Ⅰ 固定資產和無形資產出售需不需要交納增值稅為什麼
固定資產和無形資產出售需要交納增值稅。因為增值稅屬於流轉稅,要在商品流轉環節交納；固定資產和無形資產出售進入流轉環節,需要交納增值稅。營業稅的定義是提供應稅勞務、轉讓無形資產以及銷售不動產。這里邊不動產是指建築物或構建物以及其他土地附著物。銷售固定資產，如果是銷售動產之類的話，應是繳納增值稅（自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，一般納稅人按照4%減半徵收增值稅）。
無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
資產滿足下列條件之一的，符合無形資產定義中的可辨認性標准：
1、能夠從企業中分離或者劃分出來，並能夠單獨或者與相關合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換。
2、源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於本章所指無形資產。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
Ⅱ 土地使用權在無形資產中核算
先增加無形資產借：無形資產---土地使用權 貸：應交稅費——應交土地增值稅支付時借：應交稅費——應交土地增值稅 貸：銀行存款
Ⅲ 土地增值稅的會計處理
1、一般企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產回」等科目核答算的，轉讓時應交的土地增值稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
2、一般企業土地使用權在「無形資產」科目核算的，轉讓時按實際收到的金額：
借：銀行存款
累計攤銷
貸：無形資產
應交稅費——應交土地增值稅
營業外收入（或借：營業外支出）
3、兼營房地產業務的企業，應由當期負擔的土地增值稅，通過「其他業務成本」科目核算：
借：其他業務成本
貸：應交稅費——應交土地增值稅
4、房地產開發企業，應該將土地增值稅記入「營業稅金及附加」科目：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
Ⅳ 土地增值稅在無形資產科目核算！出售時的問題！
第一，你的理解大體上沒什麼錯，不過土地增值稅不能計入營業稅金及附加。
第二，你下面那個分錄，如果交易發生土地增值稅是沖減凈收益，你吧營業稅金及附加改為營業外收入就跟上面分錄一樣了。
Ⅳ 轉讓無形資產使用權，需要交增值稅嗎
轉讓無形資產使用權中，轉讓土地使用權，需要繳土地增值稅，其他的不需要繳增值稅。
無形資產轉讓涉及稅種主要有以下幾種：
1.營業稅。是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。所謂轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術和轉讓著作權。
2.企業所得稅。是指國家對境內企業生產、經營所得和其他所得依法徵收的一種稅。其中納稅人因提供轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權等取得的特許權使用費所得是其他所得的一部分。
3.個人所得稅。是對個人（自然人）取得的各項應稅所得徵收的一種稅。其應稅所得項目的第六項為：特許權使用費所得（是指個人提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得）。
4.印花稅。是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。對合同、書據等由兩方或兩方以上當事人共同書立的憑證，其當事人各方都是納稅人，各自就所持憑證的金額納稅。其中，書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證包括無形資產中的技術合同和產權轉讓書據。
5.土地增值稅。是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額徵收的一種稅。其中轉讓土地使用權屬於無形資產的內容。
6.契稅。契稅是因房屋土地買賣、典當、贈與或交換而發生產權轉移時，依據當事人雙方訂立的契約，由承受人繳納的一種稅。契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權的轉讓等，其中土地使用權的轉讓屬於無形資產的內容。
7.城市維護建設稅。是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額為計稅依據而徵收的一種稅。既然營業稅是其計稅之一，那麼轉讓無形資產也應繳納城市維護建設稅。
Ⅵ 23題為什麼沒加土地增值稅土地增值稅不計入營業稅金及附加應該計入什麼科目
（1）兼營房地產業務的企業，按應交的土地增值稅記入「營業稅金及附加」內。
（2）企業轉讓容土地使用權應交的土地增值稅，土地使用權與地上建築物及其附著物一並在「固定資產」等科目核算的，借記「固定資產清理」等科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目。
（3）土地使用權在「無形資產」科目核算的，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目。按攤銷的無形資產金額，借記「累計攤銷」科目，按已計提的無形資產減值准備，借記「無形資產減值准備」科目，按無形資產賬面余額，貸記「無形資產」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目。
Ⅶ 工業企業出售土地涉及哪些稅收政策
一、營業稅(2016年5月1日後改為增值稅)
《營業稅稅目注釋》第八條轉讓無形資產規定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。
無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。
本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。
（一）轉讓土地使用權
轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。
根據上述規定，企業僅為純粹土地使用權轉讓，屬於營業稅稅目的「轉讓無形資產——轉讓土地使用權」。根據《營業稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」企業應繳納營業稅。
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第（七）款規定，單位和個人轉讓在建項目時，不管是否辦理立項人和土地使用人的更名手續，其實質是發生了轉讓不動產所有權或土地使用權的行為。對於轉讓在建項目行為應按以下辦法徵收營業稅：
1.轉讓已完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按「轉讓無形資產」稅目中「轉讓土地使用權」項目徵收營業稅。
2.轉讓已進入建築物施工階段的在建項目，按「銷售不動產」稅目徵收營業稅。
在建項目是指立項建設但尚未完工的房地產項目或其他建設項目。
因此，若企業轉讓的平基土地為在建項目，轉讓時也應按「轉讓無形資產」稅目中「轉讓土地使用權」繳納營業稅。
財稅[2003]16號文規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。
《國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的批復》（國稅函[2005]83號）規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，無論該不動產或土地使用權上一環節是否已繳納營業稅，均應按照財稅[2003]16號文件第三條第（二十）項的有關規定，以全部收入減去該不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為計稅營業額；同時，在營業額減除項目憑證的管理上，應嚴格按照財稅[2003]16號文件第四條的有關規定執行。
《營業稅暫行條例實施細則》規定，條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（以下統稱合法有效憑證），是指：（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。
因此，若企業能取得購入土地使用權時的合法憑證，可按轉讓土地使用權的全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額計算繳納營業稅，稅率為5%.
相應地，企業還應按規定繳納城建稅、教育費附加。
二、土地增值稅
企業轉讓土地，取得收入，根據《土地增值稅暫行條例》第二條規定：「轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。」應繳納土地增值稅。
《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）第六規定，在具體計算增值額時，要區分以下幾種情況進行處理：
（一）對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。這樣規定，其目的主要是抑制「炒」買「炒」賣地皮的行為。
（二）對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20%以及在轉讓環節繳納的稅金。這樣規定，是鼓勵投資者將更多的資金投向房地產開發。
因此，企業應按上述規定計算轉讓土地的增值額。土地增值稅的稅率為30%～60%.
三、印花稅
《財政部、國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅[2006]162號）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
根據上述規定，企業簽訂的土地使用權轉讓合同屬於「產權轉移書據」稅目的印花稅應稅憑證。
根據《印花稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。」企業均應繳納印花稅。
四、企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第十六條規定，企業所得稅法第六條第（三）項所稱轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。
因此，企業轉讓土地取得的收入屬於轉讓財產收入。根據《企業所得稅法》第六條第三款規定，該收入屬於企業的收入總額，且該收入不屬於不征稅收入、免稅收入，應計算繳納企業所得稅。土地成本、費用、稅金等支出可按《企業所得稅法》第八條規定：「企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。」在企業所得稅前扣除。
Ⅷ 無形資產轉讓土地使用權的收入，如何入賬，需要計算哪些稅費，計算稅費時是全額計算還是減去律師費用等
轉讓土地需繳納營業稅及附加、土地增值稅、印花稅及契稅等。轉讓土地不論是否全額收到款項，均需繳納上述費用。具體如下：
一、營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
至於入賬時間，是以交易開始入賬，款項未到可列入應收款。律師費用不能計入交易成本，應作為費用入賬。
希望能幫到你。
Ⅸ 土地使用權在"無形資產"科目核算的,按照實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,按照應交納的土地增值稅,貸記
土地轉讓應交土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅和所得稅。
1、計提土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加時：
借：營業稅金及附加－土地增值稅
－營業稅
－城建稅
－教育費附加
貸：應交稅費－應交土地增值稅
－應交營業稅
－應交城建稅
－應交教育費附加
繳稅時：借：應交稅費－應交土地增值稅
－應交營業稅
－應交城建稅
－應交教育費附加
貸：銀行存款
2、印花稅上交時：
借：管理費用－印花稅
貸：銀行存款
3、土地增值收益年底合並計算企業所得稅：
借：所得稅
貸：應交所得稅
5、轉讓土地使用權的會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業外收入
借：營業外支出
累計攤銷
貸：無形資產
Ⅹ 無形資產-土地出資，涉及的土地增值稅、營業稅、所得稅都是怎樣規定的
土地出復資如果是共擔風制險，共享收益的話是免營業稅的，否則要交營業稅。
對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。
但對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕048號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。
土地出資，如果產生了收益或損失是要並入應納稅所得額的。