個人收取特許權使用費增值稅

A. 個人所得稅中特許權使用費所得是指什麼包括哪些

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

B. 特許權使用費個人所得稅（稅率）

特許權使用費所得適用比例稅率，稅率為20%。特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：應納稅額（4000元以內）=（特許權使用費所得-800）×20%應納稅額（4000元以上）=特許權使用費所得×（1-20%）×20%特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目徵收個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條
應納稅所得額的計算：(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。(三)經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。(四)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。(五)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

C. 新稅法下，外籍個人取得的特許權使用費怎麼征稅

如果其已經屬於居民來個人了，就源按照國內針對居民個人的規定來征稅，不適用於協定優惠稅率了。

參考國家稅務總局公告2018年第61號「非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了後按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。」

因此如果一個外籍個人一開始適用非居民個人申報稅個稅的，當其在一個納稅年度內達到居民個人的條件後，年度終了之後按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。雙邊稅收協定一般適用非居民個人，在其為非居民個人的情況下，再以協定所約為先。

D. 個人技術轉讓如何繳納增值稅

不交增值來稅，要交營源業稅（5%）和個人所得稅。按照個人所得稅法規有關規定，轉讓專利使用屬特許權使用費收入，應繳納個人所得稅。特許權使用費收入以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。因為該人一次收入已超過4000元，應減除20％的費用，

E. 5特許權使用費稅率

特許權使用費所得是指以專利權、版權及其他特許權利提供他人使用或轉讓所取得的收入。因特許權屬於一種產權，具有獲利的效能，能得到相應的報酬，故對特許權使用費所得應依法徵收所得稅，我國《個人所得稅法》就規定，對個人取得的特許權使用費所得，每次收入不滿4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，然後就其餘額按20% 比例稅率征稅。

法律依據：財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）所附的《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條的規定，增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

F. 稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅

稿酬、特許權使用費所得，在每次取得收入時，以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

每次取得收入時，由扣繳義務人（支付方）按照上述規定確定的收入額，減除800元或者20%費用後，依據20%預扣率預扣預繳個人所得稅。

年終匯算清繳時，收入額計入綜合所得，按照綜合所得計算應交個人所得稅，多退少補。

G. 特許經營權使用費增值稅稅率

特許經營權使用費增值稅稅率是6%。
「營改增」，全稱「營業稅改徵增值稅」，於2016年5月1日起在全國全行業試點。自那一日起，全國已無營業稅，所以營改增」後特許權使用費當然是計算繳納增值稅，特許權使用費增值稅稅率如果是非居民企業提供的服務是屬於「營改增」范圍的現代服務業的，對外支付的特許權使用費，代扣代繳的增值稅稅率為6%。