無形資產投資稅務籌劃

① 常見的企業稅收籌劃方式有哪些

企業常見的稅收籌劃方案有以下幾種：

一、入駐稅收窪地政府為了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業的入駐。公司注冊在低稅收窪地，享受當地稅收優惠政策。

具體的政策為：

1，增值稅：財政扶持：75%-85%。（地方留存）

2，企業所得稅：財政扶持：75%-85%（地方留存）

3，財政扶持按月兌現，企業當月納稅，財政扶持次月獎勵扶到賬

4，總部經濟注冊式招商，不用實地入駐當地，只需注冊在當地，就可申請當地的財政扶持政策

5，全國各地的企業都可以申請享受

二、自然人代開稅收籌劃：代開發票，是指稅務機關根據收款方（或提供勞務服務方）的申請，依照法規、規章以及其他規范性文件的規定，代為向付款方（或接受勞務服務費方）開具發票的行為。對於依法不需要辦理稅務登記的個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關為其代開發票。適合缺大量成本票的公司，節稅效果明顯。

三、個人獨資企業稅收籌劃：在稅收園區注冊小規模納稅人的個人獨資企業，申請核定徵收，不需要繳納企業所得稅，核定後綜合稅率很低。適合利潤虛高的企業和高凈值個人

四、靈活用工：適合網紅、勞務派遣平台等。

五、轉換納稅人身份進行稅收籌劃。如個人獨資企業、合夥企業因不具有法人資格，因此不交企業所得稅的，而按個人所得稅中的"經營所得"納稅。

六、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。就是要吃透稅法，對符合稅收優惠條件的，充分享受稅收優惠，如果有少部分條件不滿足時，可以創造條件或通過掛靠方式，來享受稅收優惠待遇。

七、採用分劈法進行稅收籌劃。如企業出租配套設施齊全的辦公樓，要按租金的12%繳納房產稅。簽租賃合同時，可分成兩個合同簽，一個辦公樓租賃合同，一個是設備租賃合同。後者是不交房產稅的。

八、通過改變會計處理方法達到稅收籌劃的目的。如：選擇不同的存貨計價方法、固定資產折舊的年限、方法的選擇等，達到多扣費用、成本，縮小稅基，從而達到當期少納稅的目的。

九、納稅期的遞延法。企業實現遞延納稅的一個重要途徑，就是採取有利的會計處理方法，對暫時性差異進行處理。通過處理使得當期的會計所得大於應納稅所得，出現遞延所得稅負債，即可實現納稅期的遞延，獲得稅收上的好處。

十、轉讓定價籌劃法。即通過關聯企業不符合營業常規的交易形式進行的稅收籌劃。當然，這種稅收籌劃方式的稅收籌劃空間有限，因為稅法對這種價格一般有最低價格限制。不同的企業在不同的時期有不同的稅收籌劃方式，應相機而動。

② 無形資產投資的帳務稅收

根據無形資產不同的取得方式，分別按以下規定進行處理。《企業會計制度》第四十四條規定：「企業的無形資產在取得時，應按實際成本計量。取得時的實際成本應按以下方法確定：
（一）購入的無形資產，按實際支付的價款作為實際成本。
（二）投資者投入的無形資產，按投資各方確認的價值作為實際成本。但是，為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該無形資產在投資方的賬面價值作為實際成本。
（三）企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的無形資產，或以應收債權換入無形資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規定確定受讓的無形資產的實際成本：
1.收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；
2.支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為實際成本。
（四）以非貨幣性交易換入的無形資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規定確定換入無形資產的實際成本：
1.收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價後的余額，作為實際成本；2.支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為實際成本。
（五）接受捐贈的無形資產，應按以下規定確定其實際成本：
1.捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。
2.捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本：
（1）同類或類似無形資產存在活躍市場的，按同類或類似無形資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；
（2）同類或類似無形資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產的預計未來現金流量現值，作為實際成本。「第四十五條規定：「自行開發並按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的實際成本。在研究與開發過程中發生的材料費用、直接參與開發人員的工資及福利費、開發過程中發生的租金、借款費用等，直接計入當期損益。已經計入各期費用的研究與開發費用，在該項無形資產獲得成功並依法申請取得權利時，不得再將原已計入費用的研究與開發費用資本化。」
第四十七條規定：「企業購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，在尚未開發或建造自用項目前，作為無形資產核算，並按本制度規定的期限分期攤銷。房地產開發企業開發商品房時，應將土地使用權的賬面價值全部轉入開發成本；企業因利用土地建造自用某項目時，將土地使用權的賬面價值全部轉入在建工程成本。」
企業用無形資產向外投資，比照非貨幣性交易的規定處理。
國稅發[1993]149號規定：「以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。」《關於股權投資業務所得稅若干問題的通知》（國稅發[2000]118號）第三條第一款的規定，「企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，並按規定計算確認資產轉讓所得或損失。」根據以上規定，以無形資產向外投資，不需繳納營業稅，但要按規定繳納所得稅。

③ 個人無形資產投資的稅務問題

1、不走資本公積，走其他應付款
這是可行，沒有哪一個會計制度和稅法條例規定內都應該走資本公積

2、個人容當然繳納個人所得稅
屬於《個稅法》第二條第九款的范疇，按20%計征
還要交營業稅

3、無形資產可以按50萬元，攤銷，但要看你與某企業的協議內容，如果沒有規定企業的營業期限，按最低不少於10年的期限攤銷，有營業期限按營業期限來進行攤銷，

④ 無形資產對外投資如何納稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
因此，以專有技術對外投資，屬於非貨幣性交換，應按照評估價值確認股權和資產轉讓所得進行稅務處理。涉及企業所得稅、印花稅等。

⑤ 稅收籌劃的18種方法

【法律分析】
稅收籌劃的主要方法有以下：1、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃；2、通過分散稅基進行稅收籌劃；3、利用稅法彈性進行稅收籌劃；4、利用稅法空白進行稅收籌劃；5、通過轉讓定價進行稅收籌劃；6、通過延期納稅進行稅收籌劃。
稅收籌劃又稱為合理避稅，也就是在法律規定的范圍內，可以減少稅收，盡可能的取得節稅的經濟利益，該政策的發出是結合了中國市場經濟狀況來發出的，希望中國市場可以在這種推動下得到發展，其實在一定程度上是借鑒了西方國家的管理方式，稅收籌劃這項優惠政策的實施，有效的避免了減免稅過多過亂的現象，這可以平衡企業與個人之間的經濟效益。
【法律依據】
《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》 第三條 對營業稅可以實行抵扣的情形進行了如下明確規定：
(1)單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退
款，凡該項退款已徵收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除。
(2)單位和個人在提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產時，
如果將價款與折扣額在同一張發票上註明的，以折扣後的價款為營業額果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中減除。
電信單位銷售的各種有價電話卡，由於其計費系統只能按有價電話卡面值出賬並按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發票上註明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現的銷售折扣折讓後的余額為營業額。

⑥ 無形資產對外投資如何納稅

《中抄華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第50號）第四條第六款規定，將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶應視同銷售貨物。另根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第六條的規定，納稅人發生細則第四條規定的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。

由此可見將使用過的固定資產用於對外投資，是視同銷售行為，因為貴公司是以評估價對外投資的，投資額即可認定為視同銷售額，所以應對外投資額作為視同銷售額計算繳納增值稅。 中國淘稅網 cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策

作為投資的固定資產雖然在購進行時沒有抵扣進項稅，但根據財稅[2008]170號文的規定，銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。相當於在2009年以後購時此項固定資產時，因沒有取得增值稅專用發票，沒能抵扣進項稅，放棄了進項稅抵扣的權利。但是，對外投資視同銷售時也要按照一般納稅人的法定稅率17％繳納增值稅。

⑦ 如何進行稅務籌劃

企業要發展，就必須盡量節約成本擴大收益，稅金也是企業的一項成本，節省稅負緩解企業壓力很有必要進行。那麼，稅務籌劃如何進行？

1.固定資產折舊、無形資產攤銷的籌劃。

固定資產折舊是指固定資產在使用過程中，通過逐漸損耗轉移到成本費用中的那部分價值。在收入既定的情況下，計提的折舊越多，應納稅所得額就越少，企業的收益也就會越大。會計上可用的折舊方法很多，如加速折舊法。雖說國家有規定各類固定資產的折舊年限，但我們可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以延期納稅或少繳稅。前期多提折舊，還能使固定資產投資盡早收回，減少了固定資產投資風險。且這樣做也相當於得到了一筆無息貸款。同樣，無形資產攤銷額越大應納稅所得額就越少，沒有明確規定攤銷年限的資產應盡量選擇攤銷年限較短的。

2.八項減值准備的籌劃。

《企業會計制度》規定，企業可以提取的減值准備有八項，不得刻意多提或少提。稅法並沒有特意具體規定各項准備允許扣除的數額，在這種狀況下，企業應當及時靈活地計提各項准備，以增加計稅時的可扣除金額。

3.增值稅的籌劃。

增值稅籌劃包括進項稅籌劃和銷項稅籌劃。稅務籌劃如何進行？先談談進項稅的籌劃：企業當期的應納增值稅額是當期銷項稅額與進項稅額的差額。在銷項稅額不變的情況下，進項稅額的大小及進賬時間直接影響當期的應納稅額，這就要求企業在支付購貨款時應及時或提前取得進項稅發票，使當期進項稅額能夠足額計算。企業在采購材料時應盡量與國有的運輸部門發生業務以取得正規的運輸發票來進行抵扣，增大進項稅額以減少應納增值稅額。

4.稅收優惠政策的合理利用

可以合理利用地方政府招商引資稅收優惠獎勵返還政策。

現在全國很多地區都通過總部經濟稅收政策的形式進行招商引資。

企業只需要將企業注冊在當地，即可享受當地政府稅收上的財政扶持。

有限公司財政扶持比例：根據年納稅額，企業可獲得扶持獎勵增值稅、企業所得稅地方財政留存部分的：75%-90%

兌現時間：納稅次月可兌現扶持獎勵。

入駐形式：根據實際情況和稅收區域的要求，可以採用設立分公司、新公司，或是注冊地遷移等方式入駐。

5.個人獨資核定徵收

個人獨資企業或者合夥企業的優勢

資金安全，風險較低

申請「核定徵收」，後整體稅負降低

個人獨資企業所涉各項稅種完稅後可直接公轉私

無企業所得稅，按個體生產經營所得繳納個人所得稅

個人獨資企業一般可以用業務分流的方式，將業務外包給「工作室」，負責人在稅收窪地成立個人獨資企業，即可合法開票結算費用。完稅後就可以自由提現，自由分配。個人獨資企業核定徵收綜合稅率低至1.54%。

⑧ 什麼是稅務籌劃具體有哪些內容

稅務籌劃又稱「合理節稅」，是指納稅人在法律規定的許可范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能減輕企業稅負，取得企業節稅的經濟利益最大化。

比如可以通過巧簽投資合同享受節稅收益，投資方式一般有貨幣、固定資產、存貨、無形資產等幾種方式，我們針對固定資產來做兩種不同方案。

方案一：機器設備作為注冊資本投入，房屋作為其他收入。按照這種方案，企業以設備作為注冊資本投入，參與合資企業利潤分配，同時承擔風險，不徵收相關稅金和附加。

但把房屋直接作價賣給另一企業，作為新企業的負債，不共享利潤、共擔風險。

視為同房屋轉讓，需要解繳營業稅、城建稅、教育費附加及契稅（根據現行政策，企業以設備作為投資，應視同銷售要徵收增值稅、城建稅及教育費附加）。

方案二：房屋作為注冊資本投入，機器設備作為其他收入。房屋、建築物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險。

這樣說大家可能不太理解，那舉個通俗的例子吧。

張老闆採用方案一，以現有設備和房產與一個外商合資成立一家中外合資企業，以設備1000萬元（賬面價格1200萬元）和房產1000萬元作投入，並且注冊資本及其他投入均為1000萬元。

張老闆負擔的具體稅款為：營業稅=1000×5%＝50萬元；城建稅、教育費附加＝50×（7％＋3%）＝5萬元；契稅=1000×3%=30萬元，也就是說張老闆總共需要繳納85萬元。

張老闆如果採取方案二，只需要繳納契稅=1000×3%=30萬元。兩個方案相比，僅僅是改變了幾個字的先後順序，最終張老闆就省下55萬元。

根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條規定「對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年～第五年減半徵收企業所得稅」。

但是， 由於在合同中規定核算方式不同，同樣的分階段投資，取得同樣的利潤，但稅後凈利潤卻相差很遠。

按國家稅收政策規定，可以不征營業稅、城建稅及教育費附加，只需征契稅。同時，稅法又規定，企業出售自己使用過的固定資產，其售價不超過原值的，不征增值稅。

再比如，建築行業因僱工人、買砂石這些沒辦法取得成本票，導致企業利潤虛高，要多交很多企業所得稅，只能冒著風險虛開發票。

企業把自己使用過的機器設備直接作價給另一企業，視同轉讓固定資產，且其售價一般達不到設備原價。因此，按政策規定可以不征增值稅。

其實，建築公司缺成本票是可以做到合理合規解決的。

首先關於砂石的問題，如果砂石是由個人銷售，那可以讓對方去稅務局代開發票，這樣就只需要交1%的增值稅和1.5%的個稅。

所以想要降低企業稅負，要先了解各種稅收政策，咨詢專業人士，然後優選一個方案來執行，比如在做營銷活動的時候，送的東西不同交的稅也不同，有些需要交稅有些不需要。

簡單來說，稅務籌劃就是幫企業合規避稅，減少稅務風險。

⑨ 無形資產增資的好處

無形資產投來資決策的方法源與固定資產投資決策的方法相同。也需計算決策指標。但它比固定資產投資更復雜。因為：
1、無形資產投資有多種形式。
2、無形資產投資期及獲得超額收益的時間很難准確預測。
3、無形資產所增加的超額收益也存在不確定性。
無形資產的日常控制：包括以下幾方面：
1、無形資產增加的管理
不管是購入的、自建的，還是其他單位投入的，都要辦理合法手續，要按實際成本入賬，或由評估機構評估計價。
2、無形資產攤銷的管理
（1）無形資產的有效使用年限：
①法律和合同都規定了有效期的按孰短的原則確定。
②法律沒規定，合同規定了，就按合同中規定年限確定。
③均未規定的，按不少於10年的有效期確定。
無形資產投資
無形資產投資
3、無形資產攤銷額的計算：
年攤銷額=原始價/有效使用年限
4、無形資產使用的管理：
（1）要挖掘潛力，提高無形資產的利用率。
（2）要實行歸口分級管理。如專利權，都必須技術由技術部門管理，專營權，場地使用權歸生產銷售部門管理。商標權由銷售部門管理，以便明確責任，提高使用效果。

⑩ 納稅籌劃常用哪些基本策略及節稅技術

稅務籌劃，又叫納稅籌劃或節稅籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

也就是說，稅務籌劃的目的，是在合理合法的前提下，通過梳理政策優惠、做優賬目、減少無票支出、降低稅負支出等方式為企業降本增效。
合理的企業稅收籌劃方法，常見的有：
·稅人籌劃法：即納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
·稅基籌劃法：通過控制稅基實現時間節稅，或過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式，還可以將稅基最小化合法降低稅基總額
·稅率籌劃法：通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率；通過累進稅率籌劃防止稅率攀升，從個人所得稅、土地增值稅等方面注意累進稅制對稅負的影響。
·稅收優惠籌劃法：特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。比如創業園區核定徵收率很低，比如疫情後國家頒布的一系列稅收優惠政策。
·會計政策籌劃法：通過分攤籌劃和估計籌劃，減少企業稅收負擔。
·稅負轉嫁籌劃法：利用價格浮動、價格分解來轉移或規避稅收負擔
·遞延納稅籌劃法：推遲確認收入或提前支付費用
·規避平台籌劃法：如利用起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點等進行籌劃，使稅率降低或優惠增多。
·此外，還有資產重組籌劃法合業務轉化籌劃法等。
企業常見的必要稅務籌劃有：
①企業所得稅籌劃：大額居間費——解決無票支出、成本票不足的難題，合理籌劃還可以享受返稅獎勵
②企業增值稅籌劃：解決上下游抵扣專票不足，進項票嚴重缺乏問題，合理籌劃降低企業綜合稅負
③企業公轉私節稅籌劃、股東分紅、稅務籌劃——解決大額個稅的合理優化問題；
④企業薪資、社保籌劃：金稅四期、社保入稅後，既要籌劃好稅務稽查的風控，也要合理降低人力成本；
⑤企業殘保金籌劃問題：殘疾人安置不到位，需要交殘保金，如何通過第三方機構無憂低成本安置，如何申請殘保金減免
⑥企業高薪人員的個人所得稅籌劃問題
我國有五大類28個稅種，做好稅務籌劃，降本增效十分必要，如果大家有更好的方式，我們可以一起討論！