『壹』 資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填
一、正面回答
資產折舊攤銷及納稅調整明細表賬面金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額，當年折舊填寫當年會計計提的折舊金額，累計折舊填寫從固定資產入賬到目前期間為止累計計提的折舊。稅收金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額，當年折舊填寫稅法允許扣除的折舊，累計折舊填寫稅法允許扣除的累計折舊金額。
二、折舊和攤銷的區別是：
1、折舊的是資產，攤銷的是費用。折舊一般指固定資產的折舊；攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。
2、折舊和攤銷都是逐步的計入成本費用，但是計入的期限長短不同。折舊至少兩年以上。而攤銷除了長期待攤費用以外，都是一年內攤銷完畢。
3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產損耗的這部分價值，應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本。
4、攤銷就是本月發生,應由本月和以後各月產品成本共同負擔的費用。攤銷費用的攤銷期限最長為一年.如果超過一年,應作為長期待攤的費用核算。
5、折舊和攤銷的計算方法不一樣。折舊的計算方法有：平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法；而攤銷的計算方法有：一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。
三、定義：
定義：按固定資產額及其折舊年限，計算出的每年應分攤的費用.
折舊費-公式
年折舊額=固定資產原值*（1-殘值率）/折舊年限
攤銷費是指無形資產和遞延資產在一定期限內分期攤銷的費用。也指投資不能形成固定資產的部分
計算方式： 攤銷費=固定價×(1-固定資產形成率)
『貳』 資產折舊攤銷及納稅調整明細表長期待攤費用怎麼填
這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
『叄』 資產折舊攤銷及納稅調整明細表
資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。 3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。 對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。 6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。 7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。 8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
擴展文件；《會計資料大全》
『肆』 匯算清繳資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填呢
匯算清繳資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填呢
1.第1列"資產裂孫賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.
3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
5.第5列"按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.
對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第肆族5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.
6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額.
7.第7列"其中:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額.
8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.
10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差肆雹鏈異的,按實際原因可多項填報.
非金融企業向非金融企業借款的利息支出:不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除,超過部分不許扣除.也就是說你那一天向非金融機構借款開始,如果是換成時向銀行借款的話,計算出來當年應支付的利息,就是你可以再稅前扣除的金額.利率用當天的.另外,企業所得稅法中無基準利率上加30%的說法,該說法可能是銀行對企業的罰息率,並且如果企業遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的.
匯算清繳資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填?在有需要填寫這份明細表時,財務可以參考本文所介紹的填表說明一一進行填寫.在匯算清繳時還有許多的報表有需要填寫,財務要是遇到其它報表不懂得填寫時,也可以來問問本網上的會計老師.
『伍』 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填
第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額
第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額
稅收金額：
第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；
第5欄 如無上述情形與第二欄一致
第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零
第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填
第8欄 如無特殊情形與第三欄一致
第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數
『陸』 資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填寫
資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填寫
企業按照會計准則規定,對發生減值的固定資產可以計提減值准備,並將計提減值准備後的凈值按照剩餘折舊年限計提折舊.
稅法規定,企業持有固定資產期間資產增值或者減值,通常不得調整其計稅基礎,企業計提的固定資產減值准備應作納稅調增.盡管固定資產的賬面凈值已經減少,但其計稅基礎並未調整,仍應按稅法確定的計稅基礎計算折舊並扣除.
刪除的《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)的相關內容重新分類調整到了A105080表中,使A105080表由原來的27行10列變成了39行9列,同時設置了一行附列資料即"全民所有制改制資產評估增值政策資產".
如果本年有出售固定資產,那麼資產折舊、攤銷及納稅調整明細表怎麼填寫呢?
依據您的描述,本年存在出售固定資產情形的,第1列"資產原值"應當按扣除已出售固定資產原值的金額填寫.
《關於修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的頃攔公告》(國家稅務總局公告2019年第41號):
附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填橡譽報說明(2019年修訂)
A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明
一、有關項目填報說明
(一)列次填報
對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.
1.第1列"資產原值":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填寫,每個企業的實際情況會有所區別,填寫的步驟小編在上文已經梁乎段一一列舉了,我們只需要按照規定依次填寫就可以了,以上就是全部的內容了,如果有問題可以咨詢本網站的在線答疑老師.