完全攤銷型債券現金流

① 債券現金流量有哪些

償還銀行借款的本金和償還企業債券的本金。
債務現金流量是與債權人之間的交易形成的現金流，包括支付利息、償還或借入債務以及購入和出售金融資產。
債務現金流量是站在債權人的角度看現金流量的，不是站在企業的角度。
同理，股權現金流量是站在股東角度看現金流量的。站在債權人的角度，企業稅後利息支出是債權人的現金流入，而凈負債的增加是債權人的現金流出。

② 債券中的現金流指什麼

現金流：
指某一特定時間以內，特定的經濟單位在經濟活動中為了達到特定的目的而發生的資金流入和資金流出。在會計學里，除了要量度現金流量以外，亦要為將來的現金流量作出合理的估量。現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金，企業經營者必須確實控制好現金流量，若現金流量不足將可能很快使企業資金供應短缺而倒閉。
作用：
1、對獲取現金的能力作出評價；
2、對償債能力作出評價；
3、對收益的質量作出評價；
4、對投資活動和籌資活動作出評價

③ 發行債券現金流

我發現原來我對發行債券的現金流有點誤解。還迷之自信地覺得自己做得是對的，去年底稿有問題。。。從學生時代到現在一直地迷之自信哈哈哈。

假如我們折價發行面值100元的債券，發行價80元，籌資活動收到的現金流入（發行債券收到的現金）就是80元。期間不收利息。到最終債券到期的時候，給出去100元，但是這100元並不全是償還債券本金。其中20元其實是通過利息調整記在利息支出裡面的，叫做償付利息支出的現金。還有80元才是償還債券本金。

總結一下，以上例子中發行債券會影響到三類現金流：
發行債券收到的現金 80元
償付利息支出的現金 20元
償還債券本金 80元

④ 發行債券純現金流入怎麼算

這需要看你吸收到了多少現金，同時根據出售股票的現金減去發行費用。

一、債券的現金流入的計算方式。

債券的現金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售時獲得的現金兩部分。當債券的購買價格低於債券價值時，才值得購買。債券投資者持有債券，會獲得利息和本金償付。把現金流入用適當的貼現率進行貼現並求和，便可得到債券的理論價格。

二、債券的面值和票面利率。

1、除少數本金逐步攤還的債券外，多數債券在到期日按面值還本。票面利率通常採用年單利表示，票面利率乘以付息間隔和債券面值即得到每期利息支付金額。短期債券一般不付息，而是到期一次性還本，因此要折價交易。

2、僨券在存續期內定期支付利息，我國發行的各類中長期債券通常每年付息一次，歐美國家則習慣半年付息一次。付息間隔短的債券，風險相對較小。

三、債券的嵌入式期權條款。

債券條款中可能包含發行人提前贖回權、債券持有人提前返售權、轉股權、轉股修正權、償債基金條款等嵌人式期權。這些條款極大地影響了債券的未來現金流模式。一般來說，凡是有利於發行人的條款都會相應降低債券價值；反之，有利於持有人的條款則會提高債券價值。投資者拿到的實際上是稅後現金流，因此，免稅債券（如政府債券）與可比的應納稅債券（如公司債券、資產證券化債券等等）相比，價值大一些。

【拓展資料】

債券（Bonds / debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人。

⑤ 為什麼債券溢價的攤銷現金流中要減掉

債券的折價是按債券市場利率與票面利率計算的利息之差。為了使投資者的債券投資收益賬戶能正確反映實得利息，並使債券到期時債券投資賬戶的賬面金額與債券的面值相等，應對折價予以分期攤銷。對於債券的折價來說投資者每期的利息收入加上每期攤銷的折價，就是每期實得的利息收入。
債券折價的攤銷方法主要有：直線攤銷法和實際利息攤銷法兩種。
(1)直線攤銷法
直線攤銷法是將債券購入時的折價在債券的償還期內平均分攤的方法。按照直線攤銷法，投資企業每期實際收到的利息收入都是固定不變的，在每期收到利息時編制相應的會計分錄。
例1：甲公司2002年1月1日購入B公司當日發行的5年期、年利率為10%、面值為10000元的公司債券，共計支付9279元，當時市場利率為12%，利息於每年年末12月31日支付。
甲公司在購入債券時，按實際支付金額人賬，編制會計分錄如下：
借：長期債權投資——債券投資(面值) 10000
貸：長期債權投資——債券投資(溢價) 9279
銀行存款 721
甲公司每期實際收到的利息，除了按票面利率10%計算的利息外，還應包括折價的攤銷數，債券折價721元(10000-9279)，分五期攤銷，每期應分攤144元(721÷5)，最後一期分攤145元，湊成整數。
甲公司在每年年末收取利息時，應編制如下會計分錄：
借：長期債權投資——債券投資(應計利息) 1000
長期債權投資——債券投資(折價) 144
貸：投資收益 1144
這樣，按折價購入債券的賬面價值每期增加144元，待到債券到期時，甲公司債券投資的賬面價值就和債券的票面價值10000元相等了。
(2)實際利息攤銷法
實際利息攤銷法就是按各期期初債券的置存價值和債券發行時的實際利率(即市場利率)計算各期利息，並據以進行折價攤銷的方法。按照這種方法，債券投資每期的利息收入等於不變的實際利率乘以期初的債券置存價值；每期折價的攤銷數，則等於該期實得的利息收入與按票面利率計算的利息收入的差額。

⑥ 債券每期現金流可以包含利息和本金的嘛

包含。
債券的現金流分情況，首先是籌資到位時，是流入本金，然後就是歸還本息時，現金流量就是每期歸還的本金和利息支出

⑦ 債券的未來現金流可以指導嗎

可以的。
債券的未來現金流分為兩部分，利息的現金流入和本金的現金流入，利息現金流入覆蓋債券全持有期，而本金現金流入只有債券期末一次。
隨著期限的延長，期末一次的本金現金流入的時間推遠，因此折現值降低，而利息現金流入的折現值由於覆蓋全持有期，下降較少，甚至可能上升，所以未來現金流中有更大部分劃歸為利息。利率上升時，是類似的情況，期末一次的本金現金流入的折現率提高，折現值降低；而利息現金流入的折現值由於覆蓋全持有期，雖然因為折現率提高，會產生，但下降幅度較小，所以未來現金流中有更大部分劃歸為利息。反之，利率上升，則是相反的情況。

⑧ 完全攤銷債券和部分攤銷債券的區別是什麼

1)分派；攤派。(2)分擔（費用等）。分攤費用明 劉基 《感時述事》詩之九：「 高牙開 怨府，積貨重奸權。分攤算戶口， 滲漉盡 微涓。」 清 朱克敬 《瞑庵雜識》卷四：「伏乞憲台據情入告，借發帑金四十萬兩，遣官濬修。工竣後，按畝分攤，代徵歸款。」 溥傑 《回憶醇親王府的生活》：「由於期限緊迫而且非到期交貨不可，所以 裁縫鋪不但必須晝夜趕制，還得向外分攤任務才能勉強完成。
1.債券的折價是按債券市場利率與票面利率計算的利息之差。
2.為了使投資者的債券投資收益賬戶能正確反映實得利息，並使債券到期時債券投資賬戶的賬面金額與債券的面值相等，應對折價予以分期攤銷。對於債券的折價來說投資者每期的利息收入加上每期攤銷的折價，就是每期實得的利息收入。
3.債券折價的攤銷方法主要有：直線攤銷法和實際利息攤銷法兩種。
1.直線攤銷法：直線攤銷法是將債券購入時的折價在債券的償還期內平均分攤的方法。按照直線攤銷法，投資企業每期實際收到的利息收入都是固定不變的，在每期收到利息時編制相應的會計分錄。
2.實際利息攤銷法：實際利息攤銷法就是按各期期初債券的置存價值和債券發行時的實際利率(即市場利率)計算各期利息，並據以進行折價攤銷的方法。債券投資每期的利息收入等於不變的實際利率乘以期初的債券置存價值。

⑨ 一張債券的現金流如下:

票面利率（票息率）是指按照票面面額進行支付的票息額度。無論市值怎麼變化，票息5%的債券每年的票息永遠是5元。 5年後，債券到期，還本付息，在到期日債券發行人會返還票面價值100元，並支付最後一年的利息5元。整個投資的現金流就是每年收到5元票息，最後到期收到票面金額100元。不論市場價值如何變化，這個現金流都不會變化（假定該債券是每年付息一次，且沒有任何隱含期權，且不發生違約）實際的總投資收益要看是否將票息進行再投資以及市場利率變化。

⑩ 可償債現金流怎麼計算

債券的現金流入的計算方式：

債券的現金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售時獲得的現金兩部分。當債券的購買價格低於債券價值時，才值得購買。債券投資者持有債券，會獲得利息和本金償付。把現金流入用適當的貼現率進行貼現並求和，便可得到債券的理論價格。

現金流償債法的程序

（1）搜集企業財務資料和經營情況資料。

（2）分析企業歷史資料，合理預測企業未來現金流量。

（3）結合資產處置方式和企業實際情況，合理確定企業未來現金流量中可用於償債的比例（償債系數）和預期償債年限。

（4）確定折現率；折現率為基準利率（國債利率）與風險調整值之和。風險調整值應當考慮到不良貸款損失率、不良貸款企業使用資金的成本、預期企業利潤率及企業生產面臨的各類風險等因素。