書制定的方法
牢記事業計劃書編寫方法的重點

第二章 擬訂計劃
步驟1 確定計劃的方向性
確定要編寫的計劃的適用范圍
把握本公司的情況，從四大模式中探索出一個適當的模式

步驟2 收集有關事業化的想法、構思
收集構思、想法的情報源

步驟3 提煉實際的構思
以六個步驟來提煉構想
找出本公司的優勢，評價優點

步驟4 通過調查驗證計劃的可行性
決定進行怎樣的調查
調查的推進方法

步驟5 確定所需人員的人數和工作日程表
算出在計劃階段必需的人員
制定實施階段的人員計劃
預測實施時期，制定日程表

第三章 編寫計劃書
步驟1 決定計劃書的格式
決定內容的展開方式
做成綜合型計劃書還是單表格形式的計劃書
選定紙張的大小，確定布局

步驟2 決定計劃書的文本格式
以文章型的格式來寫綜合型計劃書
編寫淺顯易懂的計劃書
設計計劃書

步驟3 制定事業計劃書
明確地說明計劃的目的和主旨
抓住構成要素
制定向金融機構提交的計劃書

第四章 制定事業收支計劃表
步驟1 制定利潤計劃表
預測利潤
把握利潤計劃表制定的程序
損益計劃表的制定程序

步驟2 控制現金流量
固定資產折舊費的攤銷方法
計算現金流量的兩種方法
從收益和支出算出現金流量的方法
由損益計算表和資產負債表計算現金流量

步驟3 求出損益平衡點
由損益平衡點製作成本核算計劃表
製作損益平衡點圖表

步驟4 製作成本核算計劃表
由初期投資和運營費來制定成本核算計劃
通過投資回收周期進行成本核算
制定安全經營的成本核算計劃

第五章 事業計劃書的實例
實例1 [單表格式計劃書]
期待市場擴大的技術革新型事業計劃

實例2 [單表格式計劃書]
以提高銷售額為目標的技術改善型事業計劃

實例3 [單表格式計劃書]
重視服務的擴大銷售型事業計劃

實例4 [綜合計劃書]
擴大主營業務的新市場轉移型事業計劃

㈡ 施工成本計劃的編制方法是什麼

一、施工項目成本計劃的編製程序
施工項目的成本計劃工作，是一項非常重要的工作，不應僅僅把它看作是幾張計劃表的編制，更重要的是項目成本管理的決策過程，即選定技術上可行、經濟上合理的最優降低成本方案。同時，通過成本計劃把目標成本層層分解，落實到施工過程的每個環節，以調動控制。編製成本計劃的程序，因項目的規模大小、管理要求不同而不同，大中型項目一般採用分級編制的方式，即先由各部門提出部門成本計劃，再由項目經理部匯總編制全項目工程的成本計劃;小型項目一般採用集中編制方式，即由項目經理部先編制各部門成本計劃，再匯總編制全項目的成本計劃。無論採用哪種方式，其編制的基本程序如下:
(一)搜集和整理資料
廣泛搜集資料並進行歸納整理是編製成本計劃的必要步驟。所需搜集的資料也即是編製成本計劃的依據。這些資料主要包括:
(1)國家和上級部門有關編製成本計劃的規定；
(2)幾項目經理部與企業簽訂的承包合同及企業下達的成本降低額、降低率和其他有關技術經濟指標；
(3)有關成本預測、決策的資料；
(4)施工項目的施工圖預算、施工預算；
(5)施工組織設計；
(6)施工項目使用的機械設備生產能力及其利用情況；
(7)施工項目的材料消耗、物資供應、勞動工資及勞動效率等計劃資料；
(8)計劃期內的物資消耗定額、勞動工時定額、費用定額等資料；
(9)以往同類項目成本計劃的實際執行情況及有關技術經濟指標完成情況的分析資料；
(10)同行業同類項目的成本、定額、技術經濟指標資料及增產節約的經驗和有效措施；
(11)本企業的歷史先進水平和當時的先進經驗及採取的措施；
(12)國外同類項目的先進成本水平情況等資料。
此外，還應深入分析當前情況和未來的發展趨勢，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施，為編製成本計劃提供豐富具體和可靠的成本資料。
(二)估算計劃成本，即確定目標成本
財務部門在掌握了豐富的資料，並加以整理分析，特別是在對基期成本計劃完成情況進行分析的基礎上，根據有關的設計、施工等計劃，按照工程項目應投入的物資、材料、勞動力、機械、能源及各種設施等等，結合計劃期內各種因素的變化和准備採取的各種增產節約措施，進行反復測算、修訂、平衡後，估算生產費用支出的總水平，進而提出全項目的成本計劃控制指標，最終確定目標成本。確定目標成本以及把總的目標分解落實到各相關部門、班組大多採用工作分解法。
工作分解法又稱工程分解結構，在國外被簡稱為WBS(WorkBreakdownStructure)，它的特點是以施工圖設計為基礎，以本企業做出的項目施工組織設計及技術方案為依據，以實際價格和計劃的物資、材料、人工、機械等消耗量為基準，估算工程項目的實際成本費用，據以確定成本目標。具體步驟是:首先把整個工程項目逐級分解為內容單一一，便於進行單位工料成本估算的小項或工序，然後按小項自下而上估算、匯總，從而得到整個工程項目的估算。估算匯總後還要考慮風險系數與物價指數，對估算結果加以修正。結構形式為：
1.0總工作
1.1分工作A
1.1.1主任務I
1.1.1.1子任務a
1.1.1.2子任務b
1.1.1.3子任務c
1.1.2主任務2
1.1.2.1子任務a
1.1.2.2子任務b
.......
1.2分工作B
1.2.1主任務I
1.2.1.1子任務a
1.2.1.2子任務b
.......
1.2.2主任務2
1.2.2.1子任務a
1.2.2.2子任務b
........
演繹成目標成本分解圖
利用上述wBs系統在進行成本估算時，工作劃分的越細、越具體，價格的確定和工程量估計越容易，工作分解自上而下逐級展開，成本估算自下而上，將各級成本估算逐級累加，便得到整個工程項目的成本估算。在此基礎上分級分類計算的工程項目的成本，既是投標報價的基礎，又是成本控制的依據，也是和甲方工程項目預算作比較和進行盈利水平估計的基礎。成本估算的公式如下：
估算 可確認單x 歷史基x 現在市場x 將來物價
成本 = 位的數量 礎成本 因素系數 上漲系數
式中"可確認單位的數量"是指鋼材噸數，木材的立方米數，人工的工時數等等;"歷史基礎成本"是指基準年的單位成本;"現在市場因素系數"是指從基準年到現在的物價上漲指數。
(三)編製成本計劃草案
對大中型項目，經項目經理部批准下達成本計劃指標後，各職能部門應充分發動群眾進行認真的討論，在總結上期成本計劃完成情況的基礎上，結合本期計劃指標，找出完成本期計劃約有利和不利因素，提出挖掘潛力、克服不利因素的具體措施，以保證計劃任務的完成。為了使指標真正落實，各部門應盡可能將指標分解落實下達到各班組及個人，使"得目標成本的降低額和降低率得到充分討論、反饋、再修訂，使成本計劃既能夠切合實際，又成為群眾共同奮斗的目標。
備職能部門亦應認真討論項目經理部下達的費用控制指標，擬定具體實施的技術經濟措施方案，編制各部門的費用預算。
(四)綜合平衡，編制正式的成本計劃
在各職能部門上報了部門成本計劃和費用預算後，項目經理部首先應結合各項技術經濟措施，檢查各計劃和費用預算是否合理可行，並進行綜合平衡，使各部門計劃和費用預;算之間相互協調、銜接;其次，要從全局出發，在保證企業下達的成本降低任務或本項目"目標成本實現的情況下，以生產計劃為中心，分析研究成本計劃與生產計劃、勞動工時計劃、材料成本與物資供應計劃、工資成本與工資基金計劃、資金計劃等的相互協調平衡。經反復討論多次綜合平衡，最後確定的成本計劃指標，即可作為編製成本計劃的依據，項目經理部正式編制的成本計劃，上報企業有關部一後即可正式下達至各職能部門執行。
二、施工項目成本計劃的編制方法
施工項目成本計劃工作主要是在項目經理負責下，在成本預、決策基礎上進行的。編制中的關鍵前提---確定目標成本，這是成本計劃的核心，是成本管理所要達到的目的。成本目標通常以項目成本總降低額和降低率來定量地表示。項目成本目標的方向性、綜合性和預測性，決定了必須選擇科學的確定目標的方法。
(一)常用的施工項目成本計
在概、預算編制力量較強、定額比較完備的情況下，特別是施工圖預算與施工預算編制經驗比較豐富的施工企業，工程項目的成本目標可由定額估演算法產生。所謂施工圖預算，它是以施工圖為依據，按照預算定額和規定的取費標准以及圖紙工程量計算出項目成本，反映為完成施工項目建築安裝任務所需的直接成本和間接成本。它是招標投標中計算標底的依據，評標的尺度，是控制項目成本支出、衡量成本節約或超支的標准，也是施工項目考核經營成果的基礎。施工預算是施工單位 (各項目經理部)根據施工定額編制的，作為施工單位內部經濟核算的依據。
過去，通常以兩算對比差額與技術組織措施帶來的節約來估算計劃成本的降低額，公式為:
計劃成本降低額=兩算對比定額差 十 技術組織措施計劃節約額
隨著社會主義市場經濟體制的建立，一些施工單位對這種定額估演算法又作了其步驟及公式如下:
(1)根據已有的投標、預算資料，確定中標合同價與施工圖預算的總價格施工圖預算與施工預算的總價格差。
(2)根據技術組織措施計劃確定技術組織措施帶來的項目節約數。
(3)對施工預算未能包容的項目，包括施工有關項目和管理費用項目，參照估算。
(4)對實際成本可能明顯超出或低於定額的主要子項，按實際支出水平估算出其實際與定額水平之差。
(5)充分考慮不可預見因素、工期制約因素以及風險因素、市場價格波動因素，加以試算調整，得出一綜合影響系施工項日降低成本計劃
(6)綜合計算整個項目的目標成本降低額及降低率。
目標成本=[(1)+(2)一 (3)士 (4)]X[l十(5)]
降低額
目標成本降低率=目標成本降低額/項目的預算成本
(二)計劃成本法
施工項目成本計劃中的計劃成本的編制方法，通常有以下幾種:
1.施工預演算法
施工預演算法，是指主要以施工圖中的工程實物量，套以施工工料消耗定額，計算工料消耗量，並進行工料匯總，然後統一以貨幣形式反映其施工生產耗費水平。以施工工料消耗定額所汁算施工生產耗費水平，基本是一個不變的常數。一個施工項目要實現較高的經濟效益 (即提高降低成本水平)，就必須在這個常數基礎上採取技術節約措施，以降低消耗定額的單位消耗量和降低價格等措施，來達到成本計劃的目標成本水平。因此，採用施工預演算法編製成本計劃時，必須考慮結合技術節約措施計劃，以進一步降低施工生產耗費水平。用公式來表示:
施工預演算法的計劃 施工預算施工生產耗費 技術節約措施= -成本 (目標成本) 水平 (工料消耗費用) 計劃節約額
2.技術節約措施法
技術節約措施法是指以該施工項目計劃採取的技術組織措施和節約措施所能取得的經濟效果為施工項目成本降低額，然後求施工項目的計劃成本的方法。用公式表示:
施工項目計劃成本=施工項目預算成本-技術節約措施計劃節約額 (降低成本額)
3.成本習性法
成本習，性法，是固定成本和變動成本在編製成本計劃申的應用，主要按照成本習性，將成本分成固定成本和變動成本兩類，以此作為計劃成本。具體劃分可採用費用分解法。
(1)材料費。與產量有直接聯系，屬於變動成本。
(2)人工費。在計時工資形式下，生產工人工資屬於固定成本。因為不管生產任務完成與否，工資
照發，與產量增減無直接聯系。如果採用計件超額工資形式，其計件工資部分屬工變動成本，獎金、效益工資和浮動工資部分，亦應計入變動成本。
(3)機械使用費。其中有些費用隨產量增減而變動，如燃料、動力費，屬變動成本。有些費用不隨產量變動，如機械折舊費、大修理費、機修工、操作工的工資等，屬於固定成本。此外還有機械的場外運輸費和機械組裝拆卸、替換配件、潤滑擦試等經常修理費，由於不直接用於生產，也不隨產量攆減戍正比例變動，而是在生產能力得到充分利用，產量增長時，所分攤的費用就少些，在產量下降時，所分攤的費用就要大一些，所以這部分費用為介於固定成本和變動成本之間的半變動成本;可按一定比例劃歸固定成本與變動成本。
(4)其他直接費。水、電、風、汽等費用以及現場發生的材料二次搬運費，多數與產量發生聯系，屬於變動成本。
(5)施工管理費。其中大部分在一定產量范圍內與產量的增減沒有直接聯系，如工作人民工盜，生產工人輔助工擯，工資附加鼓、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、職工教育經費、上級管理費等，基本上屬於固定成本。檢驗試驗費、外單位管理費等與產量增減有直接聯系，則屬於變動成本范圍，此外，勞動保護費中的勞保服裝費、防暑降溫費、防寒用品費，勞動部門都有規定的領用標准和使用年限」基本上屬於固定成本范圍，技術安全措施，保健費，大部分與產量有關，屬無變動性質，工具用具使用費中，行政使用的傢具費屬固定成本，工人領用工具，隨管理制度不同而不同，有些企業對機修工、電工、鋼筋、車、鉗、刨工的工具按定額配備，規定使用年限，定期以舊換新，屬於固定成本，而對民工、木工、抹灰工、油漆工的工具採取定額人工數、定價包干，則又屬於變動成本。
在成本按習性劃分為固定成本和變動成本後，可用下列公式計算:
施工項目 施工項目變動 施工項目固定
計劃成本=成本總額 (C2Q)十成本總額 (C1)
4.按實計演算法
按實計演算法，就是施工項目經理部有關職能部門(人員)以該項目施工圖預算的工料分析資料作與控制計劃成本的依據。根據施工項目經理部執行施工定額的實際水平和要求，由各職能部門歸口計算各項計劃成本。
(1)人工費的計劃成本，由項目管理班子的勞資部門 (人員)計算。
人工費的計劃成本=計劃用工量X實際水平的工資率
式中，計劃用工量=2(某項工程量X工日定額)，工日定額可根據實際水平，考慮先進性，適當提高定額。
(2)材料費的計劃成本，由項目管理班子的材料部門(人員)計算。
材料費的計劃成本了2(主要材料的計劃用量X實際價格)十乏(裝飾材料的計劃用量X實際價恪)十2(周轉材料的使用量X日期X租賃)十乏（構配） 。
（來自中華林園）

㈢ 請指出下面某小型企業會計崗位職責設計中的缺憾之處。

出納崗位不得辦理各種票據的收付業務
不得具體辦理各種稅金的申報和扣繳業務

㈣ 施工成本管理的六項主要任務中，首先是成本預測，成本預測的緊後工作應為什麼

成本預測的緊後工作是成本計劃。施工成本預測是施工項目成本的決策和計劃依據，施工成本計劃是以貨幣形式編制施工項目的計劃期內的生產費用，成本水平，成本降低率以及為降低成本所採取的主要措施和規劃的書面方案。

它是建立施工項目成本管理責任制，開展成本控制和核算的基礎，它是該項目降低成本的指導性文件，是設立目標成本的依據。可以說，施工成本計劃是目標成本的一種形式。

施工成本計劃的內容如下:

1、編制說明

指對工程的范圍,投標競爭過程及合同文件,承包人對項目經理提出的責任成本目標,施工成本計劃編制的指導思想和依據等的具體說明.

2、施工成本計劃的指標

施工成本計劃的指標應經過科學的分析預測確定,可採用對比法,因素分析法等進行測定.施工成本計劃一般情況下有以下三類指標:

⑴成本計劃的數量指標

⑵成本計劃的質量指標

⑶成本計劃的效益指標

3、按工程量清單列出的單位工程計劃成本匯總表。

4、按成本性質劃分的單位工程成本匯總表。

根據工程清單項目的造價分析,分別對人工費,材料費,機械費,措施費,企業管理費和稅費進行匯總,形成單位工程成本計劃表。

(4)編制攤銷計劃表擴展閱讀

施工成本計劃是施工項目成本控制的一個重要環節，是實現降低施工成本任務的指導性文件。如果針對施工項目所編制的成本計劃達不到目標成本要求時，就必須組織施工項目管理班子的有關人員重新研究尋找降低成本的途徑，重新進行編制。

同時，編製成本計劃的過程也是動員全體施工項目管理人員的過程，是挖掘降低成本潛力的過程，是檢驗施工技術質量管理、工期管理、物資消耗和勞動力消耗管理等是否落實的過程。

成本計劃的編制依據包括：

1：投標報價文件；

2：企業定額、施工預算；

3：施工組織設計或施工方案；

4：人工、材料、機械台班的市場價、

5：企業頒布的材料指導價、企業內部機械台班價格、勞動力內部掛牌價格；

6：周轉材料、設備等內部租賃價格、攤銷損耗標准；

7： 已簽訂的工程合同、分包合同（或者估價書）；

8： 結構件外加工計劃和合同；

9：企業的有關財務方面的制度和財務歷史資料；

10：施工成本預測資料；

11： 擬採取的降低施工成本的措施；

12： 其他相關資料。

㈤ 如何編制租金攤銷計劃表

每一項按照合同，在租金支付的期間平均攤銷，如合同中有特殊規定，應按規定攤銷

㈥ 運用等額年金法，計算承租企業每年末支付的租金為多少，並編制租金攤銷計劃表

等額年金法指運用年金法，使各期租金均等的租金計算方法。
等額年金發生在(或折算為)某一特定時間序列各計息期末的等額序列。即從計算期的第一年至最後一年年末的效益額都相等時，稱為等額年金。

等額年金法分為先付和後付。
1）先付租金的等額年金法
在租金先付的情況下，等額年金法的計算公式為：

2)後付租金的等額年金法
按照年金法計算的基本原理，後付租金的等額年金法的基本計算公式為：
R：年金或每期租金；PV：概算成本；i：概率；n：租貨期數

㈦ 國經貿廳改（1997）346號文誰知道是什麼內容，急！

財政部印發《關於加強國有企業財務監督若干問題的規定》的通知

名稱 財政部印發《關於加強國有企業財務監督若干問題的規定》的通知 類別 財政稅收及其他取費
文號 財工字[1997]346號 年度 2000
財政部印發《關於加強國有企業財
務監督若干問題的規定》的通知

財工字[1997]346號

為了落實和規范企業財務自主權，促進企業依法理財，維護國有權益，根據《國務院批轉財政部關於加強國有企業財務
監督意見的通知》（國發[1997]9號）精神，我們制定了《關於加強國有企業財務監督若干問題的規定》，現印發給你們，並就有關問題通知如下：
一、各級主管財政機關要在各級人民政府的領導下，積極會同有關部門，切實開展企業財務監督工作，建立健全企業外部財務監督與企業內部財務約束相結合的監督機制，把企業各項財務活動納入法制化軌道。
二、各級主管財政機關要督促企業全面執行國家的財政財務政策，引導企業正確運用國家賦予的各項理財自主權，利用企業提供的月報、季報、年報等財務報表信息，跟蹤企業資金運動和資產使用過程，全面加強企業日常財務活動的監督和檢查。
三、各級主管財政機關要依據《國有企業財產監督管理條例》向企業派出監事，會同監事會中的其他監事開展監督工作，嚴格履行監事職責。對尚未派出監事的企業以及國家出資額所佔比例超過50％或實質上擁有控制權的企業，各級主管財政機關要切實加強外部財務監督。
四、各級主管財政機關要認真分析考核企業的財務狀況、經營成果以及資金變動情況，發現問題，要及時提出解決辦法，並切實提高企業財務監督的有效性。根據企業對國家有關財經法規的執行情況，向政府及有關部門提出企業負責人的解聘和獎懲建議。
五、各級主管財政機關要建立重要財務事項的備案和審批制度。企業應自覺接受主管財政機關依法實施的監督檢查，如實提供完整的財務帳目、憑證、報表和相關資料，不得拒絕、隱匿、謊報，對企業財務制度中要求企業備案或審批的重要財
務事項，必須嚴格履行手續，及時向主管財政機關備案或報批。對企業公司制改建、兼並、破產等過程中的財產清查、債權債務清理、利潤分配等重要財務事項的處理，要以主管財政機關的審批意見為依據。
六、各級主管財政機關要根據國家現行有關規定，幫助企業制定內部管理辦法，完善包括廠長（經理）、財務負責人以及財務部門和其他職能部門在內的企業內部財務監督管理責任制。廠長（經理）應積極支持、保障財務部門履行好財務監督職責，嚴格遵守和執行國家財經法法規，接受企業財務部門和職工代表大會或董事會、監事會的監督檢查。企業重大財務決策必須報經職工代表大會或董事會審議決定。企業財務部門要忠於職守，認真行使法律、法規賦予的監督職權，確保對企業內部各項經濟活動和財務收支進行有效的財務監督和檢查。
七、各省、自治區、直轄市、計劃單列市主管財政機關，要根據國務院和各級人民政府以及財政部的要求，制定具體的監督辦法。對企業財務管理中違反國家規定的，主管財政機關要嚴格按照國務院《關於違反財政法規處罰的暫行規定》處理。

附件：關於加強國有企業財務監督若干問題的規定

附件：
關於加強國有企業財務
監督若干問題的規定

為了貫徹《國務院批轉財政部關於加強國有企業財務監督
意見的通知》（國發[1997]9號），規范企業財務行為，保障所有者權益，促進企業加強財務管理，現就有關問題規定如下：
一、企業應本著先生產、後消費的原則，合理安排各項支出。各項消費資金的使用，應編制項目預算和費用開支計劃，報經職工代表大會或董事會審批，並據實向職工代表大會或董事會報告執行情況。
1.企業工資總額增長速度應低於本企業經濟效益增長速度，職工實際平均工資增長速度應低於本企業勞動生產率增長速度。
實行計稅工資後，工效掛鉤企業發放的工資總額不得超過按工效掛鉤方案提取的工資總額和企業以前年度工資結余；非工效掛鉤企業要嚴格執行國家規定的計稅工資辦法。
2.企業購置小轎車要與企業的規模和盈利水平相適應，嚴格按有關規定執行。虧損企業以及欠交稅費、欠發職工工資和職工醫葯費的企業，不得購置小轎車。
3.企業建造職工活動中心等娛樂場所，購建賓館、招待所等非生產性設施，必須按基本建設程序立項。企業修建職工住宅以及其他非生產性設施，不得擠占生產經營資金，不得高標准修建和高檔裝修。
4.企業應本著「需要、合理、節約」的原則，建立業務招待費預決算制度和財務審核制度，在財務制度規定的控制比例內據實列支。
二、企業必須在優先滿足生產經營資金需要的基礎上進行固定資產投資，並按照國家規定足額安排鋪底生產經營資金。
1.企業應正確處理簡單再生產與擴大再生產的關系，優先滿足企業生產經營周轉的資金需要，以技術改造和提高經濟效
益為重點，合理確定和控制固定資產投資規模，防止盲目鋪新攤子。
2.企業重大固定資產投資項目，應報職工代表大會或董事會審定。凡生產經營資金嚴重不足，簡單再生產難以維持的，一般不得新上固定資產投資項目。
3．「優化資本結構試點企業」應在提取盈餘公積金之前，將稅後利潤的一定比例用於補充流動資本，保持企業營運資金（流動資產一流動負債）與企業的生產經營規模相適應。
三、企業對外投資要做好可行性研究，堅持集體討論，建立嚴格的審查和決策程序。
1.企業重大投資項目，應報經職工代表大會或董事會審批。除國家有特殊規定外，企業對外投資不得超過本企業凈資產的50％。技術改造任務重或生產經營資金不足，以及對外投資報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
2.企業對外投資必須編制投資損益明細表，詳細反映企業各項對外投資取得的收益或發生的損失。連續三年沒有達到預期效益或低於本企業資金利潤率的，主要決策者必須向職工代表大會或董事會做出書面匯報。
3.企業以前年度安排的對外投資要進行清理，重大對外投資損失，要及時查明原因，並依法追究有關人員的責任。
四、企業與關聯企業之間的業務往來，要堅持分帳管理，獨立核算，並建立必要的報表報告制度。
1.企業與關聯企業之間進行原材料供應、商品銷售活動時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，不得自行提高原材料進價、壓低商品銷售價格。
2.企業與關聯企業之間的資金佔用，要堅持有償使用原則，資金佔用費率不得低於銀行同期存款利率。
3.關聯企業獨立開展經營活動過程中取得的經營收入，發生的成本費用支出，要獨立核算，自負盈虧，企業對關聯企業的經營狀況、財務成果，要建立必要的報表報告制度。
五、企業應建立產品（商品）、原材料、設備等資產購銷活動的內部控制制度。
1.企業主要原材料、設備的購進價格以及主要產品（商品）的銷售價格，與市場同類產品（商品）或企業以往購進及銷售的同類產品（商品）價格差異較大的，應及時查明原因，並在企業財務報告中予以說明。
2.企業在經濟活動中，應堅持往來貸款結算制度。對符合規定採取「以物抵款」、「以貨抵款」的，企業應作為銷售處理，依法納稅，並據此進行財務核算。對採用「以物易物」的，買賣雙方應按國家規定進行財務處理，其中易出物按同類貨物的市場價格轉作銷售收入，依法納稅；易進物作為企業購入有關資產處理。
六、企業要根據資金的性質、額度大小等情況，建立必要的資金調度內部控制制度，確保資金調度的安全。
1.有條件的企業，要逐步建立資金結算中心，統一籌集、分配、使用、管理和監督資金活動。
2.企業要按照生產經營、固定資產投資、對外投資、生活福利等，分類按月（季、年）編制資金運營預算，企業開設銀行帳戶以及重大資金使用計劃，必須報主管財政機關備案。
3.對無有效合同、無合法憑證、無合規手續的，不得對外支付現金（包括支票、匯票等）。
七、企業應嚴格執行國家規定的成本開支范圍和費用開支
標准，正確核算成本費用，嚴禁少計少攤成本或亂擠亂進成本，並建立科學嚴密的內部成本控制制度。
1.企業根據具體情況確定預提費用項目及標准，須報主管財政機關備案。預提數額與實際數額發生差異時，應及時調整提取標准，多提數額應在年終沖減成本、費用，需要保留余額的，應在年度財務報告中予以說明。凡屬一次、分期攤銷的待攤費用，應按費用項目的受益期分攤，分攤期限不得超過一年。
2.企業「遞延資產」應按國家規定的項目進行列示，分期處理。對確需轉入遞延資產的有關費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報經主管財政機關批准，否則，不得列入遞延資產。各級主管財政機關應對企業遞延資產的分期攤銷計劃和實際處理情況進行監督，對違反規定計入遞延資產的不合理的費用開支項目以及未按批准計劃攤銷的，應及時予以調整。
3.企業各類在建工程項目，應進行全面清查，已經完工的，應及時交付使用並辦理竣工決算手續。已經交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工程項目，應按暫估價計入固定資產價值，並按規定提取折舊，待辦理竣工決算後，再接竣工決算數調整固定資產原價及已提折舊。已經整體交付使用的固定資產，不論是否辦理竣工決算手續，一律按生產經營用固定資產管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務費用，不得計入在建工程成本，也不得轉入待攤費用和遞延資產。
4.企業的固定資產折舊年限、折舊方法、固定資產凈殘值率，存貨領用或發出方法，壞帳准備金的提取比例等，應按國家規定結合企業具體情況選擇確定。企業一經確定，不得隨意變更，確需變更的，必須在年度終止前提出變更申請，並說明
變更的原因和理由，報主管財政機關審批後執行。
八、企業各項資產損失的處置，必須按照財政部有關規定建立嚴格的鑒定和審批制度。
1.企業生產經營過程中發生的固定資產、流動資產損失，包括盤虧、毀損、報廢等凈損失，經部門負責人審核，財務部門審查並提出意見，報企業法定代表人審批處理，計入當期損益。對國有企業處理的固定資產、流動資產損失，主管財政機關應進行認真審查，並在決算批復時一並審批。
2.企業發生被盜貪污等財產損失，應按司法機關結案材料和具體損失情況進行認真審查，並報主管財政機關審批。未經主管財政機關審批的，企業不得自行處理。
3.企業壞帳損失的處理必須嚴格遵循國家規定。對超過三年的應收帳款，企業要制定催收計劃，不得擅自列作壞帳損失，特別是由於債務人臨時財務狀況惡化或由於經濟秩序混亂、互相拖欠造成的三年以上應收帳款，一律不得作為壞帳損失核銷。
4.企業在社會經濟活動中為其他企業單位進行擔保，必須堅持自願的原則，並嚴格審查被保單位的償債能力與信用程度。
企業對外擔保發生的損失應先轉作其他應收款處理，並制定催收計劃，督促被擔保單位賠償損失；對確實無法追回的擔保損失，應比照壞帳損失的鑒定審核程序進行處理。
九、企業依法繳納所得稅後，應按國家規定的稅後利潤分配秩序進行利潤分配。
1.企業提取10％的法定盈餘公積金之後，可以提取任意盈餘公積金，企業提取法定盈餘公積金和任意盈餘公積金之
後，可以提取公益金。企業提取的公益金不得大於企業提取的盈餘公積金，並符合主管財政機關的規定。
2.企業提取的公益金應主要用於企業集體福利設施建設，不得和企業應付福利費混同使用或用於其他消費性支出。企業虧損或實現利潤不足以彌補以前年度虧損的，不得提取公益金。
3.企業以前年度的明虧、潛虧、掛帳損失，需要核銷盈餘公積金、資本公積金以及實收資本的，必須報主管財政機關批准。
十、企業年度財務報告必須按照國家規定的要求編制，並在規定的時間內上報主管財政機關審批。
1.企業年度決算報表按國家規定必須經過注冊會計師審計並出具審計報告的，以及主管財政機關要求經過注冊會計師審計並出具審計報告的，應在規定的時間內連同注冊會計師的查帳報告一並報送主管財政機關。主管財政機關在審批企業年度決算時，應以注冊會計師出具的審計報告為依據，但不得以注冊會計師審計代替報表審批。
企業年度財務報告委託注冊會計師審計的，主管財政機關有權對企業財務報告的真實合法性進行抽查。
2.對企業年度決算報表尚不通過會計師事務所等社會中介機構審查的，企業應按規定時間直接報送主管財政機關審批。各級主管財政機關應繼續做好決算審查批復工作，嚴格執行國家財政、財務法規，保護國家和企業各方權益。

一九九七年十月二十一日