處理無形資產如何交稅嗎

❶ 無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

《企業所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、 著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用

途前發生的支出為計稅基礎。

3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(參見:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

(1)處理無形資產如何交稅嗎擴展閱讀：

注意事項

1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

無形資產的所有權是企業在法律規定范圍內對無形資產所享有的佔有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

2、 無形資產增加不真實，不合規

企業增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

3、虛增商譽，增大費用

商譽的作價入帳只是在企業合並的情況下發生的，而企業在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源:網路-無形資產

❷ 個人股東轉讓無形資產如何繳稅

若是無形資產做為股權，按照轉讓股權處理。個人轉讓股權，以股權轉讓收入減去股權原值和合理費用後的余額未應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。個人無形資產股權的原值按照稅務機關認可或者核定的投資入股時費貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值.
個人轉讓股權,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額,按"財產轉讓所得"繳納個人所得稅。
無形資產轉讓：可辨認無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等，不可辨認無形資產是商譽。無形資產處置主要指無形資產出售和轉銷。無論是出售無形資產還是轉銷無形資產，都表明無形資產預期不能給企業帶來經濟利益，因此應將其從企業賬面沖銷。
備考初級會計，想要了解更多關於初級會計考試的相關信息，請關注環球快問會計在線。
關注環球網校快問個人股東轉讓無形資產如何繳稅

❸ 公司的無形資產轉讓如何交稅

公司的無形資產轉讓交稅，如果是專利技術或非專利技術的，免交增值稅;如果是土地使用權的，按11%的稅率繳納增值稅;其他無形資產處置均按6%的稅率繳納增值稅。如果為小規模納稅人，按3%的稅率繳納增值稅。
無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
備考初級會計，想要了解更多關於初級會計考試的相關信息，請關注環球快問會計在線。
關注環球網校快問公司的無形資產轉讓如何交稅

❹ 取得無形資產有增值稅的處理

取得無形資產有增值稅的處理
答:無形資產的稅務處理
無形資產按照以下方法確定計稅基礎,增值稅=計稅基礎×無形資產稅率:
①外購的無形資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;
②自行開發的無形資產,以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎;
③通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎.
增值稅是怎麼回事?
增值稅是辯悉以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增山租值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責徵收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責徵收,稅收收入全部為中央財政收入.
2017年7月1日起,簡並增值稅稅率有關政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部逗灶兆降至11%,這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品.2018年3月28日,國務院常務會議決定從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的稅率、境外旅客購物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降.

❺ 買賣無形資產如何納稅

買賣無形資產納稅：

企業出售無形資產的，如果無形資產是專利技術或非專利技術的，免徵增值稅；如果無形資產是土地使用權的，按9%的稅率計繳增值稅;其他無形資產處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業為小規模納稅人，應按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3%。

使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題公告如下：

一、自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業轉讓5年（含，下同）以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得范圍。居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟體著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫葯新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。

二、企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限於其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由國務院行政主管部門確定。其中，專利由國家知識產權局確定權屬；國防專利由總裝備部確定權屬；計算機軟體著作權由國家版權局確定權屬；集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定權屬；植物新品種權由農業部確定權屬；生物醫葯新品種由國家食品葯品監督管理總局確定權屬。

❻ 個人出讓無形資產如何交稅

個人出讓無形資產需要繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅。其中增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加都是按照轉讓時無形資產的價值為計稅基礎的，印花稅是按照產權轉移書據標明的價值為計稅基礎，個人所得稅是按照個人所得稅為計稅基礎繳納的。
無形資產轉讓：可辨認無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等，不可辨認無形資產是商譽。無形資產處置主要指無形資產出售和轉銷。無論是出售無形資產還是轉銷無形資產，都表明無形資產預期不能給企業帶來經濟利益，因此應將其從企業賬面沖銷。
備考初級會計，想要了解更多關於初級會計考試的相關信息，請關注環球快問會計在線。
關注環球網校快問個人出讓無形資產如何交稅

❼ 無形資產評估入股需要交稅嗎

一、正面回答
無形資產評估入股是需要繳納增值稅的。相關法律規定，將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶應當視同銷售。企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為屬於有償取得其他經濟利益，且被投資企業取得無形資產、不動產包括接受投資入股形式取得的無形資產、不動產。
二、分析
企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為，屬於有償取得其他經濟利益，且被投資企業取得不動產包括接受投資入股形式取得的不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。這就意味著投資企業以不動產投資應繳納增值稅，並可計算銷項稅額、開具增值稅專用發票，交給被投資企業作為抵扣進項稅額的憑據，打通了增值稅環環徵收、層層抵扣的鏈條，從而說明以不動產投資入股行為列入了增值稅銷售不動產稅目的征稅范圍。因此，營改增後企業以無形資產、不動產投資入股行為，應按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。
三、股東以無形資產出資需要注意的問題是什麼?
1、有一定限制。即無形資產必須符合可以用貨幣估價和可以依法轉讓的要求，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權等作價出資；
2、涉及到以非專利技術出資的，應以法定方式向公司交付該技術以及公司在使用該技術上有無存在障礙；
3、涉及到以專利權和計算機軟體著作權出資的，應注意其剩餘保護年限及是否許可第三人使用的情況、對公司經營的影響；
4、如以專利、商標、設計、技術成果等出資，必須明確其權屬，特別是要說明是否屬於職務成果；
5、應評估作價。

❽ 計稅依據：無形資產的稅務處理

計稅依據：無形資產的稅務處理

無形資產的稅務處理
無形資產是指納稅人長期使用但是沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利權、商譽等。
1、無形資產的計價
無形資產按取得時的實際成本計價。其中：
（1）投資者作為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合同、協議約定的金額計價；
（2）購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；
（3）自行開發並且依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際支出計價。
（4）接受捐贈的無形資產，按照發票帳單所列金額或者同類無形資產的市價計價。
（5）非專利技術和專利的計價應當經法定評估機構評估確認；
（6）除企業合並外，商譽不得作價入賬。
2、無形資產的攤銷
無形資產應當採取直線法攤銷。對於受讓或投資的`無形資產，法律和合同或者企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按照法定有效期限與合同或企業申請書規定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規定使用所限的，按合同或者企業申請書規定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書沒有規定使用年限的、或者企業自行開發的無形資產，攤銷期限不得少於10年。

;

❾ 關於無形資產的企業所得稅處理

法律主觀：

資產收購中，對所得額的征稅是徵收 企業所得稅 ，資產收購徵收企業所得稅分為特殊性處理和一般性處理兩個方面。下面 網 小編來為你解答，希望對你有所幫助。 一、資產收購徵收企業所得稅特殊性處理是怎樣的 (一)轉讓企業的所得稅處理 1、收購資產轉讓所得或損失的處理 如果資產收購符合特殊性處理條件，按稅法規定轉讓企業可以暫不確認收購資產的全部轉讓所得或損失。但應確認非 股權 支付對應的資產轉讓所得或損失。 具體計算公式如下： 非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值一被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值) 2、取得受讓企業股權計稅基礎的確定 在符合特殊性處理條件的情況下，由於轉讓企業可暫不確認收購資產全部轉讓所得或損失，按照所得稅的對等理論，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎。應按被轉讓資產的原有計稅基礎確定。而不能按公允價值確定。 在不涉及非股權支付的情況下，轉讓企業應按被轉讓資產的原有計稅基遲桐困礎加轉讓過程應繳納的相 關稅 費確認受讓企業股權的計稅基礎。 在涉及非股權支付的情況下，由於轉讓企業確認了非股權支付對應的所得或損失，因此按照所得稅的對等理論，確認受讓企業股權計稅基礎時應考慮已確認的轉讓所得或損失。 兩種具體確定方法： (1)分步確定法 即先確定轉讓企業取得全部經濟利益的計稅基礎，再確定受讓企業股權的計稅基礎。 其中，取得全部經濟利益的計稅基礎=收購資產原來的計稅基礎讓環節應繳納的相關稅費非股權支付對應的資產轉讓所得或損失，這里全部經濟利益包括受讓企業股權和非股權支付兩部分內容。由於資產收購中確認了非股權支付對應的收購資產的轉讓所得或損失，因此輪圓非股權支付的計稅基礎為公允價值。這樣，根據上面的公式即可反推出受讓企業股權的計稅基礎。 (2)利用分解理論確定股權的計稅基礎 我們可以將轉讓企業的收購資產分為兩部分，一部分用於換取受讓企業的股權;一部分用於轉讓，並取得非股權支付。由於資產收購時未確認受讓企業股權對應的資產轉讓所得或損失，所以只能按這部分資產的原計稅基礎確定受讓企業股權的計稅基礎。 (二)受讓企業的所得稅處理 1、收購對價涉及非貨幣資產的所得稅處理 需要注意的是，為支持企業進行改組改制。雖然稅法明確了資產收購所得稅處理的特殊性規定，但該規定只是允許轉讓企業遞延繳 納稅 款，而不涉及受讓企業的問題。因此，資產收購業務無論是否符合特殊處理條件，受讓企業均應對支付對價中涉及的非貨幣性資產確認轉讓所得或損失。 2、取得收購資產計稅基礎的確定 按照財稅[2009]59號文件的規定，如果資產收購符合特殊性處理條件，受讓企業應按收購資產的原有計稅基礎調整確定其計稅基礎。 二、資產收購徵收企業所得稅一般性處理是怎樣的 (一)轉讓企業的所得稅處理 資產收購，對於轉讓企業而言，其實質相當於向受讓企業轉讓收購資產並獲得經濟利益。這里的經濟利益既包括貨幣性資產，又包括非貨幣性資產。因此，轉讓企業的所得稅處理主要涉及是否確認收購資產的轉讓所得或損失以及如何確定取得非貨幣性資產的計稅基礎兩方面的內容。 一般情況下，轉讓企業應確認收購資產的轉讓所得或損失，而按照所得稅的對等理論，以付出收購資產為代價而取得的非貨幣性資產的計稅基礎應按照公允價值確定。 (二)受讓企業的所得稅問題 資產收購，對於受讓企業而言，其實質相當於付出一定的對價購買轉讓企業收購資產。從而取得對轉讓企業的經營控制權。由於付出的對價可能涉及非貨幣性資產，因此受讓企業的所得稅處理主要涉及付出對價中包括的非貨幣性資產應否確認轉讓所得或損失，以及如何確定收購資產的計稅基礎兩方面的內容。 受讓企業以非貨幣性資產作為支付對價，一般情況下，相當於受讓企業轉讓非貨幣性資產，並以轉讓取得的經濟利益購買收購資產。 通過以上介紹我們已經了解了企業發生資產收購該如何徵收其所得稅的問題和規定,所得稅計算公式也已經給出，在這里就不再重復說明。需要注意的是，資產收購業務無論是否符合特殊處理條件，受讓企業均應對支付對價中涉及的非貨幣性資產確認轉讓所得或損失。 以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什麼較為復雜的法律問題，碼念歡迎登陸網進行 律師在線 咨詢。

❿ 無形資產入股要交稅嗎

一、正面回答
無形資產出資需要繳納個人所得稅。無形資產出資需要繳納個人所得稅，按評估價值減去成本稅費後的余額為所得額按20%稅率計算個人所得稅。如果金額大一次繳納有困難，可以向主管稅局申請分5年繳納。值得注意的是營改增後，無形資產對外投資應視同銷售繳納增值稅，向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票時，應按規定繳納增值稅及城建稅和教育費附加，並且還同時代扣個人所得稅。
二、分析詳情
由於依照本決定第一條的規定改徵增值稅、消費稅、營業稅而增加稅負的，經企業申請，稅務機關批准，在已批準的經營期限內，最長不超過五年，退還其因稅負增加而多繳納的稅款；沒有經營期限的，經企業申請，稅務機關批准，在最長不超過五年的期限內，退還其因稅負增加而多繳納的稅款。具體辦法由國務院規定。
三、無形資產投資作為注冊資本的好處有什麼
可以緩解新辦企業和要求增資擴股的企業注冊資金不足的困難。一些想新辦企業的人，由於資金不足而難以開辦新公司時，可以用無形資產作為一部分注冊資金進行注冊，特別是一些高科技類的企業，更是如此；一些企業由於注冊資本過低，從而給企業的營銷工作帶來困難，希望增加註冊資本，但是又缺乏資金，這時就可以用無形資產作價投資入股來解決這個困難。其次，根據目前的政策，以個人擁有的無形資產投資入股時，不需要納稅。在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。從而減少了企業當年的應納稅額，減輕了企業的稅收壓力。企業在發展過程中將這些無形資產逐漸轉變成了資金。此外，技術資產的多少在一定程度上反映了該企業的技術水平和技術力量，因此無形資產可以提升企業的形象。