境外特許權使用費的納稅調整

Ⅰ 關於對境外機構支付的特許權使用費代扣代繳企業所得稅、營業稅的計稅基礎均是怎樣

兩點，稅款計算是外幣轉換成本幣後直接乘以相應稅率，代繳非居民企業所得稅，除非財產轉讓，不得扣除相關稅費。依據合同約定的標的額，該部分稅收的應稅義務在外國企業，代繳企業如果代為支付，不得列支稅前。

Ⅱ 企業向境外個人支付特許權使用費所得稅稅率是多少

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時。

借：成本費用類科目。

貸：應付賬款。

2、代扣繳增值稅及附加稅費時。

借：應付賬款。

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）。

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）。

應交稅金-代扣稅費。

(2)境外特許權使用費的納稅調整擴展閱讀：

經營所得：

採用三級超額累進稅的、實行按年綜合徵收。為兼顧現行個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,特許權使用費所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,個人獨資企業所得和合夥制企業所得納稅人的納稅負擔。

銜接個人所得稅和企業所得稅的徵收,可將稅率簡化為三級超額累進稅率。以每一納稅年度的各項收入總額,減除成本、費用和損失後的余額為應稅所得額,按年綜合徵收,分月(或季)預繳、年終匯算清繳。

其他所得：

採用20%的比例稅率、實行按月(次)分類徵收。對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得採用20%的比例稅率,分項按月(或按次)徵收,不作任何扣除,並對一次性收入畸高的實行加成徵收。

Ⅲ 外國企業收取特許權使用費如何繳稅

一、私營企業應交的稅：
1、企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率；
2、從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到100萬，商業年收入能達到180萬的企業，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模工業企業的增值稅稅率為6%，商業4%。增值稅在國稅申報繳納。
3、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3%到5%，個別的行業20%，如網吧等。營業稅在地稅繳納。
4、企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收與查帳徵收，查帳徵收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤後再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定徵收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然後再根據多少，乘以相應稅率。核定徵收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以後成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。
5、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納
二、私營企業老闆應交納的稅金主要就是：個人所得稅。

Ⅳ 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅

境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其實回施條例相關規定答按收入全額繳納10%的企業所得稅。

境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。

如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。

而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。

通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。

Ⅳ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅

1. 營業稅

2. 企業所得稅

3. 企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
   

特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。

Ⅵ 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼

代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。

Ⅶ 納稅調整具體是指什麼哪些項目需要調整

簡單地說，繳納企業所得稅絕對不是這樣計算：利潤總額×稅率。

而是：（利潤總額＋納稅調整額）×稅率

利潤總額＋納稅調整額就是應納稅所得額。

所得稅納稅調整差異共六大類50項。

一、收入差異
1,收入確認
2,接受捐贈
3,會員費、資格保證金
4,投資收益
5,逾期兩年應付未付款項

二、成本差異
6,存貨成本計價
7,盤虧、毀損
8,工資薪金支出
9,職工福利費、職工教育經費、工會經費
10,固定資產計價、折舊、減值、維修、盤虧、毀損、報廢
11,無形資產計價、減值
12,境外利息、租金、特許權使用費

三、費用差異
13,壞帳損失及壞帳准備
14,存貨跌價准備
15,總機構管理費
16,技術開發費
17,交際應酬費
18,無形資產攤銷
19,開辦費攤銷
20,社會保障費
21,傭金支出
22,保險費支出
23,外方資本不到位借款費用
24,非金融機構貸款利息費用

四、損益差異
25,違法經營的罰款
26,沒收財物的損失
27,稅收滯納金、罰款
28,企業負擔個人所得稅款
29,對外捐贈
30,支付總機構的特許權使用費
31,與生產經營無關的其他支出
32,國債利息
33,股權投資初始成本、期末計價
34,股權投資差額攤銷
35,短期投資跌價准備
36,長期投資減值准備
37,稅後股息
38,股權轉讓收益
39,境外投資收益
40,再投資退稅

五、其他差異
41,企業合並、分立、股權重組
42,彌補虧損
43,國產設備投資抵免
44,會計差錯更正
45,資產負債表日後事項
46,關聯方交易
47,債務重組
48,非貨幣性交易

六、報備文件
49,各類報備文件
50,專項所得稅審計報告

如果對其中某項不太清楚，可以在網路知道中我們討論。

如果要我專門回答，在問題的前面加上「財神本姓趙，」。

Ⅷ 用境外關聯方無形資產支付特許權使用費可否稅前扣除

根據《國家稅務總來局關於企源業向境外關聯方支付費用有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第16號）第五條規定，企業使用境外關聯方提供的無形資產需支付特許權使用費的，應當考慮關聯各方對該無形資產價值創造的貢獻程度，確定各自應當享有的經濟利益。企業向僅擁有無形資產法律所有權而未對其價值創造做出貢獻的關聯方支付特許權使用費，不符合獨立交易原則的，在計算企業應納稅所得額時不得扣除。