① 企業所得稅年度納稅申報表附表九資產折舊攤銷納稅調整明細表怎麼填
附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷,會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用,並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列「賬載金額」:填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)。
2.第2列「計稅基礎」,填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列:填報納稅人按照會計制度、會計准則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列:填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列:填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列:填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列=第5-6列,正數為調增額,負數為調減額。
四、表間關系
1.第1行第7列為正數時:
第1行第7列=附表三第43行第3列;
第1行第7列為負數時:
第1行第7列負數的絕對值=附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數時:
第7行第7列=附表三第44行第3列;
第7行第7列為負數時:
第7行第7列負數的絕對值=附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數時:
第10行第7列=附表三第45行第3列;
第10行第7列為負數時:
第10行第7列負數的絕對值=附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數時:
第15行第7列=附表三第46行第3列;
第15行第7列為負數時:
第15行第7列負數的絕對值=附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數時:
第16行第7列=附表三第48行第3列;
第16行第7列為負數時:
第16行第7列負數的絕對值=附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數時:
第17行第7列=附表三第49行第3列;
第17行第7列為負數時:
第17行第7列負數的絕對值=附表三第49行第4列。
② 匯算清繳本年折舊攤銷額怎麼填
根據《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:
1、第1列「資產賬載金額」:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
2、第2列「本年折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3、第3列「累計折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4、第4列「資產計稅基礎」:填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
5、第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」。
③ 所得稅匯算清繳年報中資產折舊、攤銷納稅調整表資產原值帳載金額和計稅基礎怎麼填啊
第1列「賬載金額」:填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)。
第2列「計稅基礎」,填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
企業所得稅匯算清繳中固定資產原值計稅基礎是稅法認可的固定資產的賬面金額,也就是固定資產的歷史成本。
《企業所得稅法》第五十六條規定:企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。企業持有各項資產期間資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎。
(3)所得稅年報折舊攤銷調整表怎麼填擴展閱讀:
《中華人民共和國稅收徵收管理法》對納稅申報作了如下規定:
(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
④ 企業所得稅年報附表9資產折舊,攤銷調整表的填報問題
建議你不要再補提了,補提後不僅要調整以前年度損益,還牽涉以前專年度的所得稅,非常麻煩,屬再說這些固定資產折舊年限就3——5年,留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。
⑤ 所得稅匯算清繳資產折舊表怎麼填
所得稅匯算清繳資產折舊表填寫:
對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
1.第1列「資產原值」:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」:填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列「稅收折舊、攤銷額」:填報納稅人按照稅收規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。
第8行至第14行、第26行第5列「稅收折舊、攤銷額」:填報享受相關加速折舊、攤銷優惠政策的資產,採取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報「稅收折舊、攤銷額」大於「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優惠政策的資產,發生本年度某些月份其「稅收折舊、攤銷額」大於「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」,其餘月份其「稅收折舊、攤銷額」小於「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」的情形,僅填報「稅收折舊、攤銷額」大於「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。
6.第6列「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」:僅適用於第8行至第14行、第26行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優惠政策的資產,按照稅收一般規定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規定計算的折舊、攤銷額,是指該資產在不享受加速折舊、攤銷優惠政策情況下,按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報「稅收折舊、攤銷額」大於「享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額」月份的按稅收一般規定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。
7.第7列「加速折舊、攤銷統計額」:用於統計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優惠金額,按第5-6列金額填報。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」:填報納稅人按照稅收規定計算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。
9.第9列「納稅調整金額」:填報第2-5列金額。
⑥ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填
《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:
1.第1列"資產賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.
3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
5.第5列"按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.
6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額.
7.第7列"其中:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額.
8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.
10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.
⑦ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填
第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額
第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額
稅收金額:
第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致,如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的,所以遇此情況該欄應剔除此原值數;
第5欄 如無上述情形與第二欄一致
第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題,該欄填零
第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填
第8欄 如無特殊情形與第三欄一致
第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數
⑧ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫
汽車的復話屬於運輸設備,制應該在第5行填寫。第5行第1列填汽車購買的價值58312元,第2列與第1列一致,也是填58312元;第3列、第4列填折舊年限。稅法規定,運輸設備最低折舊年限為4年,你單位汽車是按10年計提折舊,所以第3列、第4列都是填10;第5列、第6列填寫當年一共計提的折舊額。2010年一共計提折舊3231.48元,所以第5列、第6列都是填寫3231.48元。由於計提折舊沒有超額,所以第7列納稅調整額應該填0。第一行是有公式,自動生成,只需要填第5行,運輸工具就可以了
⑨ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表長期待攤費用怎麼填
這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較,如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致,就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。原值就是資產原值,一般等於計稅基礎;折舊年限,按照使用年限來填;本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」:填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」:填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」:填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」:填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」:根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」:填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」:填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」:根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。
⑩ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填
一、正面回答
資產折舊攤銷及納稅調整明細表賬面金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額,當年折舊填寫當年會計計提的折舊金額,累計折舊填寫從固定資產入賬到目前期間為止累計計提的折舊。稅收金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額,當年折舊填寫稅法允許扣除的折舊,累計折舊填寫稅法允許扣除的累計折舊金額。
二、折舊和攤銷的區別是:
1、折舊的是資產,攤銷的是費用。折舊一般指固定資產的折舊;攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。
2、折舊和攤銷都是逐步的計入成本費用,但是計入的期限長短不同。折舊至少兩年以上。而攤銷除了長期待攤費用以外,都是一年內攤銷完畢。
3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中,逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產損耗的這部分價值,應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤,形成折舊費用,計入各期成本。
4、攤銷就是本月發生,應由本月和以後各月產品成本共同負擔的費用。攤銷費用的攤銷期限最長為一年.如果超過一年,應作為長期待攤的費用核算。
5、折舊和攤銷的計算方法不一樣。折舊的計算方法有:平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法;而攤銷的計算方法有:一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。
三、定義:
定義:按固定資產額及其折舊年限,計算出的每年應分攤的費用.
折舊費-公式
年折舊額=固定資產原值*(1-殘值率)/折舊年限
攤銷費是指無形資產和遞延資產在一定期限內分期攤銷的費用。也指投資不能形成固定資產的部分
計算方式: 攤銷費=固定價×(1-固定資產形成率)