稅金攤銷表

㈠ 待攤銷費用——待抵扣稅金怎麼做梯形賬戶

根據會計准則相關規定，待抵扣增值稅進項稅額在應交稅費科目核算，已經取消待攤費用科目了。

㈡ 月末需計提哪些稅金及費用

一、月末要計提的稅金有：城市建設稅、教育費附加、地方教育費附加；要計提的費用：固定資產折舊，長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷，工資計提等。

二、城市建設稅、教育費附加、地方教育費附加，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*7%計提城建稅，，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*3%計提教育費附加，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*2%計提地方教育費附加。
計提時，會計分錄：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交地方教育費附加
繳納稅金時，會計分錄：

借：應交稅費-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交地方教育費附加
貸：銀行存款或庫存現金

三、計提的費用：固定資產折舊，長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷
借：管理費用
銷售費用
製造費用
貸：累計折舊（固定資產折舊）
長期待攤費用（長期待攤費用攤銷）
累計攤銷（無形資產攤銷）

四、工資計提及發放
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。

㈢ 房租收入怎麼攤銷稅金及附加

6402 其他業務成本 一、本科目核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營版活動所發生的支出，包括權銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。
除主營業務活動以外的其他經營活動發生的相關稅費，在「營業稅金及附加」科目核算。
採用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也通過本科目核算。
6403 營業稅金及附加 一、本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。
房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在「管理費用」科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。
根據上述規定，其他業務收入計提的營業稅應列入「營業稅金及附加」科目。

㈣ 稅金是否可以作為核算成本的費用

城建稅和教育費附加
如果是由主營業務收入產生的，應該計入「主營業務稅金及附加內」容科目
如果是由於其他業務收入產生的，應該計入「其他業務支出-稅金及附加」科目
如果是由於營業外收入產生的，則計入「營業外支出-稅金及附加」

管理費用里的稅金只能核算四小稅,即：房產、土地、車船、印花。
增值稅屬於價外稅，不屬於企業真實負擔的稅負，所以不進任何損益類科目
個人所得稅由於是公司替員工代扣代繳，而員工的工資最終核算到了管理費用

㈤ 租金收入可以攤銷嗎那麼計提租金的各稅金要攤嗎

租金收入可以攤銷，計提租金的各稅金要攤。

租金收入按照合同約定的收費時間和方法計算確定。

1、一次性收取租金，且不提供後續服務的，應當一次性確認收入；

2、一次性收取租金，提供後續服務的，在合同規定的有效期內分期確認收入；

3、分期收取租金的，按合同規定的收款時間和金額或規定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。

租金的多少是根據國有資產價值量的大小、使用效益高低、市場供求狀況及市場利率等因素決定的。從經濟性質上講，租金仍是企業勞動者在剩餘勞動時間內為社會創造的價值的一部分。

按以下原則確認收人：

一、收入時間確認的原則

企業租金收入同時滿足下列條件的，應當確認收入，計人收入總額：

1、相關的經濟利益預計將流入企業；

2、收入的金額能夠可靠地計量。對於一次收到多年租金的，應當在租賃期內各個期間按照直線法確認收入的實現。

二、收入金額確認的原則

企業租金收入金額，按照有關租賃合同或協議約定的租金全額確定。

(5)稅金攤銷表擴展閱讀：

一次性收取或支付租賃費的處理：納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入，承租方應相應分期攤銷租賃費。

一、本科目核算企業（租賃）確認的租賃收入。

二、本科目可按租賃資產類別進行明細核算。

三、企業確認的租賃收入，借記「未實現融資收益」、「應收賬款」等科目，貸記本科目。取得或有租金，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

參考資料來源：網路-租金收入

㈥ 待攤費用稅金

待攤費用的稅金是啥意思？
公司食堂購入的東西應該全額記入應付福利費核算，如果一次性購買數額較大，可以先記入待攤費用，分月彈攤銷入應付福利費

㈦ 待攤銷費用——待抵扣稅金怎麼做T型賬戶

因為發票收到了，款項支付了，但稅額還沒認證抵扣，就先掛在「待攤費回用」了，這是自答身未認證引起的；
還有另一種情況，進口增值稅票認證了，可是由於海關信息傳遞延遲原因，導致國稅收到認證信息，但跟海關比對不上，國稅暫時不予以抵扣，自動留抵下個月，此時進項稅額掛在「應交稅費-待抵扣稅額」；
自身未抵扣的，隔月進行認證即可；國稅暫不予以抵扣的，只要國稅與海關比對通過，國稅系統會自動認證，自身無需再次認證。

㈧ 上交的稅金要分月攤銷怎麼做分錄

上交了稅金要分月攤銷？這是啥稅種？
一般都是當月就抵減收入不用分攤，計入利潤表，減少當月的利潤。

㈨ 請解釋一下：遞延稅款、遞延資產，以及怎樣核算

遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。

根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。

2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。期末，如果「遞延稅款」科目為貸方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」項目；如果「遞延稅款」科目為借方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」項目。

對於「遞延稅款借項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對於「遞延稅款貸項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

根據企業會計制度的規定，遞延稅款用來核算：採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業，由於時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以後各期轉回的金額。

基本會計分錄：

1.當期所得稅費用〉當期應交所得稅 的：（即：應納稅時間性差異、轉回前期的可抵減時間性差異）

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

貸：遞延稅款

2.當期所得稅費用〈當期應交所得稅 的：（即：可抵減時間性差異、轉回前期的應納稅時間性差異）

借：所得稅

借：遞延稅款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

遞延資產:
是指本期不能一次性記入損益，應在以後年度分期攤銷的費用。

遞延資產是指不能全部計入當期損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費用。遞延資產實質上是一種費用，但由於這些費用的效益要期待於未來，並且這些費用支出的數額較大，是一種資本性支出，其受益期在一年以上，若把它們與支出年度的收入相配比，就不能正確計算當期經營成果，所以應把它們作為遞延處理，在受益期內分期攤銷。

通常，遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等。

1．開辦費
開辦費是企業在籌建期間實際發生的各項費用。包括籌建期間人員的工資、差旅費、辦公費、職工培訓費、印刷費、注冊登記費、調研費、法律咨詢費及其他開辦費等。但是，在籌建期間為取得流動資產、無形資產或購進固定資產所發生的費用不能作為開辦費，而應相應確認各項資產。開辦費應當自公司開始生產經營當月起，分期攤銷，攤銷期不得少於5年。
2．租入固定資產改良支出
企業從其他單位或個人租入的固定資產，所有權屬於出租人，但企業依合同享有使用權。通常雙方在協議中規定，租入企業應按照規定的用途使用，並承擔對租入固定資產進行修理和改良的責任，即發生的修理和改良支出全部由承租方負擔。對租入固定資產的大修理支出，不構成固定資產價值，其會計處理與自有固定資產的大修理支出無區別。對租入固定資產實施改良，因有助於提高固定資產的效用和功能，應當另外確認為一項資產。由於租入固定資產的所有權不屬於租入企業，不宜增加租入固定資產的價值而作為遞延資產處理。
租入固定資產改良及大修理支出應當在租賃期內分期平均攤銷；
3．長期待攤費用
是指開辦費和租入固定資產改良支出以外的其他遞延資產。包括一次性預付的經營租賃款、向金融機構一次性支付的債券發行費用，以及攤銷期在一年以上的固定資產大修理支出等。長期待攤費用的攤銷期限均在一年以上，這與待攤費用不同，後者的攤銷期限不超過一年，所以列在流動資產項目下。