無形資產轉讓可以扣除費用嗎

A. 轉讓無形資產使用權收入為什麼可以作為稅前扣除限額

轉讓無形資產使用權的收入應計入「其他業務收入」，而招待費等的扣除限額計算基數是「主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入」，所以，轉讓無形資產使用權的收入可以作為招待費等的扣除基數。

B. 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

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企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

C. 技術轉讓所得要扣除合理費用嗎

是。技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額後的余額。

D. 轉讓無形資產如何會計處理

無形資產處置的會計處理過程：

包括轉讓、無償調出和對外捐贈無形資產。

（1）無形資產轉入待處置資產時：

借：待處置資產損溢

累計攤銷

貸：無形資產

（2）無形資產實際轉讓時：

借：非流動資產基金——無形資產

貸：待處置資產損溢

（3）收到轉讓收入時：

借：銀行存款

貸：待處置資產損溢

處置凈收入根據國家有關規定處理。

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無形資產的後續計量：

無形資產的使用壽命有限的，應當估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應當視為使用壽命不確定的無形資產。

1、企業持有的無形資產，通常來源於合同性權利或是其他法定權利，而且合同或法律規定有明確的使用年限。

來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限。合同性權利或其他法定權利能夠在到期時因續約等延續，且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。

2、合同或法律沒有規定使用壽命的，企業應當綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

經過上述方法仍無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益的期限的，才能將其作為使用壽命不確定的無形資產。

E. 財稅2016年36號文件無形資產轉讓免稅嗎

不免稅。財稅是財務、稅務的簡稱。財稅2016年36號文件無形資產轉讓是不免稅，還需要支付相關費用。無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。「稅指國家向企業或集體、個人徵收的貨幣或實物。

F. 無形資產專利技術轉讓費怎麼入賬

購入的話計入無形資產的成本中，如果如果不金額大的話，直接記入管理費用。

《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第六十六條無形資產按照以下方法確定計稅基礎；

(一)外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；

(二)自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；

(三)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

無形資產的攤銷年限不得低於10年。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

G. 無形資產轉出沖減哪個科目

其他業務支出科目。
無形資產轉讓費用可計入其他業務支出科目，發生無形資產轉讓費用時，借記其他業務支出賬戶，貸記銀行存款、庫存現金等賬戶。
無形資產，指企業為生產商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產。

H. 無形資產攤銷有哪些規定

1.作為投資或受讓使用的無形資產，在協議合同中規定有使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；
2.沒有規定使用年限的，或者是自形開發的無形資產，攤銷年限不得少於10年.
一.什麼是無形資產攤銷:
無形資產攤銷是指將使用壽命有限的無形資產的應攤銷金額在其使用壽命內進行系統合理地分配。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。
二.無形資產攤銷的理論依據:
作為一種長期資產，無形資產為企業帶來未來經濟利益的能力逐漸降低，其價值也會在其使用期限內逐漸減少，直至全部喪失。因此，無形資產的價值也應分期攤銷。現行制度規定，無形資產應自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷。
三. 無形資產攤銷的主要特點:
1.無形資產攤銷的開始月份為當月；
2.無形資產的攤銷方法為直線法；
3.無形資產的攤銷年限一般為預計使用年限；
4.無形資產攤銷時，殘值應假定為零
四.無形資產攤銷期限的確定
1.通常情況下，無形資產成本應在其預計使用年限內攤銷；
2.如果預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，
五.無形資產攤銷的核算:
無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：
1.合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的受益年限；
2.合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；
3.合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限二者之中較短者。
4.合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

I. 個人轉讓無形資產，所得稅按什麼稅率

個人轉讓無形資產，可以向其戶籍所在地的主管稅務分局申請代開發~票。應該繳納5.55％的營業稅、城建稅及教育費附加，並按「特許權使用費所得」繳納20%的個人所得稅。
（一）特許權使用費所得即無形資產轉讓收入，為轉讓價款減去轉讓過程中的營業稅等稅費。轉讓收入減去規定的扣除標准得到個人所得稅的計稅依據：具體公式為：
1、每次收入不足4000元的：應納稅額＝（每次收入額－800）×20％
2、每次收入在4000元以上的：應納稅額＝每次收入額×（1-20％）×20％
（二）張某轉讓商標使用權給ABC公司，取得價款為10萬元。相關稅費計算如下：
1、營業稅：10×0.0555＝0.555萬元
2、轉讓收入：10-0.0555＝9.445萬元
3、個稅：9.445×（1-20％）×20％=1.5112萬元
值得注意的是：個人以無形資產入股，不屬於轉讓無形資產行為，根據規定不征營業稅；因轉讓無形資產獲得個人收入，其個人所得稅遞延至轉讓股權時繳納。單位以無形資產入股，所得稅當期繳納，但營業稅同樣遞延至股權轉讓時按轉讓無形資產繳納。
二、銷售不動產營業稅計稅依據
中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令2008年第540號）第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。
《財政部、國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅〔2009〕157號）規定，自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額徵收營業稅。個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。
《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）文件規定個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業稅：(一)離婚財產分割；：(二)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(三)無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人； (四)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
單位將不動產贈與他人的營業額問題。對於單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其計稅營業額，其方法如下：
1、按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定。
2、按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定。
3、按下列公式核定計稅價格：
計稅價格=營業成本或工程式成本×（1+成本利潤率）÷（1—營業稅稅率）
轉讓企業產權的行為不征營業稅。
銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。
採用預收款方式的，其納稅義務時間為收到預收款的當天