固定資產攤銷年限明細表

Ⅰ 《資產折舊、攤銷明細表》的賬載金額為固定資產期初數還是期末數中間增加的固定資產是否體現 如何體現

一、《資產折舊、攤銷明細表》的賬載金額為本期計提折舊的固定資產平均原值。即固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。

二、《資產折舊、攤銷明細表》填報說明第1列第1行：「固定資產小計」填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值。

數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行第1列第2行：「房屋建築物」填報納稅人本期計提折舊的房屋、建築物類固定資產的平均原值。

三、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

(1)固定資產攤銷年限明細表擴展閱讀：

計提折舊的固定資產

（1）房屋建築物；

（2）在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；

（3）季節性停用及修理停用的設備；

（4）以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。

不計提折舊的固定資產

（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

（2）以前年度已經估價單獨入賬的土地；

（3）提前報廢的固定資產；

（4）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。

Ⅱ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(2)固定資產攤銷年限明細表擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

Ⅲ 各類固定資產的折舊年限分別是多少

除國務院來財政、稅務主管自部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年

雖然企業固定資產折舊年限的長短，只是涉及繳納稅款的時序問題，但是國家每年財政收入的要求、通貨膨脹或者緊縮等經濟情況的變化等多種因素的影響決定了，若不對固定資產的折舊年限作一個基本要求，仍然會影響到國家的稅收利益。所以，國家需要根據不同類型的固定資產的共有特性，對不同類別的固定資產的折舊年限作一個最基本的強制規定，以避免國家稅收利益受到大的沖擊。

Ⅳ 請問固定資產一般分幾年攤銷，長期待攤費用按年攤銷還是按月攤銷

低值易耗品按領用時一次攤銷和五五攤銷（領用時攤銷50%，報廢時攤銷50%）。
長期待攤費內用一般是按3年以上攤銷。容
固定資產折舊年限：
國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。

Ⅳ 稅法規定各類固定資產折舊的最低年限分別是多少

根據《中 華 人 民 共 和 國企業所得稅法實施條抄例》第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

1、房屋、建築物，為20年；

2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3、與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5、電子設備，為3年。

(5)固定資產攤銷年限明細表擴展閱讀

固定資產提取的折舊額大小受計提折舊基數、凈殘值、折舊年限、折舊方法等因素的影響，《企業會計准則》（簡稱准則）和《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（簡稱稅法）分別對固定資產折舊的提取作了相應規定。

只有把握固定資產計提舊的因素，才能保證計提的折舊額正確，納稅不受影響。

現就影響固定資產折舊額的各因素分別從准則、稅法作以比較。

全面把握影響固定資產折舊的因素，能保證計提的折舊額正確，但企業在實際生產經營中，還會遇到一些例外情況，現從以下幾種情況來說明如何計提折舊。

Ⅵ 固定資產(不同類型)攤銷年限

我來回抄答:
1、固定資產折舊在費襲用、成本上是比較重要的項目，尤其是固定資產的使用年限(折舊年限)，直接關繫到利潤總額的多寡，關繫到企業上繳多少所得稅的問題，所以自己不能隨意確定，要按照新企業所得稅法確定的年限計提折舊。
2、新的企業所得稅法對固定資產的概念和使用年限都做了具體規定:
房屋建築物20年;機器設備10年;運輸起重設備4年;電子設備3年。
3、折舊方法要採用直線法，計提固定資產折舊的原值要扣除適當的原值，殘值率由企業自行確定，但是一般要在5%至10%之間確定。
4、假定某企業車間使用的一台設備，原值為100000元，則計提固定資產折舊的原值=100000*(1-5%)=95000元。則月折舊額=95000/10/12=791.67元。
會計分錄:
借:製造費用-折舊費791.67
貸:累計折舊791.67
特此回答!

Ⅶ 資產加速折舊、攤銷優惠明細表怎麼填

A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》填報說明

一、適用范圍及總體說明

(一)適用范圍

本表為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表，適用於按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《財政部 稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《財政部 稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)、《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部 稅務總局關於支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)、《財政部 稅務總局關於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)等文件規定，享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人填報。不享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，無需填報。

根據《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)、《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)等規定，上述政策僅適用於匯算清繳，納稅人在月(季)度預繳申報時不填報本表。

(二)總體說明

1.本表主要目的

(1)落實稅收優惠政策。本年度內享受相關文件規定的資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，在月(季)度預繳納稅申報時對其相應資產的折舊、攤銷金額進行納稅調整，以調減其應納稅所得額。

(2)實施減免稅核算。對本年度內享受上述文件規定的資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。

2.填報原則

納稅人享受文件規定資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策，應按以下原則填報：

(1)按照上述政策，本表僅填報執行加速折舊、攤銷和一次性扣除政策的資產，不執行上述政策的資產不在本表填報。

(2)自該資產開始計提折舊、攤銷起，在「享受加速政策計算的折舊攤銷金額」大於「按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額」的折舊、攤銷期間內，必須填報本表。

「享受加速政策計算的折舊攤銷金額」是指納稅人享受文件規定資產加速折舊、攤銷優惠政策的資產，採取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊、攤銷額。

「按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額」是指該資產按照稅收一般規定計算的折舊、攤銷金額，即該資產在不享受加速折舊、攤銷政策情況下，按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊、攤銷金額。對於享受一次性扣除的資產，「按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額」直接填報按照稅收一般規定計算的1個月的折舊、攤銷金額。

(3)自該資產開始計提折舊、攤銷起，在「享受加速政策計算的折舊攤銷金額」小於「按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額」的折舊、攤銷期間內，不填報本表。資產折舊、攤銷本年先後出現「稅收折舊、攤銷大於一般折舊、攤銷」和「稅收折舊、攤銷小於等於一般折舊、攤銷」兩種情形的，在「稅收折舊、攤銷小於等於一般折舊、攤銷」期間，仍需根據該資產「稅收折舊、攤銷大於一般折舊、攤銷」期內最後一期折舊、攤銷的有關情況填報本表，直至本年最後一次月(季)度預繳納稅申報。

(4)以前年度開始享受加速政策的，若該資產本年符合第(2)條原則，應繼續填報本表。

二、有關項目填報說明

(一)行次填報

1.第1行「一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)」：根據相關行次計算結果填報。根據《企業所得稅申報事項目錄》，在第1.1行、第1.2行……填報稅收規定的

資產加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)優惠事項的具體信息。同時發生多個事項的可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優惠事項，不得重復填報。

2.第2行「二、一次性扣除」：根據相關行次計算結果填報。根據《企業所得稅申報事項目錄》，在第2.1行、第2.2行……填報稅收規定的資產一次性扣除優惠事項的具體信息。發生多項且根據稅收規定可以同時享受的優惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優惠事項，不得重復填報。

(二)列次填報

列次填報時間口徑：納稅人享受加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，僅填報採取稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊、攤銷額大於按照稅法一般規定計算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小於一般折舊、攤銷期間的金額，不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊、攤銷大於一般折舊攤銷期間最後一期的本年累計金額繼續填報，直至本年度最後一期月(季)度預繳納稅申報。

1.第1列「本年享受優惠的資產原值」填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列「賬載折舊攤銷金額」填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。

3.第3列「按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額」填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷優惠政策的資產，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊、攤銷金額。所有享受上述優惠的資產都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅收和會計處理不一致的資產。

4.第4列「享受加速政策計算的折舊攤銷金額」填報納稅人文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，按照稅收規定的加速折舊、攤銷方法計算的本年資產折舊、攤銷額和按上述文件規定一次性稅前扣除的金額。

5.第5列「納稅調減金額」

納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，在列次填報時間口徑規定的期間內，根據會計折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報：

當會計折舊、攤銷金額小於等於稅收折舊、攤銷金額時，該項資產的「納稅調減金額」=「享受加速政策計算的折舊攤銷金額」-「賬載折舊攤銷金額」。

當會計折舊、攤銷金額大於稅收折舊、攤銷金額時，該項資產「納稅調減金額」按0填報。

6.第6列「享受加速政策優惠金額」：根據相關列次計算結果填報。本列=第4-3列。

三、表內、表間關系

(一)表內關系

1.第1行=第1.1+1.2+…行。

2.第2行=第2.1+2.2+…行。

3.第3行=第1+2行。

4.第6列=第4-3列。

(二)表間關系

第3行第5列=表A200000第6行。

Ⅷ 固定資產（不同類型）攤銷年限

固定資產的攤銷年限是企業老闆自己決定的，會計可以提議。現在一般是房屋建築物20年，機器設備。運輸設備10年，電子設備3年。其他設備也是3年

Ⅸ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表長期待攤費用怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。