所得稅年報中資產折舊攤銷表

⑴ 年報——資產折舊、攤銷明細表

一、上年底資產原價或攤余價值——不填
二、上年資產折舊或攤銷額——不填版
三、本年增加資產
（1）原價——權21萬；
（2）折舊或攤銷——17500（累計折舊數）
四、本年減少的資產本年增加資產
（1）原價——不填；
（2）折舊或攤銷——不填
五、本年資產折舊或攤銷——17500
......
六、計入管理費用的折舊或攤銷額——17500
七、允許稅前扣除的折舊或攤銷 ——13300
另：
因為六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企業所得稅年度納稅申報表》中「納稅調整增加額--折舊、攤銷支出納稅調整額」中填寫4200
納稅調整原因：
1..因你公司是在8月份成立時購入一小車21萬。按照會計制度和稅法規定：當月增加的固定資產當月不提折舊，於次月開始提折舊。（你公司多提1個月的折舊）
2.你公司固定資產提折舊時未留凈殘值，（也就是未確定殘值率），按照稅收法規新規定：2003年6月以後購入的固定資產，殘值率統一定為5%。
這樣。2004年你公司稅前准予列支的折舊費為：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。

⑵ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(2)所得稅年報中資產折舊攤銷表擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

⑶ 所得稅申報表資產折舊攤銷及納稅調整表在哪保存

在第10,13,31行保存。
新增第10行「海南自由貿易港企業固定資產加速折舊」、第12行「疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除」、第32行適用於填報上述政策涉及的資產折舊、攤銷情況及優惠統計情況。
需要提醒您的是：
1.第10行「 （三） 填報新購置（含自建）500 萬元以上的固定資產，按照規定採取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優惠統計情況。若固定資產同時符合重要行業加速折舊政策條件， 納稅人自行選擇在本表第 8 行或本行填報，但不得重復填報。
2.第13行「（六）海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除」：填報海南自由貿易港企業新購置（含自建）固定資產，按照規定採取一次性攤銷方法的有關情況及優惠統計情況。若固定資產同時符合「500萬元以下設備器具一次性扣除」政策的，由納稅人自行選擇在第 11 行或本行填報，但不得重復填報

⑷ 企業所得稅年報附表9資產折舊，攤銷調整表的填報問題

建議你不要再補提了，補提後不僅要調整以前年度損益，還牽涉以前專年度的所得稅，非常麻煩，屬再說這些固定資產折舊年限就3——5年，留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。

⑸ 所得稅匯算中折舊攤銷表中已提足折舊的固定資產用填寫嗎

所得稅匯算中折舊攤銷表中已提足折舊的固定資產，是需要填寫的。
資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額可以按照本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫，固定資產折舊是在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。
使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值後的金額。

⑹ 資產折舊攤銷表是跟哪個所得稅匯算表關聯

資產折舊攤銷表是跟企業所得稅匯算表關聯。

是要把企業的固定資產、折舊、無形資產、長期待攤費用都需要填寫到上面，第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額。

在所考察的時期中

資本所消耗掉的價值的貨幣估計值。在國民收入賬戶中也稱為資本消耗補償。固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

⑺ 所得稅表格中資產折舊攤銷明細表怎麼填寫

建議你不要來再補提了，源補提後不僅要調整以前年度損益，還牽涉以前年度的所得稅，非常麻煩，再說這些固定資產折舊年限就3——5年，留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。

⑻ 09年所得稅年報《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填寫

其實很簡單

第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

因為稅法和會計上對固定資產成本的確認、折舊的年限都會有差異，所以在這張附表中分開讓你填，具體有哪些差異你網上搜索一下，都寫的很詳細的，像買電腦這個業務，你應該在電子設備這一欄， 1、3、5列分別填9690、5（你們是按5年算出的月折舊額）、1841.1
由於新稅法規定，電子設備類固定資產折舊年限為3年，所以2、4、6列分別填
9690、3、3068.5 按會計和稅法規定計算出來的08年總折舊額相差 1841.1-3068.5 = -1227.1 填入第7列就可以了。

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固定資產的稅收與會計制度比較

固定資產取得時的成本具體差異，一般說來有下面幾種情況，根據稅法與會計制度規定的不同，對比如下：

1、購置、自行建造的固定資產，稅法和會計制度的差異主要是對固定資產試生產的處理不同，而購置或自製的不需要經過調試過程即可使用的固定資產，稅法和會計制度的規定是一致的。另外，企業會計制度規定「外商投資企業因采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款，沖減固定資產的入賬價值」。但是《關於企業補貼收入征稅等問題的通知》財稅字?1995?81號文件規定「企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額」。所以這部分增值稅應作為收入繳納企業所得稅，這也是一個重要的差異。

2、投資者投入的固定資產，稅法規定必須按合同、協議確定的合理價格或者評估確認的價格確定。稅法對投資獲得的固定資產的價值要求其必須符合實際價值，不能完全按投資雙方確認的價值為標准，這與企業會計制度完全按投資者確認價值作為固定資產的原值不一樣。

3、融資租賃的固定資產，稅法按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費，以及投入使用前發生的利息支出和匯兌損益等後的價值計價。企業會計制度則規定「按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等於或小於30％的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值」。會計制度考慮計價的合理性，而稅法考慮得更多的則是在目前我國會計實務和企業管理實踐中的折現因素。

例如，A公司融資租賃設備一台，租期5年，合同價值400萬元，其他采購費用省略不計，每年支付該設備租賃款80萬元，該設備5年付款的現值320萬元。按企業會計制度規定該設備原值為320萬元；按稅法規定該設備原值為400萬元。

4、企業接受的債務人以非現金資產抵債方式取得的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入固定資產的應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。

例如，B公司欠A公司貨款40萬元，現將設備一台作價40萬元償還欠款，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。

5、以非貨幣性交易換入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。

例如，B公司與A公司商定用設備一台換A公司40萬元的產品，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。

6、接受捐贈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，接受贈與的固定資產，按發票所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等金額確定；無發票的，按同類設備的市價確定。

7、盤盈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，按同類固定資產的重置完全價值計價。也就是按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的余額作為原值。

8、經批准無償調入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規范，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與會計制度按調出單位的原來賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用作為原值是不一樣的，要注意作納稅調整。

另外值得注意的是，會計制度規定對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值後，再進行調整，稅法則不承認暫估的固定資產價值；根據企業會計制度的規定，利息費用可以資本化作為固定資產的原值，而稅法則不允許這樣做。

⑼ 所得稅匯算清繳年報中資產折舊、攤銷納稅調整表資產原值帳載金額和計稅基礎怎麼填啊

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。

企業所得稅匯算清繳中固定資產原值計稅基礎是稅法認可的固定資產的賬面金額，也就是固定資產的歷史成本。

《企業所得稅法》第五十六條規定：企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。

(9)所得稅年報中資產折舊攤銷表擴展閱讀：

《中華人民共和國稅收徵收管理法》對納稅申報作了如下規定：

(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

⑽ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數