海外保函攤銷

❶ 銀行保函的費用怎麼算

投標保函
按投標總額的0.25—2.0‰
保函按收費標准每三個月收取一次（即本費率是三個月費率），也可一次性收取。
標准以300元為起點，不足300的收取300。

❷ 銀行保函是否需要核銷

銀行保函是銀行應申請人的要求向保函的受益人開具的書面保證文件，是有條件承擔經濟責任的契約性文件，若申請人未按規定履行自己的義務，給受益人造成了經濟上的損失，則銀行承擔向受益人進行經濟賠償的責任。

在國際工程承包中，當事人一方為避免因對方違約而造成損失。往往要求對方通過銀行提供經濟擔保。因為銀行保函屬於銀行信用，一般來說比企業的商業信用來得可靠。

銀行保函既有承包商通過銀行開具的，也有業主通過銀行出具的。因為國際招投標中，業主一方往往有主動地位，所以多由承包商通過銀行開具保函。

1 銀行保函的主要內容
銀行保函的主要內容一般在招標文件中有具體規定，承包商可以申請銀行規定的格式出具保函；若招標文件沒有具體規定。承包商可通過銀行按照國際慣例或徵得業主的同意出具保函。

保函一般包括以下幾個方面的內容：
(1)擔保人、被擔保人(承包商)、受益人(業主或有關方面)；
(2)擔保的最高限額和使用貨幣；
(3)有效期限；
(4)擔保的責任，這是保函的核心內容；應充分、完全，最大化地明確規定雙方的責任。以便一方違約時，另一方可獲得經濟賠償；
(5)索賠條件。即一方違約時，另-方進行賠償的憑證；
(6)保函的失效，一般情況下，超過有效期，即認為保函已自動失效；
(7)合同及擔保書的修訂，適用法律等。

2 銀行保函的種類
2.1 投標保函(Bid Bond/Guarantee)
投標人在提交標書時，應通過銀行向業主開具一份經濟擔保書，即投標保函。它表明投標人有信用和誠意履行投標義務。其擔保責任為：

(1)投標人在投標截止日以前投遞的標書，有效期內不得撤回；
(2)投標人中標後，必須在收到中標通知後的規定時間內去簽訂合同；
(3)在簽約時，提供一份履約保函。
若投標人不能履行以上責任，則業主有權沒收投標保證金(一般為標價的3%～5%)作為損害賠償。

投標保函的有效期限一般是從投標截止日起到確定中標人止。若由於評標時間過長，而使保函到期，業主要通知承包商延長保函有效期。投標保函在議標結束之後應退還給承包商，一般有兩種情況：

(1)未中標的投標者可向業主索回投標保函，以便向銀行辦理注銷或使押金解凍，
(2)中標的承包商在簽訂合同時，向業主提交履約保函，業主即可退回投標保函。

投標人在准備投標文件的同時，應尋找一家金融機構或保險機構，信譽度越高越好，作為投標擔保單位。目前，我國採用國際競爭性投標方式的大型土建項目中，對擔保單位的要求是投標保函只能由以下銀行開具：

①中國銀行；
②中國銀行海外分行；
②在中國營業的中國或外國銀行；④由招標公司和業主認可的任何一家外國銀行；
⑤外國銀行通過中國銀行轉開。

❸ 誰知道保函的種類及功能

公共資源交易領域

應用電子保函（單）的政策支撐

自2020年以來，國家各部委相繼發布大量政策推動應用電子保函（單）。

一、《關於積極應對疫情創新做好招投標工作保障經濟平穩運行的通知》

2020年2月8日，國家發展改革委辦公廳發布《關於積極應對疫情創新做好招投標工作保障經濟平穩運行的通知》，包括切實避免對招投標等交易活動「一刀切」，保證招標項目競爭度和投標質量，加快推進招投標全流程電子化，全面推行在線投標、開標，積極推廣電子評標和遠程異地評標，改進投標擔保方式等13條要求。

電子保函相關政策條款：

1、加快推進招投標全流程電子化。

2、全面推行在線投標、開標。

3、積極推廣電子評標和遠程異地評標。

4、改進投標擔保方式。在全面推行投標保證金線上繳退的同時，大力推廣使用保函特別是電子保函替代現金保證金，實現在線提交，在線查核。鼓勵調整紙質保函提交方式，建議招標人在開標前不強制要求提交紙質原件，由中標候選人在中標候選人公示提交並在網上公示。股力招標人對簡單小額項目不要求提供投標擔保，對中小企業投標人免除投標擔保，減輕企業負擔。

二、《關於構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》

2020年4月9日，中共中央、國務院出台《關於構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》。提出拓展公共資源交易平台功能，培育大數據交易市場，研究制定土地、技術市場交易管理制度，完善失信行為認定、失信聯合懲戒等機制。《意見》的出台，對平台深化整合共享、提升要素配置服務能力提出新要求。

電子保函相關政策條款：

1、推進政府數據開放共享。

2、提升社會數據資源價值，培育公共資源交易等領域規范化數據開發利用的場景。

3、加強數據資源整合和安全保護。

三、《中共中央、國務院關於新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》

2020年5月18日，《中共中央、國務院關於新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》正式發布。《意見》要求全面建立行政權力制約和監督機制。推動審批監管、執法司法、工程建設、資源開發、海外投資在境外國有資產監管、金融信貸、公共資源交易、公共財政支出等重點領域監督機制改革制度建設。

電子保函相關政策條款：

以一流營商環境建設為牽引持續優化政府服務。深入推進「放管服」改革，深化行政審批制度改革，創新行政管理和服務方式，深入開展「互聯網+政務服務」，加快推進全國一體化政務服務平台建設。建立健全運用互聯網、大數據、人工智慧等技術手段進行行政管理的制度規則。落實《優化營商環境條例》，完善營商環境評價體系，適時在全國范圍開展營商環境評價，加快打造市場化、法治化、國際化營商環境。

四、《保障中小企業款項支付條例》

2020年7月5日，國務院總理簽署國務院令，公布《保障中小企業款項支付條例》，自2020年9月1日起施行。《條例》規定機關、事業單位和大型企業采購貨物、工程，不得要求中小企業接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責任等交易條件，不得違約拖欠中小企業的貨物、工程、服務款項；不得無預算、超預算開展采購；不得將保證金限定為現金。

電子保函相關政策條款：

1、除依法設立的投標保證金、履約保證金、工程質量保證金、農民工工資保證金外，工程建設中不得收取其他保證金。保證金的收取比例應當符合國家有關規定。

2、機關、事業單位和大型企業不得將保證金限定為現金。中小企業以金融機構保函提供保證的，機關、事業單位和大型企業應當接受。

五、《國務院辦公廳關於進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見》

2020年7月21日，國務院辦公廳正式發布《國務院辦公廳關於進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見》，採取改革的辦法破解企業生產經營中的堵點、痛點，強化為市場主體服務，加快打造市場化、法治化、國際化的營商環境。

電子保函相關政策條款：

在工程建設、政府采購等領域，推行以保險、保函等替代現金繳納涉企保證金，減輕企業現金流壓力。

六、《關於做好2020年降成本重點工作的通知》

2020年7月21日，國家發改委、工信部等四部門聯合發布《關於做好2020年降低成本重點工作的通知》，通知系統提出了緩解企業經營困難的7個方面23項任務，切實服務統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作。

電子保函相關政策條款：

1、大力發展供應鏈金融，探索推進用銀行保函、保險等方式繳納保證金。

2、加強數字技術應用。深化「互聯網+政務服務」，推動更多服務事項一網通辦，做到企業開辦全程網上辦理，簡化助企紓困政策手續，加快推進「互聯網+監管」。加快實現增值稅專用發票電子化。

七、《關於進一步規范招標投標過程中企業經營資質資格審查工作的通知》

2020年9月22日，國家發展改革委辦公廳、市場監管總局辦公廳印發《關於進一步規范招標投標過程中企業經營資質資格審查工作的通知》，規定招標人不得以營業執照記載的經營范圍作為確定投標人經營資質資格的依據，要求探索簡化淡化對投標人經營資質資格要求，逐步建立以業績、信用、履約能力為核心的投標人資格審查制度。

電子保函相關政策條款：

加快全面推廣電子招標投標，推進招標投標信息資源互聯共享，為改革提供堅實支撐。

八、《國務院辦公廳關於深化商事制度改革進一步為企業松綁減負激發企業活力的通知》

為需要進一步深化商事制度改革，加快打造市場化、法治化、國際化營商環境，充分釋放社會創業創新潛力、激發企業活力。2020年9月10日，國務院辦公廳發布關於深化商事制度改革進一步為企業減負激發企業活動的通知。

電子保函相關政策條款：

全面推廣企業開辦「一網通辦」，在加強監管、保障安全的前提下，大力推進電子營業執照、電子發票、電子印章在更廣泛領域運用。

九、《關於進一步規范招標投標過程中企業經營資質資格審查工作的通知》

2020年9月22日，國家發改委發布《關於進一步規范招標投標過程中企業經營資質資格審查工作的通知》，進一步明確招投標過程中對企業經營資質資格的審查標准。

電子保函相關政策條款：

持續深化「放管服」改革，加快全面推廣電子招標投標，推進招標投標信息資源互聯共享，為改革提供堅實支撐。

十、《關於進一步規范公共資源交易平台服務行為的若干意見（徵求意見稿）》

2021年9月30日，國家發展和改革委員會發布《關於進一步規范公共資源交易平台服務行為的若干意見（徵求意見稿）》，文件提出:金融機構簽發並已生效的保函或者電子保函，均可以替代相對應的合法設立的現金保證金，任何單位不得以任何方式限制或拒絕接收。

十一、《關於進一步規范公共資源交易平台服務行為的若干意見（徵求意見稿）》

2022年1月19日，住房和城鄉建設部發布《「十四五」建築業發展規劃》，文件提出:大力推行電子保函，研究制定保函示範文本和電子保函數據標准，加大保函信息公開力度。

▎本文節選自《中國公共采購發展報告（2020）》藍皮書；中物聯公共采購分會官方微信公眾號，如涉及版權問題請及時聯系處理。

❹ 什麼叫保函的直開、轉開、換開和展期

我給樓主說說工程方面的的相關知識。
直開就是有銀行直接將保函開給保函受益方，不用其他任何銀行的轉開。
轉開一般是用在國際貿易或工程工程方面的，由於國外的業主一般不太新人國內銀行直接開的保函，因此目前的操作方法是由國內銀行開一個保函給海外一家銀行，由海外這家銀行在轉開保函給項目業主，這叫轉開。
換開就是指因為各種原因換銀行或者換保函的種類。
展期就是保函延期。
大概就是這些了

❺ 我出口到荷蘭的貨被無單放貨了貨款未付清，現在要寫一個保函給貨代，請問該怎麼寫啊

無單放貨，要看是你這邊的責任還是貨代的責任，為什麼要給貨代出保函？
可以向買方追討貨款的。
1、友好協商
如果我們和荷蘭客戶有良好的合作關系，可以考慮直接與他們聯系。發送一封催款郵件，附帶發票，並禮貌地提醒對方付款。郵件中一定要註明付款日期，提醒他們我們接受的付款方式，如果對方不回郵件，那麼我們可以親自給客戶打個電話，友好、禮貌地確認催款函是否送達，付款是否已經發出，以及預計什麼時候能收到。
這都是在友好協商的基礎上進行溝通交流，因為在逾期初期，可能只是客戶忘記付款或者是審批流程繁瑣等原因。如果逾期時間較久，那麼就可以排除對方忘記付款的嫌疑了，因為他們很可能是故意拖欠，我們可以委託第三方專業機構進行催收。
2、委託專業催收公司
委託專業催收公司是一個不錯的選擇。催收公司通常都能很有效地收回欠款，這樣我們就不用再參與到催收債務的過程中去了，會更加省時省力，而且這意味著我們可以把時間和精力集中在那些按時支付賬單的客戶身上了，不必再掏空心思進行追收。外貿企業遇到海外客戶拖欠款時，一定要注意和債務方之間確定還款期限，一旦超過期限不還款，自己又沒有辦法，要盡早委託專業催收機構進行催收。
3、提起訴訟
如果債務人不合作，那麼提起法律訴訟是我們留下的唯一選擇。企業可以根據情況決定是否提起訴訟。
但是需要注意的是，訴訟時間長、花費高，每個國家的訴訟時效也不同，在完全不了解國外法律狀況的情況下，最好找專業催收機構評估訴訟處理的必要性。

❻ 保函條款可規定付款給境外子公司么

可以。
第一條為加強海外(包括中國港澳地區，下同)工程保函(以下簡稱「國際保函」)的管理，明確國際保函的談判規范，降低公司商務風險，制定本辦法。
第二條本辦法適用於公司及下屬分、子公司（以下簡稱為「分子公司」）。

❼ 在銀行開保函，需要存保證金到保證金賬戶上，應計入什麼會計科目

保證金應計入管理費用會計科目。

管理費用包括：

1、勞動保護費公司各部門發生用於勞動保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.

2、圖書資料費 公司發生的用於購買圖書資料、雜志、報刊等方面的費用（設計用圖紙費納入辦公費核算）

3、清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發生的費用支出

4、保安消防費 公司外委保安公司發生的費用支出以及購置消防耗材發生的費用

5、技術開發費 公司發生的用於新產品，新材料，新零件技術研究開發方面發生的費用支出，包括服務於技術開發項目的人員發生的工資，差旅，辦公等費用開支

6、財產保險費 公司對公司各類資產投保發生的保險費用

7、咨詢費 公司在審計及技術咨詢，項目評審等方面發生的費用

8、印刷費 公司在生產經營中發生的各種內部單據印刷發生的費用.如表格、單據、信件、名片等.

9、環境保護費公司繳納的排污費、評審費等

10、綠化費 公司發生的用於綠化方面的相關費用

11、無形資產及長期待攤費用攤銷和公司攤銷的無形資產及遞延資產的費用。

因此保證金應計入管理費用會計科目。

(7)海外保函攤銷擴展閱讀：

保證金的計算公式如下：

保證金=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用

產品銷售收入= 國內銷售收入+出口銷售收入

產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。

分攤後的銷售稅金及附加 = 企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤後的期間費用= 企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。

參考資料來源：網路-保證金

網路-管理費用

網路-會計科目

❽ 個人客戶保函如何撤銷

個人保函撤銷（個人保函到期前）：
客戶在個人保函到期前要求撤銷個人保函時，必需事先由受益單位向網點提交同意解除個人保函聲明，並加蓋單位公章，待客戶向網點提交個人身份證件原件、個人書面撤銷申請、《個人保函質押收據》、個人保函原件後方可辦理。個人保函成功撤銷後，經辦網點將客戶質押的存單交還客戶。
因個別地區業務存在差異，詳細信息請您咨詢經辦網點或致電我行客服熱線95566（海外及港澳台地區請致電+8610-95566）進行咨詢。
以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。
如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服。
誠邀您下載使用中國銀行手機銀行APP或中銀跨境GO APP辦理相關業務。

❾ 保函/備用信用證可以適用的國際慣例有哪些

保函/備用信用證可以適用的國際慣例是：
保函和備用信用證的國際慣例此種承諾系由銀行或其他機構或個人（擔保人/ 開證人）作出，保證當提出見索即付要求時，或隨同其他單據提出付款要求，表明或示意因發生了履行義務方面的違約事件、或因另一偶發事件、或索還借支或墊付款項、或由於委託人/申請人或另一人的欠款到期而應作出支付時，即根據承保條款和任何跟單條件向受益人支付一筆確定的或可確定數額的款項。
如果你要申請保函信用證，可以參考星展中小企業銀行保函和備用信用證運作流程：
1.申請人及受益人訂立合同並約定要求提供銀行保函
2.申請人接洽銀行（開證行）開立以受益人為受款人的銀行保函
3.銀行開立銀行保函，並且
a.向通知行發送財務指令，通知行通常位於受益人所在國家，或
b.向受益人寄送銀行保函硬拷貝，或
c.通知受益人可在我們10個貿易單證櫃台或托收分行自行領取
4.一旦通知行收到銀行保函，其將通知給受益人
同時保函/備用信用證可被用作：
付款保證– 在申請人未能履行其合同下的付款義務時保護受益人
投標保證金–使申請人（投標人）可以利用星展銀行的信用支持其投標，也可用於擔保中標後簽訂合同
履約保證 –些投標合同要求中標人提供履約擔保，以防止違約
融資擔保 – 這有助於申請人的海外附屬公司獲得融資或銀行信貸額度
希望對親有所幫助哦。