特許權使用費進出口

A. 中華人民共和國海關關於進口貨物特許權使用費估價辦法的第十一條

收貨人在向海關申報進口貨物的同時，應當如實向海關申報以各種方式支付的特許權版使用費的情況，並同時提權供客觀可量化的數據資料。
收貨人支付的特許權使用費符合本辦法第三條規定的，應當計入進口貨物的完稅價格，海關應當依據客觀可量化的數據資料對特許權使用費進行審定，並確定進口貨物的完稅價格；收貨人無法提供相關的數據資料，或收貨人提供的數據資料無法進行客觀量化的，海關應當依據《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》的規定估定進口貨物的完稅價格。
收貨人提供證據證明特許權使用費不符合本辦法第三條規定的，經海關審查確認後，不計入進口貨物的完稅價格。收貨人申報的完稅價格中已經包含該項特許權使用費的，應當予以扣除；收貨人申報的特許權使用費未單獨列明，且海關依據收貨人提供的數據資料無法確定的，不予扣除。

B. 進口特許權使用費交稅嗎

法律分析：交稅。增列海關監管方式「特許權使用費後續征稅」，代碼9500，適用於納稅義務人在貨物進口後支付特許權使用費，並在支付特許權使用費後的規定時限內向海關申報納稅。

法律依據：《中華人民共和國海關法》

第五十三條 准許進出口的貨物、進出境物品，由海關依法徵收關稅。

第六十二條 進出口貨物、進出境物品放行後，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起一年內，向納稅義務人補征。因納稅義務人違反規定而造成的少征或者漏征，海關在三年以內可以追征。

C. 特許權使用費怎麼界定

日前，蘇州工業園區海關對轄區內一制葯企業審價補稅萬元，所針對的是該公司2006年度進口貨物的特許權使用費。2004年以來，該關已累計對特許權使用費審價補稅746萬元。據了解，對特許權使用費征稅的相關規定缺乏認識，是導致企業稅款漏繳的主要原因。為此，海關特別提醒廣大進出口企業，在申報完稅價格時應充分考慮特許權使用費。 《中華人民共和國海關審定進出口完稅價格辦法》這樣定義：特許權使用費，指進口貨物的買方為取得知識產權權利人及權利人有效授權人關於專利權、商標權、專有技術、著作權、分銷權或者銷售權的許可或者轉讓而支付的費用。 根據該定義，我們不難發現特許權使用費具有的三個特徵：一是因智力及才藝等產生的成果而帶來的財產權利；二是由他人付出費用後加以利用，而非由權利所有人本人使用；三是權利所有人根據他人對權利實際利用的程度收取使用費。 根據該辦法，符合一定條件的特許權使用費應當計入完稅價格，在貨物進口時向海關申報。 海關規定，當進口貨物的特許權使用費與該貨物無關，以及其支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件時，不納入海關征稅范圍。換句話說，除此以外都要計入完稅價格。 下列四種情況被認為特許權使用費與該貨物有關：第一、用於支付專利權或者專有技術使用權，且進口貨物屬於下列情形之一的:一是含有專利或者專有技術的;二是用專利方法或者專有技術生產的;三是為實施專利或者專有技術而專門設計或者製造的。第二、用於支付商標權，且進口貨物屬於下列情形之一的:一是附有商標的;二是進口後附上商標直接可以銷售的;三是進口時已含有商標權，經過輕度加工後附上商標即可以銷售的。第三、用於支付著作權，且進口貨物屬於下列情形之一的:一是含有軟體、文字、樂曲、圖片、圖像或者其他類似內容的進口貨物，包括磁帶、磁碟、光碟或者其他類似介質的形式;二是含有其他享有著作權內容的進口貨物。第四、用於支付分銷權、銷售權或者其他類似權利，且進口貨物屬於下列情形之一的:一是進口後可以直接銷售的;二是經過輕度加工即可以銷售的。 本例中，該公司進口貨物涉及的特許權使用費主要包括兩個方面：一是製造、使用、銷售葯品的配方和技術所對外支付的費用（即專有技術費用），二是成品葯的商標權費用。經查，該公司成品葯在進口時的申報價格中已含有專有技術使用費，原料葯的生產加工主要是在國內完成，這兩項專有技術使用費都無需計入進口貨物的完稅價格。而對於以原材料狀態進口的原葯的商標權使用費，因其國內的生產已超出輕度加工的范圍，亦無需計稅。但對於以成品狀態進口的葯品的商標權使用費，則應計入完稅價格予以補稅。 近年來，隨著政府對知識產權保護力度的持續加大，以及企業品牌意識的不斷增強，特許權使用費在產品中的比重逐漸提高。為了保障國家稅收應收盡收，維護良好的進出口經營秩序，海關將加大對特許權使用費不主動完稅行為的查處力度。

D. 中華人民共和國海關關於進口貨物特許權使用費估價辦法

第一條為規范進口貨物特許權使用費的海關估價，根據《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關進出口關稅條例》，特製定本辦法。第二條本辦法所稱特許權使用費，是指進口貨物的買方為獲得使用專利、商標、專有技術、享有著作權的作品和其他權利的許可而支付的費用，包括：
（一）專利權使用費；
（二）商標權使用費；
（三）著作權使用費；
（四）專有技術使用費；
（五）分銷或轉售權費；
（六）其他類似費用。第三條同時符合以下條件的特許權使用費應當計入進口貨物的完稅價格：
（一）與進口貨物有關；
（二）費用的支付作為賣方出口銷售該貨物到中華人民共和國關境內的條件。第四條符合本辦法第五條至第八條規定的特許權使用費，應當視為與進口貨物有關。第五條特許權使用費是用於支付專利權或專有技術使用權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）含有專利或專有技術的貨物；
（二）使用專利方法或專有技術生產的貨物；
（三）為實施專利或專有技術而專門設計或製造的機器、設備。
專利、專有技術以磁帶、磁碟、光碟或其他類似介質形式進口的，或通過網路、衛星等方式下載或傳輸的，應當認定與前款進口貨物有關。第六條特許權使用費是用於支付商標權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）附有商標的進口貨物；
（二）進口後附上商標直接可以轉售的進口貨物；
（三）進口時已含有商標權，經過輕度加工後附上商標即可轉售的貨物。第七條特許權使用費是用於支付著作權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）含有軟體、文字、樂曲、圖片、圖像或其他類似內容的進口貨物，包括磁帶、磁碟、光碟或其他類似介質的形式；
（二）含有其他享有著作權內容的進口貨物。第八條特許權使用費是用於支付進口貨物的賣方所擁有的在中華人民共和國關境內的分銷權、轉售權或其他類似權利，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）進口後可以直接銷售的貨物；
（二）經過輕度加工即可轉售的貨物。第九條特許權使用費的支付構成進口貨物的賣方向中華人民共和國關境內銷售該貨物的前提條件，即買方未支付上述費用則該貨物不可能以合同議定的條件成交的，為符合本辦法第三條第（二）項規定的條件。第十條計入完稅價格的特許權使用費應當按照該進口貨物適用的稅率征稅。第十一條收貨人在向海關申報進口貨物的同時，應當如實向海關申報以各種方式支付的特許權使用費的情況，並同時提供客觀可量化的數據資料。
收貨人支付的特許權使用費符合本辦法第三條規定的，應當計入進口貨物的完稅價格，海關應當依據客觀可量化的數據資料對特許權使用費進行審定，並確定進口貨物的完稅價格；收貨人無法提供相關的數據資料，或收貨人提供的數據資料無法進行客觀量化的，海關應當依據《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》的規定估定進口貨物的完稅價格。
收貨人提供證據證明特許權使用費不符合本辦法第三條規定的，經海關審查確認後，不計入進口貨物的完稅價格。收貨人申報的完稅價格中已經包含該項特許權使用費的，應當予以扣除；收貨人申報的特許權使用費未單獨列明，且海關依據收貨人提供的數據資料無法確定的，不予扣除。第十二條收貨人支付的全部特許權使用費只有部分權利的費用符合本辦法第三條規定，或收貨人支付的符合本辦法第三條規定的特許權使用費只涉及部分進口貨物的，海關應當根據客觀可量化的標准、公認的會計原則進行合理計算，並將有關部分的特許權使用費計入該進口貨物的完稅價格。第十三條進口貨物涉及的下列費用屬於單獨列明的，經海關審查確認後，不計入進口貨物的完稅價格：
（一）為在境內復制進口貨物而支付的費用；
（二）技術培訓及境外考察費用。
收貨人申報的完稅價格中已經包含上述費用的，應當予以扣除；上述費用未單獨列明的，且海關依據收貨人提供的數據資料無法確定的，不予扣除。第十四條 進口貨物的收貨人違反規定，未如實申報或偽報、瞞報特許權使用費的，海關將依照《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關法行政處罰實施細則》予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

E. 支付國外的特許權使用費地稅代扣稅率是多少，扣哪些稅 進出口退稅的辦理有哪些環節，每個環節怎麼辦理

營業稅5%，預提所得稅10%。營業稅及附征稅費在地稅繳納，預提所得稅按支付單位企業所得稅日常歸屬的稅務機關辦理申報繳納（如果日常所得稅國稅局徵收，就向國稅申報代扣代繳；如果日常所得稅地稅局徵收，就向地稅申報代扣代繳。）
進出口退稅的辦理，具體見http://wenku..com/view/82e4d30203d8ce2f00662368.html

F. "特殊關系確認"，"價格影響確認"，"支付特許權使用費確認是什麼意思

您好。

特殊關系確認：
填報確認進出口行為中買賣雙方是否存在特殊關系，有下列八種情形之一的，應當認為買賣雙方存在特殊關系，填報「是」，反之則填報「否。
（一）買賣雙方為同一家族成員的；
（二）買賣雙方互為商業上的高級職員或者董事的；
（三）一方直接或者間接地受另一方控制的；
（四）買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的；
（五）買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的；
（六）一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上（含5%）公開發行的有表決權的股票或者股份的；
（七）一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的；
（八）買賣雙方是同一合夥的成員的。買賣雙方在經營上相互有聯系，一方是另一方的獨家代理、獨家經銷或者獨家受讓人，如果符合前款的規定，也應當視為存在特殊關系。

價格關系確認：
在海關審價過程中進口貨物的成交價格應當符合下列條件：
（一）賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制（法律、行政法規規定實施的限制除外）
（二）進口貨物的價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件或者因素的影響；
（三）賣方不得直接或者間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖然有收益但是能夠通過調整項目包含在被估貨物的發票價格中；
（四）買賣雙方之間沒有特殊關系，或者雖然有特殊關系但是未對成交價格產生影響。
綜上所述，海關審價過程中對於進口貨物成交價格審核的四項條件，是為了實現銷售符合公平交易的原則，且銷售行為導致所有權完整轉移的目的。因此，在向海關申報前需要事先審核申報價格是否符合海關成交價格審價原則，避免由於審價而影響通關速度。

支付特許權使用費確認：
特許權使用費是否計入完稅價格關鍵在於是否同時滿足以下三個條件：
（一）買方必須直接或間接支付
特許權使用費必須是由買方支付的，且尚未包括在有關價格中，如果特許權使用費不是由買方直接或間接支付的，該費用就無須計入完稅價格。
（二）與被估貨物有關
在實際案例中要判斷這項是一件比較復雜的事情，通常我們應把握一項基本原則，進口企業是否可以無須購買特許權就可以得到貨物，如果答案是肯定的，則可以認定該特許權與被估貨物無關，如果是否定的，那特許權就與貨物有關。
（三）作為被估貨物的一項銷售條件
此項是判斷該費用是否成為被估貨物完稅價格一部分的重要標准，這里所指的銷售是指輸入進口國的出口銷售，因此有關貨物進口後，進口商在進口國內轉售該貨物時引起的特許權使用費不能成為完稅價格的一部分。
那如何認定特許權使用費與被估貨物有關聯，根據海關《審價辦法》第十三條規定：
（一）用於支付專利權或者專有技術使用權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．含有專利或者專有技術的；
2．用專利方法或者專有技術生產的；
3．為實施專利或者專有技術而專門設計或者製造的。
（二）特許權使用費是用於支付商標權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．附有商標的；
2．進口後附上商標直接可以銷售的；
3．進口時已含有商標權，經過輕度加工後附上商標即可以銷售的。
（三）特許權使用費是用於支付著作權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．含有軟體、文字、樂曲、圖片、圖像或者其他類似內容的進口貨物，包括磁帶、磁碟、光碟或者其他類似介質的形式；
2．含有其他享有著作權內容的進口貨物。
（四）特許權使用費是用於支付分銷權、銷售權或者其他類似權利，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．進口後可以直接銷售的；
2．經過輕度加工即可以銷售的。

希望可以幫到您。

G. 出口按貨物銷售數量收取的傭金是否是特許權使用費

出口按貨物銷售數量收取的傭金就是傭金，不屬於特許權使用費，特許權使用費指的是個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權的使用權取得的所得。

H. 《海關稽查案例分析、估價及特許權使用費管理》

尊敬的企業管理者：

各涉外企業：

伴隨著新的《稽查條例》的實行及海關強調＂前推後移＂的後續稽查管理要求，海關稽查成為常態化，海關開展稽查的種類有哪些？不同稽查的方式下重點有何不同？海關稽查有哪些後果和風險？企業如何應對海關稽查，並有效防範風險，是每個進出口企業不可忽視的一項重要工作。

而海關估價作為海關的常規執法手段，因其具備較強的專業性和技術性，眾多企業對於海關估價並未詳細了解和加以重視和防範風險。海關估價的重點有哪些？特殊關系影響成交價格的常見風險有哪些？與進口貨物有關的特許權使用費海關估價要求和企業常見盲區有哪些？企業充分了解海關估價原理和要求，有助於企業規范申報價格，保障通關順暢度。

本課程將就海關稽查與海關估價兩大課題進行重點業務知識解析，並通過大量豐富的稽查和估價案例進行剖析，使學員從案例中理解和加強對企業風險的控制

邀請嘉賓：

邢老師一諾關務咨詢公司合夥人/高級顧問師，立信會計師事務所高級顧問，同濟大學MBA，商品預歸類師、精英關務論壇與物流通關經理人俱樂部發起人。15年以上資深涉外企業進出口與合規管理經驗，通曉企業的保稅管理、進出口業務內部控制、AEO認證管理。先後創建了海關事務風險審核機制與AEO認證輔導手冊，為十多家外資企業提供關務合規顧問工作，並先後主導AEO輔導項目20多個。

蔣老師立信會計師事務所海關事務部經理、一諾關務咨詢公司合夥人/高級顧問師，商品預歸類師、國際貿易合規師，先後從事海關事務實踐管理工作10年及海關事務咨詢與事務所審計事務5年，其中對於企業的加工貿易保稅管理、進出口風險事務內部審計具備較深入的研究，先後從事進出口業務內部審計項目近20個。

課程具體信息：

[適合人員]企業內部稽核部門、物流\質量\財務\供應鏈\EHS經理人或負責人等管理或擬從事進出口業務內部審核的人員（僅限進出口收發貨人單位參與，謝絕機構人員參訓！）

[講座時間]2017年9月21~22日。

[講座地點]蘇州.園區

[課程費用]RMB3200元/人（2天，含：午餐費）

每家企業參會兩人以上享受優惠價格；具體詢培訓課程報名顧問

[服務熱線]0512-68224205，13913504752

[聯系人]Sunny王

專題講座內容大綱：

第1天

第一部分我要了解海關稽查

1、新常態下的海關稽查職能

2、海關稽查的基本項目和內容

3、海關如何來鎖定稽查對象

4、你是海關稽查的對象嗎

5、海關稽查的方式和手段

6、海關稽查的KPI與績效

7、如何讀懂海關＂稽查通知書＂

8、海關通關改革與加貿改革新常態

9、新《海關稽查條例》下的稽查變化

10、誠信管理體系下的海關稽查趨勢

11、第三方中介機構會計師事務所協助海關稽核查

12、新《海關稽查條例》下海關稽查應對與主動披露

第二部分海關常規稽查、專項稽查與保稅核查及案例分析

一、海關常規稽查

1、什麼是常規稽查

2、常規稽查一般針對哪些企業

3、常規稽查會涉及企業哪些業務

4、常規稽查海關運用的稽查方法介紹

5、什麼是符合性測試和實質性測試

6、一般貿易中常規稽查的要點

7、加工貿易中常規稽查的要點

8、減免稅貨物中常規稽查的要點

9、常規稽查案例分析一

10、常規稽查案例分析二

11、常規稽查的企業應如何應對

二、海關專項稽查

1、什麼是專項稽查

2、海關開展專項稽查的線索來源

3、海關如何進行專項稽查對象和內容的選取

4、海關專項稽查價格分析風險要點

5、海關專項稽查歸類分析風險要點

6、海關專項稽查加貿分析風險要點

7、海關專項稽查減免稅貨物分析風險要點

8、海關專項稽查的實施手段

9、海關專項稽查的處置

10、專項稽查案例分析一

11、專項稽查案例分析二

12、專項稽查案例分析三

13、專項稽查案例分析四

三、海關保稅核查

1、什麼是保稅核查

2、保稅核查指令來源

3、保稅核查的主要業務與方法

4、保稅核查案例分析一

5、保稅核查案例分析二

6、保稅核查案例分析三

7、保稅核查案例分析四

8、

第三部分企業海關業務風險與法律責任

1、違規、違法、走私的法律界定

2、走私行為與走私犯罪的法律界定

3、企業海關事務違規的相關責任人

4、關務風險的發生環節

第2天

第四部分海關估價規則與估價案例

一、海關估價管理

1、海關價格申報規范與要求

2、海關成交價格的定義與組成

3、213號令《審價辦法》對估價的方式解讀

4、價格調整因素與申報分析

5、協助費用的申報要求與漏報風險

6、運費的申報要求與常見申報不實風險

7、進口後的建設費、安裝費、維修與技術援助費申報方式

8、海關估價方法解析與運用

9、特殊關系對於成交價格的影響因素

10、海關價格申報規范要求

二、海關估價案例解析

1、海關價格申報常見風險

2、漏報運費的海關稽查案例解析

3、舊設備進口的估價案例

4、不合理轉移定價的估價案例

5、對買方處置或使用進口貨物存在限制估價案例

6、設備進口漏報銷售傭金估價案例

第五部分特許權使用費徵收規則、估價及稽查管理

一、特許權使用費解析

1、特許權使用費的范圍與徵收背景

2、特許權使用費的法律解析

3、213號令《審價辦法》對特許權使用費的定義

4、商標權使用費與進口貨物有關的判定方式

5、經過輕度加工後附上商標即可以銷售的定義范圍

6、專利與專有技術使用費與進口貨物有關的判定方式

7、為實施專利或專有技術而專門設計或製造的機器、設備

8、著作權的常見支付情況與海關特許權使用費徵收判斷

9、特許權使用費的支付構成境內銷售的條件的構成要件

10、構成境內銷售條件的判定方法

11、特許權使用費海關的分割

12、特許權使用費徵收分攤原則與分攤方法

二、特許權使用費的海關稽查重點與稽查案例

1、特許權使用費海關稽查的常見重點

2、漏報商標使用費的特許權使用費案例解析

3、專有技術與專利使用費特許權稽查案例解析

4、漏報技術轉讓費、商標費估價案例解析

5、半導體行業漏報專利費和協助費估價案例解析

6、汽車零部件行業漏報模具協助費用申報案例分析

7、漏報境外研發費用的申報案例解析

I. 2016新報關單中的"支付特許權使用費確認等什麼意思

1、買方存在需向賣方或者有關方直接或者間接支付特許權使用費，且未包含在進出口貨物成交價格中的，並且符合《審價辦法》第十三條的，在「支付特許權使用費確認」欄目填報「是」；

2、買方存在需向賣方或者有關方直接或者間接支付特許權使用費，且未包含在進出口貨物成交價格中的，但納稅義務人無法確認是否符合《審價辦法》第十三條的，在本欄目應填報「是」；

3、買方存在需向賣方或者有關方直接或者間接支付特許權使用費，且未包含在成交價格中的，納稅義務人根據《審價辦法》第十三條，可以確認需支付的特許權使用費與進口貨物無關的，填報「否」。

4、買方不存在向賣方或者有關方直接或者間接支付特許權使用費的，或者特許權使用費已經包含在進口貨物成交價格中的，填報「否」。

《審價辦法》即海關總署令第213號《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》
第十三條
符合下列條件之一的特許權使用費，應當視為與進口貨物有關：
（一）特許權使用費是用於支付專利權或者專有技術使用權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．含有專利或者專有技術的；
2．用專利方法或者專有技術生產的；
3．為實施專利或者專有技術而專門設計或者製造的。

（二）特許權使用費是用於支付商標權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．附有商標的；
2．進口後附上商標直接可以銷售的；
3．進口時已含有商標權，經過輕度加工後附上商標即可以銷售的。
（三）特許權使用費是用於支付著作權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．含有軟體、文字、樂曲、圖片、圖像或者其他類似內容的進口貨物，包括磁帶、磁碟、光碟或者其他類似載體的形式；
2．含有其他享有著作權內容的進口貨物。
（四）特許權使用費是用於支付分銷權、銷售權或者其他類似權利，且進口貨物屬於下列情形之一的：
1．進口後可以直接銷售的；
2．經過輕度加工即可以銷售的。