特許權使用費稅率6

㈠ 上海市個人所得稅完稅證明去那列印

納稅完稅證明可以攜帶身份證件到所在地地稅局大廳進行開具。

2015年上半年開始，上海稅務局官網已經可以支持個人所得稅查詢及列印，所以也可以在網上列印。但需要提前了解網上列印的是否可以作為證明文件提交，如果不可以還是實地辦理列印。

地稅局列印需要知道公司繳納個稅的地稅局地點才可攜帶身份證件進行列印。

網上列印，需在稅務局網頁上完成個稅信息核驗（新用戶注冊）。附上網址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

(1)特許權使用費稅率6擴展閱讀

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十四條規定：「稅務機關徵收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。」

根據《稅收征管法實施細則》的規定，完稅憑證的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明。

常見的完稅證明有個人所得稅完稅證明、境外公司企業所得稅完稅證明、車船購置完稅證明、契稅完稅證明等。

企業每月申報，憑稅務申報表及財務報表去申報(也可以電子報稅)，並交入銀行稅款，就可以拿到完稅證明。

個人要開發票或想納個人所得稅，憑協議或合同及開票申請，身份證復印件等去稅務局辦理相關手續，交納稅金後，也可以立即各種完稅證，作為完稅證明使用。

㈡ 股東分紅個稅計算

根據我國現行稅法的規定，不同的納稅主體適用的稅率也不盡相同：

一、股東為自然人

根據《個人所得稅法》的相關規定，自然人從公司獲取的股息、紅利應當按照實際所得的20%繳納個人所得稅。但是，外籍個人在境內投資企業取得的股息、紅利所得暫時免徵個人所得稅。自然人投資上市公司或者新三板掛牌企業的，其所獲得的股息、紅利應繳納的個人所得稅則以持股時間為依據實施差別化的稅收政策。

二、股東為公司

根據《企業所得稅法》的規定，居民企業的企業所得稅稅率為25%，非居民企業的企業所得稅稅率則為20%。但是，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，非居民企業在境內投資所得的股息、紅利可以減按10%的稅率徵收企業所得稅。

三、股東為合夥企業或者個人獨資企業

合夥企業和個人獨資企業對外投資分得的股息、紅利，不需要以合夥企業或者個人獨資企業為主體繳納企業所得稅，而是作為投資者個人取得的利息、股利、紅利所得繳納個人所得稅。

也就是說，以合夥企業和個人獨資企業作為股東對外投資分得的股息、紅利，應當按照個人所得稅的納稅標准由投資人納稅。

【51個稅管家提醒】股東分紅個稅計算是非常復雜的，若有需求，請（關注一公號），專業稅務老師......

㈢ 個人所得稅的應稅項目有哪些

主要包括11個項目及定義：

⒈工資，薪金所得：

是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。

⒉個體工商戶的生產，經營所得：

⑴個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；

⑵個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

⑶其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；

⑷上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應稅所得；

⑸依照《中華人民共國個人獨資企業法》和《中華人民共和國合夥企業法》登記成立的個人獨資企業、合夥企業的投資者，依照《中華人民共和國私營企業暫行條例》登記成立的獨資、合夥性質的私營企業的投資者，依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合夥制律師事務所的投資者、經政府有關部門依照法律法規批准成立的負無責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合夥性質的機構或組織的投資者，所取得的生產經營所得，參照個體工商戶的生產經營所得項目納稅。

⒊企事業單位承包，承租經營所得：

是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

⒋勞務報酬所得：

是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的。個人擔任董事職務所取得的董事費收入，按勞務報酬所得項目納稅。

⒌稿酬所得：

指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。作者去世後，財產繼承人取得的遺作稿酬所得也應納稅

⒍特許權使用費所得：

指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬的所得，對於作者將自己的文字作品手稿原件或復印公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目納稅。個人取得特許權的經濟賠償收入，應按「特許權使用所得」納稅。

⒎利息、股息、紅利所得

⒏財產租賃所得

⒐財產轉讓所得：指個人取得各項財產轉讓所得。

⒑偶然所得：指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

⒒其它所得：

例如，個人從證券公司取得的交易手續費返還收入，應按「其他所得」項目納稅。

(3)特許權使用費稅率6擴展閱讀：

征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

征稅內容

工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20%）。

其他所得

除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。國務院財政部門，是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日，財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有：

（一）個人取得「蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會」頒發的中國科學院院士榮譽獎金。

（二）個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。

（三）個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。

（四）對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。

（五）股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

（六）個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。

（七）辭職風險金。

（八）個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

個人取得的所得，如果難以定界是哪一項應稅所得項目，由主管稅務機關審查確定。

適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」

(3)特許權使用費稅率6擴展閱讀：網路：個人所得稅

㈣ 下列個人所得中，適用20%稅率的有

我是會計現行個人所得稅法的稅率設計有：超額累進稅率和比例稅率
一、超額累進稅率
適用超額累進稅率的有三項，並按不同的應稅所得分為兩種超額累進稅率。
（一）工資、薪金應納稅所得額，適用5%至45%九級超額累進稅率：
級距 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數
1 不超過500元的 5% 0
2 超過500元至2000元的 10% 25
3 超過2000元至5000元的 15% 125
4 超過5000元至20000元的 20% 375
5 超過20000元至40000元的 25% 1375
6 超過40000元至60000元的 30% 3375
7 超過60000元至80000元的 35% 6375
8 超過80000元至100000元的 40% 10375
9 超過100000元的 45% 15375
（二）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得的應納稅所得額，適用最低5%至最高35%的五級超額累進稅率，各級的稅率為：
級距 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數
不超過5000元的 5% 0
超過5000元至10000元的 10% 250
超過10000元至30000元的 20% 1250
超過30000元至50000元的 30% 4250
超過50000元的 35% 6750
二、比例稅率
適用於稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得。依照稅法規定，上述8項應納稅所得額，均適用20%的比例稅率。特殊規定；
（一）稿酬所得，按應納稅額減征30%。
（二）勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征稅。具體為：勞務報酬一次所得的應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅稅額後再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
加成後的稅率表：
每次收入額 每次應納稅所得額 適用稅率（%） 速算扣除數
不超過25000元的 不超過20000元的 20 0
超過25000～62500元的 超過20000～50000元的 30 2000
超過62500元的 超過50000元的 40 7000
一、工資、薪金所得應納稅所得額與應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算。個人每月工資、薪金收入額減除費用標准後的余額為應納稅所得額。費用減除的具體標准為：
1．在中國境內任職、受雇的中國公民，在扣除不屬於工資、薪金性質所得的津貼、補貼差額（全省統一為每月加計扣除300元）後，每人每月減除費用800元（合計1100元）。
2．在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的中國公民，國內遠洋運輸船員取的工資、薪金所得和在中國境內的外商投資企業和外國企業中任職、受雇的外籍人員，在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中任職、雇的外國專家以及華僑、港澳台同胞，其減除費用標准為：在減除費用800元的基礎上再附加減除費用3200元。即每人每月共計可減除費用4000元。
（二）應納稅額的計算。以應納稅所得額，依九級超額累進稅率計算應納稅額。具體計算公式：
1．一般公式：
全月應納稅額＝（全月工資、薪金收入額－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數
例 1997年6月，王×從其受雇的省電子公司取得工資1800元，各種津貼、補貼150元，月定額獎金150。王×6月份應納個人所得稅額為：
應納稅額＝（2100－1100）×10%－25＝75（元）
2．幾種特例
（1）一次取得數月獎金或年終加薪、勞動分紅（下稱「獎金」）的應納稅額計算。分兩種對象處理：
第一、對在中國境內有住所的個人取得上述獎金。可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。由於對每月的工資、薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此，對上述獎金原則上不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應納稅款。如果納稅人取得獎金當月的工資、薪金所得不足1100元的，可將獎金收入減除「當月工資與1100元的差額」後的余額作為應納稅所得額，並據以計算應納稅款。
例 中國公民張三在一家外貿公司任職，每月正常的工資、補貼、獎金等工資性收入1200元，春節前，公司發放年終獎金每人5000元。張三的個人所得稅計算如下：
每月正常收入的應納稅額＝（1200－1100）×5%＝5元
年終獎金的應納稅額＝5000×20%－375＝625
例 仍以上例，如果張三每月正常的工資性收入僅900元，年終獎金5000元的個人所得稅計算如下：
應納稅額＝［5000－（1100－900）］×15%－125＝595元
第二、對在中國境內無住所的個人取得上述獎金，可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。由於對每月的工資、薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此，對上述獎金不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應納稅款，並且不再按居住天數進行劃分計算。
（2）從「三資」企業取得工資、薪金所得的應納稅額計算。
對於外商投資企業、外國企業或外國駐華機構發放給中方人員的工資、薪金所得，應按全額計算應納稅額；然而，對於可以提供有效合同或有關憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分是按照有關規定上交派遣（介紹）單位的，則可扣除其上交的部分，僅就其餘額部分計算應納稅額。計算公式：
應納稅額＝（月工資、薪金收入－費用扣除標准－上交派遣單位費用）×適用稅率－速算扣除數
（3）僱傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金所得的應納稅額計算。
個人取得的工資、薪金所得，凡是由僱傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應代扣代繳其應納稅額，並由支付單位中的一方按減除費用標准減除其費用，即由僱傭單位一方在支付其工資、薪金時，按照減除費用標准減除其費用並計算扣繳稅款，派遣單位支付工資、薪金時，不再減除其費用，而以其工資、薪金的全額直接確定適用稅率計算扣繳稅款。計算公式：
僱傭單位代扣代繳的應納稅額＝（月工薪收入額－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數
派遣單位代扣代繳的應納稅款＝月工薪收入額×適用稅率－速算扣除數
個人自行合並申報的應納稅額＝（僱傭單位和派遣單位取得的月工資、薪金收入之和－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數－僱傭單位和派遣單位已代扣繳的稅額。
（4）從事採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業的人員，取得的工資、薪金所得，其應納稅額計算：
採取按年計算、分月預繳的辦法。具體方法是：先按每月取得的工資、薪金收入額減除費用標准後，按當月應納稅所得額找適用稅率（註：按月預繳不要換算全年），計算預繳每月的稅款；然後，年度終了後30日內，合計全年的工資、薪金所得，按12個月平均並計算應納稅稅款，與每月預繳的稅款相抵後，多退少補。年應納稅額的計算公式：
應納稅額＝［全年工資、薪金收入額÷12－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數］×12
（5）從中國境外取得工資、薪金所得的中國公民，應納稅額計算。
實行按年計算、一次徵收的辦法。計算方法是：應納稅所得額為全年境外某國所得的工資、薪金總額（摺合人民幣）除以在境外某國的月份數減去月份費用扣除標准，再依適用稅率計算月份應納稅額，乘以在境外某國的月份數，就為全部應納稅額。在境外已納稅款准予其在應納稅額中扣除，但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照個人所得稅法規定計算的應納稅額。計算公式：
年應納稅額＝［（年度境外某國工資、薪金收入總額÷在境外某國的月份－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數］÷在境外某國的月份數
（6）個人從企業取得實物福利所得的應納稅額計算
一些企業事業單位、機關、社會團體為符合一定條件的雇員或職工個人購買住房、汽車、所購房屋產權證和車輛發票均填寫個人姓名，對此，總局以國稅發［1995］115號文明確：對於個人取得前述實物福利可按企業規定取得該財產所有權需達到的工作年限內（高於5年的按5年計算）平均分月計入工資、薪金所得徵收個人所得稅。
（7）試行年薪制企業經營者收入的應納稅款計算
對試行年薪制的企業經營者取得的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，即企業經營者按月領取的基本收入，應在減除1100元的費用後，按適用稅率計算應納稅款並預繳，年度終了領取效益收入後，合計其全年基本收入和效益收入，再按12個月平均計算實際應納的稅款。計算公式為：
應納稅額＝［（全年基本收入和效益收入／12－費用扣除標准）×稅率－速算扣除數］×12
（8）稅收平衡計劃（假設稅）下個人所得稅的處理
稅收平衡計劃是：雇員取得的工資、薪金所得，仍由個人自己負擔其在原居住國的應納稅額，若中國稅收超過該個人工資按其原居住國稅法計算的應納稅額的，其超過部分由其僱主負擔。對此，當中國稅收超過個人原居住國應納稅收時，由僱主負擔的超出部分，應視為個人額外得到的一筆薪金，應採取含稅公式計算，並入個人計稅所得。對於一些來自較高稅負水平國家的納稅人，適用計算含稅所得方法，會有可能出現通過公式換算的應納稅所得額小於按其實際工資、薪金收入計算的應納稅所得額，若出現此類情況的，則應按其實際工資、薪金收入計算徵收個人所得稅。即：按含稅公式計算的應納稅所得額與按個人實際工資薪金扣除4，000元後的應納稅所得額相比較，按數額高者作為個人應納稅所得額。而納稅人實際工資、薪金所得，可以通過要求其提供來華前在本國的工資、薪金支付單憑證或完稅憑證等資料了解。現舉一假設案例，僅為說明上述問題。
二、個體戶生產、經營所得應納稅所得額與應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算
以個體工商戶每一納稅年度收入總額減除成本、費用以及損失後的余額為應納稅所得額。
減除成本、費用以及損失的標准。
（一）個體工商戶（簡稱個體戶）在生產、經營過程中的「成本、費用」是指其從事生產、經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用和財務費用。「損失」，是指在生產、經營過程中所發生的各項營業外支出。
（二）福建省個體戶成本、費用列支標准原則上參照同行業企業財務制度規定執行。個體戶在生產、經營期間借款的利息支出，凡有合法證明的，不高於按金融機構同類、同期貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。對個體戶業主的減除費用標准，掌握在800元以內，支付具體計稅辦法按照國家稅務總局印發的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》和福建省地稅局《補充通知》有關規定執行，支付雇員的工資、薪金，參照同行業企業的計稅工資標准扣除。
（二）應納稅額的計算
以應納稅所得額，依五級超額累進稅率計算應納稅額。具體有兩種：
1．對帳證健全的個體戶，實行按帳計算納稅。
全年應納稅額＝（全年收入總額－成本－費用－損失）×適用稅率－速算扣除數
2．對不建帳或帳證不全的納稅人，實行核定納稅。即主管稅務機關可採取核定其帶征率或月營業額、月應納稅額的「雙定」辦法計征應納稅額。也可採取核定所得率的辦法，對車輛可按噸位、座位核定納稅，還可採取按發票加定額征稅，等等。
每月應納稅額＝營業收入額×帶征率
或＝營業收入額×所得率×適用稅率－速算扣除數
或＝核定的稅額
或＝核定的稅額＋發票金額應納稅款
三、對企事業單位承包經營承租經營所得應納稅所得額及應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算
以每一納稅年度的收入總額，減除費用標准後的余額為全年應納稅所得額。這里所說的「收入總額」，是指納稅人按照承包經營、承租經營合同規定分得的經營利潤和工資、薪金性質的所得；減除費用標准為每月800元。
（二）應納稅額的計算
1．按年取得承包所得的應納稅款計算
全年應納稅所得額＝全年收入總額－費用扣除標准×12
全年應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
2．一年內分次取得承包、承租經營所得的應納稅額計算
應當在每次取得所得時計算預繳個人所得稅。計算方法是：可將每次所得換算成全年所得後，再計算納稅。
例 劉某1996年承包某單位所屬酒店，法人執照不變。合同規定：劉某全年上交50萬元利潤，自負盈虧。劉某全年4次預領季度承包收入，每次5000元。此外，劉某月工資、薪金性質收入500元。假設1996年該酒店的核實企業所得稅後利潤為53萬元。
說明：法人執照不變，先要繳企業所得稅，再繳納個人所得稅。劉某全年所得53萬元，扣除上交50萬元利潤後，餘30000元，加月工薪性質收入500元，減除費用每月800元，適用20%稅率，速算扣除數1250。計算應納稅額為：
（1）每季度預繳稅額。每季度所得5000元換算成年度所得為20000元，月工資500元即全年6000元，減除費用800×12＝9600元，應納稅所得額為16400元，稅率為20%，速算扣除數為1250，即季度預繳稅款為：［（20000＋600－9600）×20%－1250］÷4＝507．5元。
2．計算全年應補繳稅款。
全年應納稅所得額＝30000＋500×12－800×12
＝26400
全年應納稅額＝26400×20%－1250＝4030（元）
年終應補繳稅額＝4030－507．5×4＝2000（元）
3．一個納稅年度內承包（租）期不足12個月的應納稅額計算
應以其實際承包經營、承租經營的月份為一個納稅年度計算納稅。計算公式：
應納稅所得額＝納稅年度承包經營、承租經營所得額－費用扣除標准×納稅年度實際承包經營、承租經營的月份數
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
例 劉某從1996年3月份起，承包一服裝加工廠，法人執照不變。合同規定：1996年上交出包方10萬元利潤，自負盈虧。假設年終結算企業所得稅後利潤13萬元。
說明：1996年企業稅後利潤13萬元，減除劉某上交利潤10萬元，實際承包所得3萬元，其經營期10個月，全年減除費用應為8000（即：800×10），而不是9600（即：800×12），適用稅率20%，速算扣除數為1250。應納稅額為：
應納稅所得額＝30000－8000＝2200
應納稅額＝2200×20%－1250＝3150（元）
四、勞務報酬所得應納稅所得額及應納稅額計算
（一）應納稅所得額的計算
以每次取得的勞務報酬收入，扣除費用標准後的余額為應納稅所得額。減除費用標准：
1．每次所得不超過4000元的，減除費用800元；每次所得超過4000元的，減除費用20%。
2．對個人提供勞務過程中所支付的中介費，如能提供有效合法憑證的，允許從其所得中扣除。
3．對個人取得的董事費收入，允許扣除有合法憑證證明其按規定上交派遣單位部分。
（二）應納稅額計算
1．勞務報酬所得按所列舉的29項分項按次計算納稅，以每次分項所得額減除費用標准後的余額為應納稅所得額，然後，依20%稅率計算應納稅額。
2．對一次收入畸高的實行加成徵收：每次收入的應納稅所得額超過20000元以上至50000元的部分，應納稅額加征五成；每次收入應納稅所得額超過50000元以上的部分，應納稅額加征十成。
這里所說的「次」是指：屬於一次性收入的，以取得的該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次；（「同一項目」是指勞務報酬所得列舉項目中的某一單項），當月跨縣地域的，則應分別計算。
為了簡便計算，可採取以下計算公式：
——每次勞務收入額不超過4000元的：
應納稅額＝（每次收入額－800）×20%
——每次收入額超過4000元以上至25000元的：
應納稅額＝每次收入額×（1－20%）×20%
——每次收入額超過25000元至62500元的；
應納稅額＝每次收入額×（1－20%）×30%－2000
——每次收入額超過62500元以上的：
應納稅額＝每次收入額×（1－20%）×40%－7000
加成稅率表為：
每次收入額 每次應納稅所得額 加成稅率 速算扣除數
不超過25000元的 不超過20000元的 20% 0
超過25000～62500元的 超過20000元至50000元的 30% 2000
超過62500元的 超過50000元的 40% 7000

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
【例】林某1996年6月6日為一企業介紹一筆銷售業務，取得介紹服務費18000元，6月11～20日又被聘經濟法培訓班講課，每天得授課費200元。
計算林某取得勞務收入的應納稅額為：
（1）中介收入
應納稅所得額＝18000×（1－20%）＝14400
應納稅額＝14400×20%＝2880（元）
（2）講課收入
應納稅額＝（200×10－800）×20%＝240（元）
林某6月應納稅額＝2880＋240＝3120（元）
【例】某演員應聘參加一單位舉辦的文藝晚會演出，出場費40000元。
應納稅所得額＝40000×（1－20%）＝32000
應納稅額＝32000×30%－2000＝7600（元）
五、稿酬所得應納稅所得額及應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算
每次取得稿酬收入減除費用標准後的余額為應納稅所得額。減除費用標准：每次收入額不超過4000元的，減除費用800元；每次收入額超過4000元的，減除費用20%。
（二）應納稅額的計算
按次計算納稅，即以每次出版、發表作品取得的所得為一次，以每次應納稅所得額，依20%稅率計算應納稅額，再按應納稅額減征30%［實際稅負是14%，即：20%×（1－30%）］
計算公式：
應納稅所得額＝每次收入額－800
或＝每次收入額×（1－20%）
應納稅額＝應納稅所得額×20%×（1－30%）
＝應納稅所得額×14%
【例】張三利用業余時間翻譯出版了一本英文小說，取得翻譯稿酬所得計人民幣15000。應納稅額為：
應納稅所得額＝15000×（1－20%）＝12000
應納稅額＝12000×20%×（1－30%）＝12000×14%＝1680（元）
六、特許權使用費所得應納稅所得額及應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算
每次取得的特許權使用費收入減除費用標准後的余額為應納稅所得額。減除費用標准：
1．每次收入額不超過4000元的，減除費用800元；每次收入額超過4000元的，減除費用20%。
2．對個人從事技術轉讓過程中所支付的中介費，如能提供有效、合法憑證的，允許從其所得中扣除。
（二）應納稅額的計算
按次計算納稅，以每次應納稅所得額，依20%稅率計算應納稅額。這里所說的「次」，是指一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。
納稅人採用同一合同轉讓一項特許權分期（跨月）取得收入的，應合並為一次收入征稅。
計算公式：
應納稅所得額＝每次收入額－800
或＝每次收入額×（1－20%）
應納稅額＝應納稅所得額×20%
七、利息、股息、紅利所得應納稅所得額及應納稅額的計算
（一）應納稅所得額的計算
以每次取得的利息、股息、紅利收入額為應納稅所得額，2000年開始不減除費用。
股份制企業分配的股息、紅利並以股票形式向股東個人支付的股息、紅利即派發紅股的，應按利息、股息、紅利所得項目計算納稅，並以派發紅股的股票票面金額為收入額。
（二）應納稅額的計算
以每次收入額依20%稅率計算應納稅款。
例：某單位向內部職工集資每人10000元，年率20%，2001年元月支付2000年度集資利息每人2000元。
每人的應納稅額＝2000×20%＝400元

㈤ 暢捷通g6-e中個人所得稅怎麼設置

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動回取得的所得。經營答活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。

㈥ 個人所得稅什麼情況下才能退稅

個人在平常預繳的稅款多於年度實際需要承擔的稅款時，可以在年度匯算清繳時申請退稅。

2019年國家對個人所得稅的徵收方式進行了改革。個人所得稅的徵收方式也正在從單一稅制逐漸向綜合稅制進行轉變。這樣從2020年開始，個人所得稅也是企業所得稅一樣也是需要進行年度匯算清繳了。如果納稅人有以下幾種情況下，不僅不要需要補稅還是進行退稅。

現在是萬眾創新，大眾創業的好時代。在這樣的背景下，有很多的人選擇了自己職業。像現在的自媒體從業者就是如此。這樣由於自媒體從業者，沒有實際任職的單位，收入也是只有勞務報酬、特許權使用費所得和稿酬，從而導致他們需要按照20%的稅率預繳所得稅。

所以這些自由職業者在進行年度匯算清繳的時候，扣除基本的6萬的費用後就會發現實際的稅負是低於預繳的時候。這樣他們就可以獲得相應的退稅。

各位大仙，對於小仙的上述觀點，您有什麼不同看法，可以在評論區暢所欲言。

㈦ 企業一般需要交哪些稅

一、增值稅

定義：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

稅率：一般納納稅人適用的稅率有13%、9%、6%、0%等，小規模納稅人適用3%稅率

適用13%稅率：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。 提供有形動產租賃服務的。

適用9%稅率，提供交通運輸業服務。

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

適用6%稅率：提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。

適用0%稅率：出口貨物等特殊業務。

二、企業所得稅

定義：企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。

稅率：企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業為20%。小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

台灣地區：台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。

三、個人所得稅

定義：個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

徵收的內容包括工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。

稅率：個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

四、印花稅

定義：印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

稅目稅率：印花稅的稅目，指印花稅法明確規定的應當納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。

五、教育費附加

教育費附加是由稅務機關負責徵收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用於發展地方教育事業的預算外資金，稅率為3%。

六、地方教育費附加

地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施「科教興省」戰略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的一項地方政府性基金。該收入主要用於各地方的教育經費的投入補充，稅率為2%。

七、城市維護建設稅

定義：城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。

城市維護建設稅的特徵：

1、以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納；

2、加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源。

稅率

納稅人所在地為市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不屬於市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

八、水利基金

水利基金是用於水利建設的專項資金，由中央水利建設基金和地方水利建設基金組成，按經營收入的千分之一繳納。

九、工會籌備金（成立一年後繳納）

應交工會籌備金=工資總額×2.5%，工會經費=工資總額× 0.004%

十、殘疾人保障金（成立三年後繳納）

殘疾人就業保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金，按員工人數計算，每年都不一樣的標准。