折舊攤銷費用允許在稅前扣除

Ⅰ 折舊可以在企業所得稅稅前扣除嗎

在確認企業當期應納所得稅時，首先要確認企業當期凈收益。折舊費用是構成產品成本的一個重要組成部分，它直接影響企業當期凈收益，從而影響企業當期應納所得稅。在會計實務中，每一納稅企業都要按期計提折舊。決定固定資產折舊額大小的因素有四項：固定資產原值，預計凈殘值（率），預計使用年限，折舊方法。企業在計提固定資產折舊時，應考慮四個因素對企業所得稅的影響。
一、折舊的基數。
計算固定資產折舊的基數一般為固定資產的原始成本，即固定資產的賬面原值，也是影響折舊額大小的基本因素。
二、固定資產的凈殘值。
固定資產的凈殘值是指預計的固定資產報廢時可以收回的殘余價值扣除預計清理費用後的數額，《所得稅暫行條例及其實施細則》規定：固定資產的凈殘值比例在其原價的5%以內，由企業自行規定；由於情況特殊，需要調整殘值比例的，應向主管財稅機關備案。
三、固定資產的使用年限。
固定資產使用年限的長短直接影響各期應提的折舊額，在確定固定資產使用年限時，不僅要考慮固定資產的有形損耗，還要考慮固定資產的無形損耗。企業根據國家的有關規定，結合本企業的具體情況合理地確定固定資產的折舊年限。提前計入成本費用得到補償，使前期企業所得稅額減少，也達到延期納稅的目標。提高凈殘值，則對所得稅的影響相反。
四、固定資產折舊方法
不同的折舊方法計提的折舊額在固定資產的使用年限內，計入各會計期限或納稅期限的折舊額會有差異，進而影響到企業各期的營業成本和利潤，最終影響企業的稅負輕重

Ⅱ 固定資產折舊、攤銷稅前扣除標准

在申報年度所得稅時，有一張「資產折舊、攤銷納稅調整明細表」，其中有內三大項，
原值為賬上原值（會容計和稅收一致）
年限為賬上固定資產的使用年限，一般有規定（房屋建築物25年，機器設備10年，辦公設備5年），會計和稅務基本一致。
折舊額（按使用年限法方法計算折舊，如果是加速折舊必須經稅務部門認可），如果與稅務認可的方法一致，會計和稅務基本一致。
以上幾項沒有差額，稅務和會計數據一致，如果有就按稅務口徑的數據填列在稅收一欄，自然就能計算出差額。不過，一般企業是沒有差額的。

Ⅲ 允許稅前扣除的折舊

稅法上規定的殘值率、折舊年限等都是一個限制，並不代表是標准。比如說版殘值率是5％，就權是規定固定資產的殘值率不得低於5％，低於的要做納稅調整，高於的就不必調整。折舊年限也一樣，如果規定的折舊年限是5年，就是說折舊的年限不少於5年，少於的要做調整，多於的不必調整。
順便一提，新的企業所得稅實施條例只規定的折舊年限，而沒有規定折舊率下限，暫時還是按照舊的規定實行吧。

Ⅳ 資產的折舊攤銷額是否在稅前扣除.請具體告知.

第四章 資產折舊或攤銷
第二十二條 納稅人經營活動中使用的固定資產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除。
第二十三條 納稅人的固定資產計價按細則第三十條的規定執行。固定資產的價值確定後，除下列特殊情況外，一般不得調整：
（一）國家統一規定的清產核資；
（二）將固定資產的一部分拆除；
（三）固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，並確認損失；
（四）根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。
第二十四條 納稅人固定資產計提折舊的范圍按細則第三十一條的規定執行。除另有規定者外，下列資產不得計提折舊或攤銷費用：
（一）已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房；
（二）自創或外購的商譽；
（三）接受捐贈的固定資產、無形資產。
第二十五條 除另有規定者外，固定資產計提折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物為20年；
（二）火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；
（三）電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具等為5年。
第二十六條 對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需縮短折舊年限或採取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核後，逐級報國家稅務總局批准。
第二十七條 納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，採取直線折舊法。
第二十八條 納稅人外購無形資產的價值，包括買價和購買過程中發生的相關費用。
納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。
第二十九條 納稅人為取得土地使用權支付給國家或其他納稅人的土地出讓價款應作為無形資產管理，並在不短於合同規定的使用期間內平均攤銷。
第三十條 納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。
第三十一條 納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值；如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短於5年的期間內平均攤銷。
符合下列條件之一的固定資產修理，應視為固定資產改良支出：
（一）發生的修理支出達到固定資產原值20％以上；
（二）經過修理後有關資產的經濟使用壽命延長二年以上；
（三）經過修理後的固定資產被用於新的或不同的用途。
第三十二條 納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，也不得作為投資當期費用直接扣除，但可以在轉讓、處置有關投資資產時，從取得的財產轉讓收入中減除，據以計算財產轉讓所得或損失。

Ⅳ 評估入帳固定資產折舊能否稅前扣除

問：改制新建企業接受原單位固定資產無發票，按評估凈值入帳，計提的折舊能否稅前扣除？ 答：根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（財稅字［1997］077號）規定：四，企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整賬戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。另外，根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的補充通知》（財稅字［1998］050號）規定： 三，企業依據財政部，國家稅務總局<關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知>（財稅字［1997］077號）第四條的規定，按評估價調整了有關資產賬面價值並據此計提折舊或攤銷的，對已調整相關資產賬戶的評估增值部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。企業在辦理年度納稅申報時，應將有關計算資料一並附送主管稅務機關審核。在計算申報年度應納稅所得額時，可按下述方法進行調整： 1.據實逐年調整。企業因進行股份制改造發生的資產評估增值，每一納稅年度通過折舊，攤銷等方式實際計入當期成本，費用的數額，在年度納稅申報的成本項目，費用項目中予以調整，相應調增當期應納稅所得額。 2.綜合調整。對資產評估增值額不分資產項目，均額在以後年度納稅申報的成本，費用項目中予以調整，相應調增每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限最長不得超過十年。 以上調整方法的選用，由企業申請，報主管稅務機關批准。調整辦法一經批准確定後，不得更改。因此，增值部分應該增加固定資產價值，增值部分的折舊和推銷不可以在稅前扣除，折舊年限應該按照《企業會計制度》相關規定，按照固定資產預計使用年限等綜合因素確定。

Ⅵ 折舊費用、攤銷費用稅前扣除問題 如何認定生產性外商投資企業

根據外資稅法細則第七十二條,稅法第七條第一款、第二款和第八條第一款所說的生產性外商投資企業，是指從事下列行業的外商投資企業：
（一）機械製造、電子工業；
（二）能源工業（不含開採石油、天然氣）；
（三）冶金、化學、建材工業；
（四）輕工、紡織、包裝工業；
（五）醫療器械、制葯工業；
（六）農業、林業、畜牧業、漁業和水利業；
（七）建築業；
（八）交通運輸業（不含客運）；
（九）直接為生產服務的科技開發、地質普查、產業信息咨詢和生產設備、精密儀器維修服務業；
（十）經國務院稅務主管部門確定的其他行業。
另外請您再參考國稅發（1992）109號、國稅函發（1994）389號，國稅發（1995）153號，國稅函發（1990）505號，財稅字（94）第51號，財稅字（94）第82號，國稅函發（1994）383號，國稅函發（1997）576號，財稅字（1997）121號，國稅發（1997）183號，國稅函（1998）77號等。具體文件內容就不詳細展開了。

Ⅶ 重置固定資產的折舊可否在稅前抵扣

下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

除上述明確規定不得計算折舊扣除的情形的固定資產折舊，都可以稅前扣除。

因此，重置固定資產的折舊可在稅前抵扣

Ⅷ 補提以前年度折舊能否稅前扣除

對於以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發生制的要求進專行企業所得稅處理屬，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除。

《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

(8)折舊攤銷費用允許在稅前扣除擴展閱讀

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

Ⅸ 重置固定資產的折舊能否在稅前抵扣

企業所得稅法實施條例 【答】 根據《 國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知 》（國稅函[2009]118號）規定：（三）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。 因此，重置固定資產折舊，可以在稅前扣除。

Ⅹ 固定資產折舊允許稅前扣除的限額是多少

只要在符合稅法規定的折舊期內的折舊額,都允許稅前扣除.