折舊攤銷納稅調整明細表

① 2013年所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》怎麼填

全部都要填寫，調整的和不調整的都要填寫。

二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計准則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數為調增額，負數為調減額。

② 資產折舊、攤銷納稅調整明細表

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

③ 納稅調整項目明細表怎麼填

《納稅調整項目明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整項目的金額。

④ 資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表計稅基礎怎麼填

帳載金額就是賬面金額。按企業賬面數填列
計稅基礎
如果沒有變化就和帳回載金額一致如：房屋建築答物：帳載金額20萬，計稅基礎也20萬
折舊攤銷年限
會計，按賬面填列
稅收，按稅法規定填列如：房屋建築物是賬面是：20年，稅法也20年，就填一個數，如不是：分開填列
本期折舊：會計按賬面填列。稅收按稅法規定填列

⑤ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(5)折舊攤銷納稅調整明細表擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

⑥ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表長期待攤費用怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

⑦ 資產折舊攤銷納稅調整明細表必須填寫嗎

一、企業所得稅匯算清繳時，如果會計賬上沒有固定資產、生產性生物資產版、長期待攤費用、無形資產權、油氣勘探投資、油氣開發投資這些資產，「資產折舊攤銷納稅調整明細表」不需填寫。否則必須填寫。
二、本表適用於發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）、《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《國家稅務總局關於發布〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）、《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。

⑧ 中資產折舊，攤銷納稅調整明細表怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如版果會計的折舊權、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。

⑨ 資產折舊,攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照版國家統一會計制度權計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

⑩ 資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麼填在金蝶里怎麼取數

無形資產情況填寫賬載金額、累計折舊信息。
1、資產折舊攤銷及納稅調整明細表填在金蝶里是將無形資產情況填寫賬載金額，本年折舊，累計折舊信息。
2、資產折舊攤銷及納稅調整明細表取數是根根據稅法規定填寫稅收金額的計稅基礎，本年折舊，累計折舊信息來取數的。