3徵收率的服務不動產和無形資產

⑴ 建築行業3%跟11%稅率問題

建築行業3%增值稅普通發票是不能抵扣發票，而11%增值稅專用發票是可以抵扣專發票。如果需方只屬需要3%增值稅普通發票，而供方開的是11%增值稅專用發票，需方如果不是一般納稅人，照樣是無法抵扣的，但供方要承擔的是11%稅費，通常能開11%增值稅專用發票的企業，其自身都是進項票可以抵扣的。

一個項目不能兩個稅率。一般納稅人執行一般計稅法的建築項目，只能開11%的稅率；一般納稅人執行簡易計稅法的建築項目，只能開3%的稅率。可以到稅務局申請單項開3%稅率發票。

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建築行業一般計稅方法（抵扣法）

一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，採用抵扣計稅方法，另有規定的除外。應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納增值稅＝當期銷項稅額―當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

⑵ 營改增之後,按簡易徵收3%的能不能抵扣

營改增之後，按簡易徵收3%的單位，不能抵扣進項稅。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。

(四) 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

(五) 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

(六) 購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七) 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

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根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

第三十六條 納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的，因銷售中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。

⑶ 我是一般納稅人，但是是簡易徵收，稅率是3％，請問如果我有進項稅的話，我可以抵扣嗎

不能抵扣

不得抵扣進項稅額情形

一、納稅人身份不能抵扣

1、會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；

2、符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。

二、不符合鏈條關系

1、用於簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物、勞務服務、無形資產和不動產。

2、非正常損失的購進貨物及相關的相關勞務和交通運輸服務

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務

4、非正常損失的不動產，以及不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務

5、非正常損失的不動產在建工程所所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務

6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務

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簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額，計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含增值稅銷售額÷(1+徵收率)

一般納稅人—按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅

1、銷售舊貨

2、銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產

增值稅=含稅售價/（1+3%）*2%

銷售自己使用過的已抵扣過進項稅額的固定資產（按正常銷售貨物適用徵收率徵收增值稅）

增值稅=含稅售價/（1+16%）*16%

非正常損失的貨物是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀。

非正常損失的不動產是指因違反法律法規被依法沒收、銷毀、拆除的不動產。

納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的融資顧問費、手續費、咨詢費、其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

⑷ 營改增納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者徵收率的，應如何核算

一、根據《財政抄部 國家稅務總局襲關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第一款規定：「試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：
1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
2.兼有不同徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用徵收率。
3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》 （財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

⑸ 17%稅率的服務，不動產和無形資產應納稅額怎麼計算

(一)關於銷售不動產應納稅額的計算
銷售不動產業務的計稅營業額版是指納稅人銷售不權動產所取得的銷售額，即向對方收取的全部價款及價外費用。
(1)將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產；

(2)以不動產投資人股，參與受資方的利潤分配，其不動產轉計行為不征營業稅，但該股權轉讓時，其股權轉讓額為計稅營業額計征營業稅。
銷售不動產應納營業稅額=銷售不動產的計稅營業額×5%
(二)關於轉讓無形資產應納稅額的計算
轉讓無形資產的計稅營業額為轉讓無形資產所取得的全部收入，包括貨幣資金、實物和其他經濟利益。

(1)從事轉讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權和商譽等項目，以取得的轉讓收入額為計稅營業額。
(2)以無形資產投資入股，參與受資方的利潤分配且共同承擔投資風險，其無形資產的轉讓行為不征營業稅；但轉讓該股權時，其股權轉讓額應作為計稅營業額計征營業稅。
(3)轉讓無形資產的同時發生的貨物銷售行為，按規定一並徵收營業稅。
轉讓無形資產應納營業稅額=轉讓無形資產的計稅營業額×5％
財稅問題：創IE5業EOB5伙ZIIB伴

⑹ 請問下軟體產品是屬於貨物及勞務還是服務、不動產和無形資產

銷售軟體產品，屬於銷售貨物及勞務，增值稅稅率16%，小規模納稅人徵收率3%。
納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於委託方的，屬於銷售無形資產，增值稅稅率6%，小規模納稅人徵收率3%。

⑺ 增值稅納稅申報表，（服務,不動產和無形資產）季報已經達到起征點超過9萬

如果小規模納稅人（包括個體工商戶）季銷售額超過9萬元，應當按照全部銷售額和徵收率計算繳納增值稅。徵收率是3%，銷售或者出租不動產徵收率是5%。