企業所得稅折舊攤銷調整

『壹』 《企業所得稅年度納稅申報表》資產折舊、攤銷納稅調整明細表調整問題

確實有點糾結，調減要有證據啊，哪項資產忘記折舊攤銷了嗎

『貳』 固定資產折舊的所得稅納稅調整

問的太含糊，沒辦法回答，只能做如下假設：

比如你公司有個電腦，9000元 無殘值 按3年攤銷
一年的折舊=9000/3=3000

而稅法規定的電腦折舊年限為5年，那麼，稅收准予稅前扣除的折舊為
=9000/5=1800

第一年納稅調增 3000-1800=1200
第二年納稅調增 1200
第三年納稅調增 1200
第四年納稅調減 1800
第五年納稅調減 1800

賬務處理：
計提折舊時：
借：銷售費用-折舊費 3000
貸：累計折舊 3000
第一年納稅調增：1200
第一年調增交企業所得稅1200*25%=300
借：所得稅費用 300
貸：遞延所得稅負債 300
因計提折舊分錄都一樣，我就不重復了
第二年、第三年所得稅費用的分錄也一樣，我也不重復了
第三年的遞延所得稅負債余額=300+300+300=900

第四年納稅調減1800
第四年調減企業所得稅1800*25%=450
借：所得稅費用 -450
貸：遞延所得稅負債 -450
第五年分錄一樣
第五年遞延所得稅負債=-450-450+900=0
賬務剛好處理完畢

不過在實際業務中，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產轉回時，是要有審計報告的，而且，轉回期間不得超過5年，而且還涉及到所得稅稅率變動時，就更麻煩了，不過賬務處理的依據都一樣、程序也一樣

『叄』 所得稅納稅申報表中資產折舊攤銷納稅調整額可不可以為0

是的

3列 4列填5年
5列 6列填你們今年計入成本費用那塊的累計折舊數 填的一樣
7列：0

只要不少於稅法規定的年限
合理的使用年限就不涉及納稅調整 放心

『肆』 企業所得稅年報附表9資產折舊，攤銷調整表的填報問題

建議你不要再補提了，補提後不僅要調整以前年度損益，還牽涉以前專年度的所得稅，非常麻煩，屬再說這些固定資產折舊年限就3——5年，留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。

『伍』 固定資產折舊如何做納稅調整

按稅法規定的計稅基礎，和按會計准則的資產賬面價值進行對比，確認遞延所得稅額。遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

(5)企業所得稅折舊攤銷調整擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十八條規定：固定資產按照以下方法確定計稅基礎：

（1）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；

（2）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；

（3）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；

（4）盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；

（5）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；

（6）改建的固定資產，除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

『陸』 企業所得稅匯算清繳里的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

2013年企業所得稅匯算清繳中資產折舊.攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

『柒』 企業所得稅匯算清繳時有一張表《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》，是不是需要調整折舊、攤銷的資產

1資產攤銷表需要如實填寫，沒有折舊可以填0，年限也如實填寫
2表三葉是一樣，版不論有沒權有納稅調整都要填寫，
3，滯納金
填營業外支出的罰款支出應該沒問題，不過我們公司會計師稅審報告是把它放在營業外支出非常損失一欄的，其實不要緊的

『捌』 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(8)企業所得稅折舊攤銷調整擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

『玖』 企業所得稅年報中資產折舊納稅調整明細表怎麼填

1. 第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（專或歷史成本）屬的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2. 按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
   （1）房屋、建築物，為20年；
   （2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
   （3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
   （4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
   （5）電子設備，為3年。
   以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。