銷售無形資產增值稅稅率是多少

A. 無形資產增值稅稅率多少

企業出售無形資產的，如果無形資產是專
利技術或非專利技術的，免徵增值稅果無形 資產是土地使用權的，按9%的稅率計繳增值稅他無形資產處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業為小規模納稅人，應按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3%。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。 任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。 法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

B. 各行業增值稅稅率

增值稅稅率16%的行業：
提供加工、修理、修配勞務。
銷售或進口貨物（另有列舉的貨物除外）。
提供有形動產租賃服務。
增值稅稅率10%的行業：
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽。
自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。
圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。
糧食、食用植物油。
飼料、化肥、農葯、農機、農膜。
國務院規定的其他貨物。
轉讓土地使用權、銷售不動產、提供不動產租賃、提供建築服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎電信服務。
增值稅稅率6%行業：
金融服務增值電信服務現代服務（租賃服務除外）增值稅零稅率的行業：
國際運輸服務航天運輸服務。
向境外單位提供的完全在境外消費的相關服務。
納稅人出口貨物（國務院另有規定的除外）。
增值稅徵收率3%的行業：
小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產。
一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%徵收率的除外。
增值稅徵收率5%的行業：
1、銷售不動產：
（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
（2）小規模納稅人銷售其取得的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），按照5%的徵收率計算應納稅額。
（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照5%的徵收率計稅。
（4）房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計算應納稅額。
（5）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。
2、不動產經營租賃服務：
（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
（2）小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。
（3）其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。
（4）個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
3、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
4、中外合作油（氣）田開採的原油、天然氣。
5、選譯差額納稅的勞務派遣、安全保護服務。
6、一般納稅人提供人力資源外包服務。
7、一級二級公路、橋、閘（老項目）通行費。
法律依據：
《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條
增值稅起征點的適用范圍限於個人。
增值稅起征點的幅度規定如下：
(一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；
(二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；
(三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。
前款所稱銷售額，是指本細則第三十條
第一款所稱小規模納稅人的銷售額。
省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案法律依據：
《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條
增值稅起征點的適用范圍限於個人。
增值稅起征點的幅度規定如下：
(一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；
(二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；
(三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。
前款所稱銷售額，是指本細則第三十條
第一款所稱小規模納稅人的銷售額。
省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。

C. 增值稅稅率是多少

法律分析：增值稅的稅率如下:1、銷售服務、無形資產的稅率為6%:2、納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物的稅率為17%;3、其他法律法規規定的相應稅率。法律依據:《增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率:(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為17%。(三)納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

法律依據：《中華人民共和國營業稅暫行條例》 第二條 增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物;4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜;5.國務院規定的其他貨物。(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。

D. 增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策

增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策如下：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）第一條規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2022年3月31日。

增值稅的征稅范圍

1、銷售或進口的貨物

這里的貨物主要指的就是有形動產。當然，氣體、電力以及熱力也包括其中。我們在銷售貨物時，轉讓是獲得所有權，而不是使用權。對於這一點，我們還是需要注意一下的。

銷售或進口的貨物的增值稅稅率是13%或9%。

2、銷售勞務

勞務指的就是修理修配、加工勞務。銷售勞務的增值稅稅率是13%。

不僅銷售貨物需要繳納增值稅，有償提供勞務也是需要繳納增值稅的。當然，這里的加工指的委託加工；而修理修配主要就是讓不能工作的貨物恢復原來的功能。比方說，汽車的維修。

3、銷售服務

服務包括運輸服務、建築服務以及生活服務等。銷售服務涉及的增值稅稅率是13%、9%以及6%。

銷售服務包括的范圍還是還廣的。銷售服務主要來自於「營改增」。這些銷售服務，本來需要繳納的是營業稅，「營改增」以後才開始繳納增值稅的。

4、銷售無形資產

銷售無形資產是指轉讓無形資產的使用權或所有權的經濟活動。我們比較常見的無形資產有商標、技術以及其他有益無形資產。具體來說，其他有益無形資產包括特許經營權、經銷權、肖像權以及冠名權等。

銷售無形資產的稅率為6%或9%。

5、銷售不動產

不動產是指不動產的所有權。常見的不動產包括構建物、建築物等。比方說，我們購買的房產，也是需要繳納增值稅的。

另外，當土地使用權和建築物一起轉讓時，也是需要按照「銷售不動產」繳納增值稅。銷售不動產時，增值稅適用的稅率是9%。

E. 出售無形資產的增值稅如何計算

企業出售無形資產的，如果無形資產是專利技術或非專利技術的，免徵增值稅;如果無形資產是土地使用權的，按11%的稅率計繳增值稅;其他無形資產處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業為小規模納稅人，應按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3%。
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F. 銷售無形資產增值稅稅率

企業出售無形資產的，如果無形資產是專利技術或非專利技術的，免徵增值稅;如果無形資產是土地使用權的，按11%的稅率計繳增值稅;其他無形資產處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業為小規模納稅人，應按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3%。

【法律依據】：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條：增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。