無形資產的不相容崗位相分離

『壹』 無形資產核算與管理辦法是怎麼回事

無形資產核算是持有無形資產單位對無形資產的取得、轉讓、投資和攤銷等的核算。無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、租賃權、土地使用權、商譽、自行設計並經鑒定的科研成果及軟體系統等項目。
無形資產保管、使用及保護、處置報廢等環節的流程應清晰嚴密；無形資產的攤銷和報告應當符合會計准則的規定。
無形資產管理辦法：
職責分工與授權批准：
第六條 無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工，要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
第七條 公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
第八條 公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德，遵紀守法。
第九條 對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
無形資產的保管和保護：
第十條 公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
第十一條 有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次，保管人員均應在登記簿上登記，詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
第十二條 對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本，除發明人或總工程師、或總工藝師外，其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條 對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記，詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的，還應登記領入人的姓名。
第十四條 在計算機上保存或運行的無形資產，應嚴格遵守公司《信息系統管理辦法》中第六章「信息系統的安全」的各項規定。
第十五條 公司的商標除依法進行注冊登記外，還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議：每批商標印製完成，應立即收回印模，不得留存在印模單位。
第十六條 一旦發現有人或單位侵害本單位無形資產的，公司法務部門應在總經理或分管副總經理領導下，牽頭成立由總經理辦公室、銷售等部門參加的調查處理小組，對侵害本公司無形資產的行為進行調查取證，形成書面調查報告，提出維權對策。
第十七條 公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，加大研發投入，推動技術升級。
第十八條 至少在每年年末由無形資產管理部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析，預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬，並對差異及時分析與調整。
無形資產存在可能發生減值跡象的，按照公司減值准備會計政策的規定計提減值准備、確認減值損失。
無形資產的處置與轉移：
第十九條 按無形資產不同的處置方式，採取以下相應控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的無形資產，由管理部門填制無形資產報廢單，經公司總經理批准後對該無形資產進行報廢清理。
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產，由無形資產使用部門提出報廢申請，經公司有關管理部門進行技術鑒定後，按規定程序審批後進行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉出的無形資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產的原價、已攤銷價值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經公司總經理批准後予以出售或轉讓。
第二十條 無形資產處置價格應報經總經理審批後確定。對於重大的無形資產處置，需委託中介機構進行資產評估。
對於無形資產的處置，比照公司《固定資產管理制度》相關規定執行。
第二十一條 無形資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續。
第二十二條 出租、出借無形資產，由管理部門會同財務部門按規定報經批准後予以辦理，並簽訂合同協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第二十三條 對無形資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用,及時入賬，保持完整的記錄。
第二十四條 對於無形資產的內部調撥，應填制無形資產內部調撥單，明確無形資產名稱、編號、調撥時間等，經有關負責人審批通過後，及時辦理調撥手續。無形資產調撥的價值由公司財務部門審核批准。

『貳』 不相容崗位分離原則是什麼

不相容崗位分離原則如下：

1、授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。

2、執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離，如填制原始憑證的人員不能兼任審核人員。

3、執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計工作。

4、保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，如財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，不能兼任。

5、保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離。

6、執行某項經濟業務與監督這些經濟業務的職務要分離，如會計與審計、會計主管與財務總監不能兼任。

不相容職務分離的內容：

不相容職務分離控制是在界定職權范圍的基礎上，通過將不相容崗位相互分離，也就是通過不相容職務分工,對系統的運作予以制約和監督。其中界定職權范圍是指通過建立合理的組織機構，制定明確的崗位責任制和嚴謹的工作人員守則等方式。

將不同部門、不同崗位、不同人員的權利和義務加以明文確定。而不相容職務分工則是指根據內部牽制的原則,不能由一人兼管的幾項職務必須進行合理分工,由兩人或兩人以上的人員分別予以擔任。

不相容職務分工的基本原則為，各職能部門相對獨立；禁止一人包辦經濟業務；賬錢物分管。不相容職務分工的內容主要有

1、經濟業務處理過程的分工

其要點，經濟業務的授權及其執行必須分工；經濟業務的執行及其審核必須分工；經濟業務的執行及其記錄必須分工；經濟業務的記錄及其審核必須分工。

2、財物記錄與保管的分工

其要點，財產物資的記錄與保管必須分工；財產物資的保管與核對必須分工；總分類賬與明細分類賬的記錄必須分工；總分類賬與日記賬的記錄必須分工。

『叄』 旅遊企業如何做好無形資產的管理工作

無形資產的管理：
無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
無形資產的保管和保護
公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的,還應登記領入人的姓名。
公司的商標除依法進行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議:每批商標印製完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。

『肆』 不相容崗位相分離控制制度有哪些

職務分離控制：企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 不相容職務是指一個人（或一個部門）不能同時但當的2項或2項以上的職務，就好像掌管金庫鑰匙的不能知道金庫密碼。 常見的不相容職務有： 1. 登記明細賬 & 登記總賬 2. 出納 & 稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬目的登記 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票據保管 & 票據貼現審批 5. 合同談判 & 合同訂立 6. 銷售 & 賒銷審批 7. 請購 & 審批 8. 詢價 & 確定供應商 9. 合同訂立 & 審批 10.采購 & 驗收 11.采購、驗收 & 會計記錄 12.付款審批 & 付款執行 13.記錄應付債券 & 債券發行 財政部發布的《內部會計控制規范》中，提出了「不相容職務分離」的問題。 所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務分離的核心是「內部牽制」，它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，並受其監督和制約。內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則，其內容包括： ①對每一項業務不能完全由一人經辦； ②錢、賬、物分管，例如，倉庫保管員負責原材料的收、發、存和管理工作，並負責登記原材料的數量，而相關的賬務處理則由會計人員負責； ③有健全嚴格的憑證制度。 一般情況下，單位的經濟業務活動通常可以劃分為授權、簽發、核准、執行和記錄五個步驟。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便於內部控製作用的發揮。概括而言，在單位內部應加以分離的主要不相容職務有： ①授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。 ②執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離，如填寫銷貨發票的人員不能兼任審核人員。 ③執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。 ④保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。 ⑤保管某些財產物資和核對實存數與賬存數的職務要分離。 ⑥記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。 ⑦登記日記賬和登記總賬的職務要分離。 希望對你有幫助！

『伍』 無形資產核算與管理辦法

無形資產核算是商業銀行對無形資產的取得、轉讓、投資和攤銷等的核算。無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、租賃權、土地使用權、商譽、自行設計並經鑒定的科研成果及軟體系統等項目。
管理辦法：
第一章 總則
第一條 為了加強對無形資產的管理,防止並及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊,保護無形資產的安全並維護其價值,提高無形資產的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》,制定本制度。
第二條 本制度適用於公司及子公司的無形資產業務。
第三條 本制度所稱無形資產,是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產,即能夠從公司中分離或者劃分出來,並能夠多帶帶或者與相關合同協議、資產、負債一起用於出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的,以及源自合同協議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。
無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。非專利技術是指公司擬永久擁有的獨家專有技術。
第四條 本制度規范無形資產的保管、使用和處置。有關無形資產開發或購買,按公司《「三新」研發管理辦法》和《關於購置無形資產的規定》執行。
第五條 基本要求:
無形資產保管、使用及保護、處置報廢等環節的流程應清晰嚴密;無形資產的攤銷和報告應當符合會計准則的規定。
第二章 職責分工與授權批准
第六條 無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
第七條 公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
第八條 公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
第九條 對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
第三章 無形資產的保管和保護
第十條 公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
第十一條 有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
第十二條 對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條 對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的,還應登記領入人的姓名。
第十四條 在計算機上保存或運行的無形資產,應嚴格遵守公司《信息系統管理辦法》中第六章「信息系統的安全」的各項規定。
第十五條 公司的商標除依法進行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議:每批商標印製完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條 一旦發現有人或單位侵害本單位無形資產的,公司法務部門應在總經理或分管副總經理領導下,牽頭成立由總經理辦公室、銷售等部門參加的調查處理小組,對侵害本公司無形資產的行為進行調查取證,形成書面調查報告,提出維權對策。
第十七條 公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估,加大研發投入,推動技術升級。
第十八條 至少在每年年末由無形資產管理部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析,預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬,並對差異及時分析與調整。
無形資產存在可能發生減值跡象的,按照公司減值准備會計政策的規定計提減值准備、確認減值損失。
第四章 無形資產的處置與轉移
第十九條 按無形資產不同的處置方式,採取以下相應控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的無形資產,由管理部門填制無形資產報廢單,經公司總經理批准後對該無形資產進行報廢清理。
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,由無形資產使用部門提出報廢申請,經公司有關管理部門進行技術鑒定後,按規定程序審批後進行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉出的無形資產,由相關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已攤銷價值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經公司總經理批准後予以出售或轉讓。
第二十條 無形資產處置價格應報經總經理審批後確定。對於重大的無形資產處置,需委託中介機構進行資產評估。
對於無形資產的處置,比照公司《固定資產管理制度》相關規定執行。
第二十一條 無形資產處置涉及產權變更的,及時辦理產權變更手續。
第二十二條 出租、出借無形資產,由管理部門會同財務部門按規定報經批准後予以辦理,並簽訂合同協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第二十三條 對無形資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用,及時入賬,保持完整的記錄。
第二十四條 對於無形資產的內部調撥,應填制無形資產內部調撥單,明確無形資產名稱、編號、調撥時間等,經有關負責人審批通過後,及時辦理調撥手續。無形資產調撥的價值由公司財務部門審核批准。
第五章 附 則
第二十五條 子公司購置土地使用權和專利技術應報經公司批准。
第二十六條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第二十七條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十八條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
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『陸』 不相容崗位分離什麼意思

不相容崗位分離
所謂不相容崗位職務，是指如由一個人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯弊的兩項或幾項職務。不相容職務分離要求一項經濟業務不能由一個人從頭到尾辦理。而應將其中不相容事由兩個或兩個以上的人員來承擔。
一般而言，企業中以下職務應以分離：
1． 經濟業務的授權，批准與執行職務；
2． 經濟業務的執行與記錄職務；
3． 經濟業務記錄與財產保管職務；
4． 經濟業務記錄，財產保管與稽核職務；
5． 總帳，明細帳，日記帳記錄職務；
6． 對原發性風險峰進行程序性控制的職務。

『柒』 會計崗位設置中,不相容崗位分離原則有哪些

『捌』 企業內部控制過程中"不相容職務相分離"的含義是什麼

不相容職務就是需要互相牽制或需要迴避的兩個或兩個以上的職務，比如財務科長和審計科長、黨政一把手和財務科長等。不相容職務相分離就是這些職務不能由一人擔任，必須分開。

『玖』 不相容職務分離控制包括哪些

確定授權,執行,記錄,保管相分離
不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
(一)職務分離不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制，不相容職務主要包括：授權批准與業務經辦分離，業務經辦與會計記錄分離，會計記錄與財產保管分離，業務經辦與業務稽核分離，授權批准與監督檢查分離等。一個人不能同時兼干可以隱匿自已所范錯誤和不軌行為的職務。記賬職務與經營保管的職務相分隔，可以有效防止那些接近資產的人挪用資產，並·62採取塗改會計記錄的辦法隱匿這些行為。不相容的經濟業務至少有兩個或兩個以上的個人和部門參加，只要這些人員和部門不相互勾結，差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但能提高作業效率，而且也使內部會計控製得到實施，有效保證會計信息的真實完整