A. 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其回實施條例相關規定按收答入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
B. 賬上計提但還未實際支付的特許權使用費，預提所得稅，怎麼處理
境內如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《所得稅法》及其實施條例相關規定按收入全額繳納10%的所得稅。
境內如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納所得稅；如果該境外需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了、場所，如果未構成常設則按照協定不需要在境內繳納所得稅；如果確實構成了常設，則應於境內按勞務所得繳納所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的、場所，應對歸屬於該、場所的所得繳納所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
C. 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼
代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。
D. 境內單位支付特許權使用費代扣代繳的增值稅就使勁想睡嗎
出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎麼會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。
進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。借：庫存商品（原材料）；應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
E. 進口貨物，由賣方直接或間接支付的特許權使用費是否應計入關稅的完稅價格中
實付或應付價格調整規定如下：
（一）需要計入完稅價格的項目
下列費用或者價值未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格：
1.由買方負擔的下列費用：
（1）由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費；
購貨傭金：指買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用。
經紀費：指買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用，計入完稅價格（如賣方傭金）。
（2）由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用；
（3）由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用。
2.與進口貨物的生產和向我國境內銷售有關的，由買方以免費或者以低於成本的方式提供，並可以按適當比例分攤的下列貨物或者服務的價值：
（1）進口貨物包含的材料、部件、零件和類似貨物；
（2）在生產進口貨物過程中使用的工具、模具和類似貨物；
（3）在生產進口貨物過程中消耗的材料；
（4）在境外進行的為生產進口貨物所需的工程設計、技術研發、工藝及制圖等相關服務。
3.買方需向賣方或者有關方直接或者間接支付的特許權使用費，但是符合下列情形之一的除外：
（1）特許權使用費與該貨物無關；
（2）特許權使用費的支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件。
4.賣方直接或間接從買方對該貨物進口後銷售、處置或使用所得中獲得的收益。
5.與進口貨物有關的特許權使用費的確定，符合下列條件之一的，應當視為與進口貨物有關。
F. 境內企業收取特許權使用費所得交什麼稅
這個需要並入該單位當年的其他業務收入中，年終如果有盈利就繳納企業所得稅。如果是個人轉讓，就收取個人所得稅。
G. 參與公司項目由境內企業發放工資，怎麼繳納個人所得稅
個人所抄得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
H. 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其實回施條例相關規定答按收入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
I. 所得稅企業分為居民與非居民企業相關問題
一、《企業所得稅法》第二條：本法所稱居民企業，是指依法在中國版境內成立，或者依照外國(地區權)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
因此，你所說的兩種機構都屬於居民企業。
二、「就來源於中國境內的所得」，當然在境內繳稅！
三、《企業所得稅法》第十九條是這樣規定的。
稅法里對非居民企業已經解釋得非常清楚，就是外國機構沒有在中國境內設立機構，但在中國境內取得收入。如美國的公司與中國境內的公司有發生貿易來往並取得收入。你所說的在蘇州設立辦事處，實質上就是設立了機構，所以屬於居民企業。
具體得看營業執照上核準的注冊類型。因為我們傳統認為的辦事處與工商法規所定義的辦事處是有差別的。