對以前年度多提的累計攤銷的會計處理

A. 累計折舊以前年度多提了，怎麼處理

做紅字，沖銷原來提多的折舊。借：以前年度損益調整 xxx（紅字）
貸：累計折舊 xxx（紅字）
結轉以前年度損益調整，借：本年利潤 xxx(紅字）
貸：以前年度損益調整 xxx(紅字）

B. 如何沖回往年多提的折舊

沖回往年多提的折舊，可以通過「以前年度損益調整」科目核算。

借：累計折舊

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

(2)對以前年度多提的累計攤銷的會計處理擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理方法

有關以前年度的損益調整屬於會計差錯更正，可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。

（一）日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計准則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。

②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

③將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。

④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；沖減多提盈餘公積時作相反的分錄。

⑤調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。

（二）非日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理。新《企業會計制度》第133條將非日後事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。

重大會計差錯應當「調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整。」也就是說根據重要性原則將其視同日後事項處理，處理方法同日後事項。非重大會計差錯「應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數一並調整。」

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，調整方法同日後事項。

②將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶。

③有關納稅調整並入當期期末所得稅計算時一並進行；有關盈餘公積的調整並入當期期末利潤分配中進行。

C. 調整以前年度多計提折舊費賬務如何處理

借：累計折舊

貸：以前年度損益

借：所得稅

貸：應交稅金-企業所得稅

借：以前年度損益

貸：所得稅

最後按「以前年度損益科目余額」結轉未分配利潤

借：以前年度損益

貸：利潤分配--未分配利潤

(3)對以前年度多提的累計攤銷的會計處理擴展閱讀

以前年度損益調整的主要賬務處理：

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程序不甚明確，加之會計實務中具體情況復雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。

D. 上年無形資產多攤銷今年會計上怎樣處理

無形資產的攤銷金額一般應當計入當期損益（管理費用、其他業務成本等）。某項無形資產所包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產的成本。
企業至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
如果你單位執行了新會計准則，攤銷分錄：
借：管理費用--無形資產攤銷
貸：累計攤銷
如果你單位還沒有執行新會計准則，攤銷分錄：
借：管理費用--無形資產攤銷
貸：無形資產
總體上注意以下三點即可：
1.無形資產攤銷時間的規定
無形資產的攤銷期自其可供使用時開始至終止確認時止，取得當月起在預計使用年限內系統合理攤銷，處置無形資產的當月不再攤銷。即當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。
2.攤銷所使用的方法
包括直線法、產量法等。企業選擇的無形資產攤銷方法，應當能夠反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式，並一致地運用於不同會計期間；無法可靠確定其預期實現方式的，應當採用直線法進行攤銷。
3.持有待售的無形資產不進行攤銷，按照賬面價值與公允價值減去處理費用後的凈額孰低進行計量。

E. 沖銷以前年度多計提的各種費用，怎麼處理

建議你先在以前年度損益調整科目中掛賬過度，即借記累計折舊，貸記以前度損益調整。另外，10年有利潤，可以用來彌補虧損，所以，這樣處理後，等所得稅匯算一並解決為好。

F. 累計攤銷的會計處理方法

累計攤銷的賬務處理：
一、本科目核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。
二、本科目可按無形資產項目進行明細核算。
三、企業按期（月）計提無形資產的攤銷，借記「管理費用」、「其他業務成本」等科目，貸記本科目。處置無形資產還應同時結轉累計攤銷。
四、本科目期末貸方余額，反映企業無形資產的累計攤銷額。

設立意義
無形資產雖不象固定資產具有有形的損耗，但其會隨著使用過程的各種因素（如科技進步，泄密，市場轉型等等）、環境的影響，在時間的推移過程中，其實際的使用價值會出現下降，為了能使其價值在預計的使用期間內得到補償與回收，而採取分期攤銷的方法，將其分期收回。
而使用壽命不確定的無形資產，雖不進行分期攤銷，但必須在每個資產負債表日，對其的價值進行減值測試，通過計提減值准備的方式，對其價值進行收回。

G. 跨年度固定資產計提折舊多了怎樣處理

1、去年的固定資產多提折舊應沖回。
2、具體賬務處理是：
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
3、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。

H. 多計提的長期待攤費用已攤銷並結轉如何沖銷

多計提的長期待攤費用已攤銷並結轉沖銷：本年度的，紅字沖回即可。按原分錄，金額寫要沖回的。

借：以前年度損益調整

貸：長期待攤費用

應交稅金—應交所得稅

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

會計處理

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

I. 累計折舊多提了怎麼處理

多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。計提折舊是公司財務處理時，預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。

1、調整上年多提折舊

借：累計折舊

貸：以前年度損益調整

2、結轉時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

(9)對以前年度多提的累計攤銷的會計處理擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理方法

有關以前年度的損益調整屬於會計差錯更正，筆者認為可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。

（一）日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計准則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。

②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

③將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。

④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；沖減多提盈餘公積時作相反的分錄。

⑤調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。

（二）非日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理。新《企業會計制度》第133條將非日後事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。

重大會計差錯應當「調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整。」也就是說根據重要性原則將其視同日後事項處理，處理方法同日後事項。非重大會計差錯「應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數一並調整。」

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，調整方法同日後事項。

②將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶。

③有關納稅調整並入當期期末所得稅計算時一並進行；有關盈餘公積的調整並入當期期末利潤分配中進行。

J. 實行小企業會計准則，上年度因算錯固定資產的折舊金額，多計提折舊，匯算清繳怎麼做，今年會計的調整分錄

2018年年度企業所得稅匯算清繳2019年5月底才結束，建議直接反結賬，直接將多算的折舊金額調整在2018年度，按照調整後的金額進行年度匯算清繳

解釋原因：

1. 2018年度多計提的折舊，有那種處理方式：

   （1）將2018年的賬反結賬，將多提的折舊金額，在2018年沖回，沖回處理手段包括直接修改憑證、紅字沖銷原記賬憑證，重新按照正確金額填寫憑證、按照多提金額編制沖回憑證。建議按照紅字沖銷、重新做賬處理。根據你提供的數據，正確的會計處理是，

   借：管理費用 -20,947.36

   貸：累計折舊 -20,947.36

   管理費用要做在借方，用負數填寫；累計折舊要做在貸方，用負數填寫；

   （2）如果系統設置，導致2018年沒有辦法反結賬，只能做賬做在2019年，這個時候就要看多計提金額是否重大。

   2.1如果重大就需要調整期初未分配利潤；

   借：未分配利潤 -20,947.36
   

   貸：累計折舊 -20,947.36

   2.2如果不重大，就可以直接調整在當期；

   借：管理費用 -20,947.36
   

   貸：累計折舊 -20,947.36

2. 如果按照上述1處理，調整在2018年度，資產負債表都已經修改過了，直接按照修改後的會計利潤申報納稅就可以了，視同固定資產折舊表進行了調增加；如果按照上述2.1處理，2018資產負債表未修改，需要作為納稅調增事項進行調整；如果按照上述2.2處理，沖減的折舊金額只能在2019年納稅申報時候作為扣除項