累計攤銷屬下要設子目嗎

『壹』 求會計准則里各項會計科目的基本概念~！

1001庫存現金：企業為經營需要留存的現金
1002銀行存款：企業為經營需要存於銀行的款項
1003存放中央銀行款項：銀行業專用 1011存放同業：同1003；
1012其他貨幣資金：主要指保證金、外埠存款等等 1021結付備付金：證券業為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項；
1031存出保證金：金融企業因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項；
1101交易性金融資產：原科目名為短期投資，核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值；企業持有的直接指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；金融企業接受委託採用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，符合條件的也在本科目核算（由於我這里只說一般企業的科目問題，對於金融行業的設置就不細加闡述了）；應設置「成本」、「公允價值變動」進行明細核算；
1111買入返售金融資產：金融企業專用；
1121應收票據：這科目都認識大家了； 1122應收帳款：原來的科目編碼好象是1131 1123預付賬款：應該熟悉了；
1131應收股利：沒有變化；
1132應收利息：同上； 1201應收代位追償款：保險企業用 1211應收分保賬款：保險企業使用；
1212應收分保合同准備金：再保險分出企業使用；
1221其他應收款：核算除以上科目以外的其他各種應收及暫付款項；
1301貼現資產：銀行企業使用；
1302拆出資金：金融企業使用；
1303貸款：銀行企業使用；
1304貸款損失准備：同上；
1311代理兌付證券：證券、銀行等企業使用；
1321代理業務資產/受託代銷商品：核算范圍有所擴大，核算不承擔風險的代理形成資產，包括受託理財業務進行的證券投資和受託貸款；企業採用收取手續費受託代銷的商品，可以使用受託代銷商品科目；
1401材料采購：你又回來了，別來無恙？名稱由「物資采購」恢復到原來了；
1402在途物資：一般對應原則，似乎應該與1401保持一致，但這個科目沒有恢復，不知為何，是不是設置科目的人忘記改了，呵呵；
1403原材料：嗯，認識很久了；
1404材料成本差異：也是老朋友；
1405庫存商品：你的地位很穩固；
1406發出商品：採用支付手續費委託銷售的企業，可以單獨設置「委託代銷商品」；
1407商品進銷差價：不需要解釋；
1408委託加工物資：還是你；
1411周轉材料：其實就是原來的「低值易耗品」、「包裝物」（建築承包企業的鋼模板、木模板、腳手架等可循環使用的物品也在本科目核算），換個名字而已，也可以按照老習慣設置「低值易耗品」、「包裝物」； 1421消耗性生產物資：農業企業使用科目；
1431貴金屬：金融企業使用；
1441抵債資產：同上；
1451損余物資：保險企業使用；
1461融吱租賃資產：租賃企業專用；
1471存貨跌價准備：這個也不需要解釋；

1501持有至到期投資：這個科目我也不是很明白，其標准解釋是「核算企業持有至到期投資的攤余成本」，不過這「持有至到期」該如何解釋呢？是否指有合作期限的合資性質企業，其股東方應作為「持有至到期」？我也不是很清楚，歡迎大家一起探討；
1502持有至到期投資減值准備：作為減值准備科目應該具有一般減值准備的性質，不過是相對應1501科目使用；
1503可供出售金融資產：核算企業持有可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產，感覺使用范圍比較窄，既需要可供出售，還需要是金融資產；
1511長期股權投資：總算出來一個比較熟悉的朋友；
1512長期股權投資減值准備：對於1511而使用；
1521投資性房地產：與時俱進（發現這個詞在智能ABC中竟然沒有收錄，沒有做到與時俱進是容易被淘汰的），這個科目核算按成本模式及按公允價值模式計量投資性房地產的成本（有點拗口吧，我也覺得）；按成本計量模式的，可以單獨設置「投資性房地產累計折舊」、「投資性房地產減值准備」科目，比照「累計折舊」、「固定資產減值准備」科目進行賬務處理；其實我個人理解這科目就是固定資產科目子目，不過現在為了體現與時俱進趕時髦，單獨把它拿出來而已；
1532未實現融資收益：核算企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資效益；
1541存出資本保證金：保險企業使用；
1601固定資產：你總算出來了，編號漲了100；
1602累計折舊：跟1601是一對好兄弟；
1603固定資產減值准備：加上你就是3個了；
1604在建工程：你也應該算老革命了；
1605工程物資：沒有什麼變化；
1606固定資產清理：特別提醒，清理後屬於生產經營期間正產的處理損失，借記「營業外支出——處理非流動資產損失」；屬於自然災害等非正常原因造成損失，借記「營業外支出——非常損失」；
1611未擔保余值：租賃企業使用科目；
1621生產性生物資產：農業企業專用，我估計產奶的牛羊應該列入本科目，而肉用牛羊應該列入「消耗性生物資產」，不知是否如此；
1622生產性生物資產累計折舊：農業企業成熟生產性生物資產計提累計折舊；
1623公益性生物資產：農業企業使用，我翻了一下資產的定義「資產是指過去交易或事項形成並由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益」，可是既然是「公益性生物」，能在可預期的未來「給企業帶來經濟利益」嗎？不知道資產有沒有重新定義？或者這里的「經濟利益」是無形上的？
1631油氣資產：這個科目也很有特色，石油天然氣開采企業使用的；
1632累計折耗：石油天然氣開采企業使用，我估計與「累計折舊」使用方法差不多
1701無形資產：新舊准則差異比較明顯，我想就此稍微作一些展開：
1、使用范圍，新准則明顯擴大了本科目適用范圍，其定義為「企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產」，老准則強調「長期」，排除了以銷售為目的；而新准則定義及解釋中沒有強調「長期」，更直接將「用於銷售」作為本科目適用的內容之一，是否可以認為軟體企業生產的軟體也應該列入本科目，而不是列入「庫存商品」呢？我還沒有看到詳細說明，翻看「庫存商品」科目也沒有徵對性說明；
2、自行開發無形資產的計量，原准則明確規定「自行開發並依法申請取得的無形資產，入帳價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定；依法申請前發生的研究與開發費用，應於發生時確認為當期費用」；新准則規定「研究階段的支出，應當於發生時計入當期費用」，而「開發階段的支出」如果符合相關條件是可以「確認為無形資產」的，我認為這主要是為了提高企業自主開發無形資產的積極性，降低企業開發初期費用支出；
3、核算方式，一般購入無形資產核算方式不變，自行研發的無形資產在研發過程中先在成本科目「5301研發支出」歸集，研發申請完成後，根據規定可以資本化的支出結轉至本科目，不符合相關要求的支出直接轉入當期費用；
4、攤銷方式，原准則直接借記相關費用科目，貸記本科目，新准則增加了「累計攤銷」科目，核算方法與固定資產折舊類似；
5、攤銷的例外情況，原准則指出「如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定使用年限的，攤銷年限不應超過10年」，新准則要求「使用壽命不確定的無形資產不應攤銷」，按我理解應該是在「不能為企業帶來經濟利益」時一次性進費用；
6、採取「未來適用法：，首次執行日處於開發階段的內部開發無形資產，執行日前以費用化的開發支出，不追溯調整；執行日及以後發生的開發支出，符合條件的予以資本化，企業持有的無形資產，以執行日的攤余價值作為認定成本，在剩餘使用壽命內按新准則規定攤銷；使用壽命不確定的停止攤銷，首次執行日之前已計入在建工程和固定資產的土地使用權，符合新准則規定的應當單獨確認為無形資產的，在首次執行日重新分類，將歸屬於土地使用權的部分從原賬面價值中分離，按照新准則規定處理。
1702累計攤銷：上面我講的應該比較詳細了，不需要單獨說吧？哎呀，累死我了；
1703無形資產減值准備：也差不多了吧；
1711商譽：商譽只有在合並中形成，企業自創商譽不予確認；
1801長期待攤費用：難得，連科目編碼都沒有變化；
1811遞延所得稅資產：以前科目好象只在負債類，報表才區分資產與負債（也許我記錯了，我一直使用應付稅款法，沒有留意），如今科目也區分了；
1821獨立賬戶資產：保險企業使用；
1901待處理財產損溢：注意是「損溢」不是「損益」；
2001短期借款：這個就不說了；
2002存入保證金：金融企業使用；
2003拆入資金：同2002；
2004向中央銀行借款：銀行業使用；
2011吸收存款：同上；
2012同業存放：銀行業使用；
2021貼現負債：也是銀行才用的；
2101交易性金融負債：我也不認識它，有時間再看看吧；
2111賣出回購金融資產款：金融企業使用；
2201應付票據：總算看到一個面熟一點的傢伙了；
2202應付賬款：這個應該大家比較熟悉了，需要說明的是金融企業保險企業使用本科目編號時科目名稱有些微變化；
2203預收賬款：變化好象不大，我還能認識它；
2211應付職工薪酬：我敢打賭這個科目是為了適應越來越加強的個人所得稅徵收的要求的，記得去年，哦不，應該說前年了，中秋節前，稅務部門鄭重提醒「中秋發給職工月餅也應該摺合個人收入計繳個人所得稅」，真不知道哪門子道理，扯遠了，回來說這個科目吧，本科目需要設置「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」、「辭退福利」、「股份支付」等明細科目，這里有一些不是很明確的地方，比如是否繼續按相應比例提取福利費、工會經費、教育經費，或者按照原外資企業制度做法按實際發生入帳？仔細研讀下來，根據「外商企業按照規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算」來看，感覺還是內外有別，那就應該照提？不知道大家有沒有更深入的研究或其他解讀，還有「職工福利」與「非貨幣性福利」，我想一般企業如果計提了福利費，發放的過節費、年節實物等應該直接走「職工福利」（即原「應付福利費」），難道還需要增加這樣一個「非貨幣性福利」？或者更嚴格地說，想將可能存在的企業給員工發放的交通卡等列入本科目？核算方法與以前基本一致，應無大礙；
2221應交稅費：這個科目合並的好，以前每次領導問我們這個月交多少稅，我都要算一次，要是忘記了可少算一大截，以後省去這個麻煩了；
2231應付利息：嗯，這個就不說了；
2232應付股利：差點成「鼓勵」了，哈哈；
2241其他應付款：葵花寶典第385頁上說，無法進入正常科目的應付款列入本科目就對了；
2251應付保單紅利：保險企業的前來認
2261應付分保賬款：順便把這個也帶上；
2311代理買賣證券款：證券企業的來了；
2312代理承銷證券款：金融企業都有；
2313代理兌付證券款：證券銀行的一起出列；
2314代理業務負債/受託代銷商品款：看到後面科目大家都明白了；
2401遞延收益：這個科目是好事來了，一般人還輪不上，核算「企業確認的應當在以後期間計入當期損益的政府補助」，還是有點拗口，不過確實是好事情；
2501長期借款：嗯，可以休息一下了；
2502應付債券：這個也不需要我多費口舌；
2601未到期責任准備金：保險的；
2602保險責任准備金：還是；
2611保戶儲金：一樣；
2612獨立賬戶負債：也是；
2701長期應付款：這個也算熟悉了，核算方面需要注意的點比較多，有空復習一下；
2702未確認融資費用：也是這種情況；
2711專項應付款：政府投的錢，要專款專用哦，買醬油的錢不能用來買醋的，否則要犯錯誤了；
2801預計負債：預計的，也就是可能成為事實的；
2901遞延所得稅負債：負債科目就到這里了；
新准則增加共同類科目，以3作為科目編碼的首位數字，原權益類、成本類、損益類科目往後延。目前共同類科目只有5個，基本上只有銀行、證券、期貨等企業使用。至於為何叫「共同類」，我還沒有仔細研究，估計是既可作為資產性質來用，也可作為負債性質科目使用，我就不發表看法了，怕誤導別人了。
3001清算資金往來：
3002貨幣兌換：
3101衍生工具：
3201套期工具：
3202被套期工具：

所有者權益科目變化不大，怎麼說老闆的東西，誰也不敢亂動，不是說要保護所有者的利益嘛，所以連科目也不敢怎麼動，不然哪一天老闆追問起來，不好說嘛，呵呵
4001實收資本：
4002資本公積：
4101盈餘公積：
一般風險金：金融企業使用；
4103本年利潤：
4104利潤分配：
4201庫存股：這個是新增加的，主要是核算收購、轉讓或注銷本公司股份金額，期末借方余額；
5001生產成本：一般工業性生產企業使用，農業企業可以直接將本科目改為「5001農業生產成本」，我原來在建築企業的時候也是直接使用這個科目改成「工程施工」，不過現在不應該這樣處理了，因為有「5401工程施工」專門科目，我想是為了跨行業企業使用方便吧；
5101製造費用：除季節性生產企業外，本科目應無余額，我以前在建築企業的時候，也是直接將本科目改造成「施工管理費」使用，新准則也不認同這種做法了，而是在「工程施工」下設子目——「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行會計處理；
5201勞務成本：核算對外提供勞務發生的成本，估計現在勞動部門大力提倡的勞務公司使用比較頻繁，證券企業可以將本科目改為「5201待轉承銷費用」；
5301研發支出：這個是征對自行研發無形資產資本化問題新增加的科目，特別提醒是整個研發支出均在本科目歸集，月底將應費用化的支出轉入管理費用，期末借方余額反映正在進行無形資產研發項目滿足資本化條件的支出；

5401工程施工：建築企業使用，在「合同成本」與「合同毛利」之間增加了「間接費用」子目，用於核算施工管理人員薪酬、折舊、保險、排污等間接支出，期末將當期間接費用分配計入相關合同成本，合同完工後與「工程結算」科目對沖；
5402工程結算：無變化；
5403機械作業：這個是建築企業及部分機械作業企業使用的，我原來是將它直接在工程施工——合同成本下設三級子目，現在倒是單獨出來到一級科目了，升級了啊，期末應轉入「工程施工」或「勞務成本」，一點例外就是企業租入施工器械發生的租賃費依然直接在「工程施工」科目核算，倒是想起當年填各種統計報表時，經常需要填機械費支出，現在這個單獨成一級科目填這些表應該比較方便了，可惜我不在這個行業了；
6001主營業務收入：這個科目不需要講解，需要注意建築企業收入成本毛利在一單分錄一起出現；
6011利息收入：金融企業的
6021手續費及傭金收入：金融企業
6031保費收入：保險企業
6041租賃收入：租賃企業，對以上幾個科目我有些納悶，既然生產企業不要單獨「銷售業務收入」，廣告企業不要「廣告業務收入」……為什麼金融企業就單獨有科目呢？「主營業務收入科目」明確可以設置子科目的，難以理解；
6051其他業務收入：
6061匯兌損益：
6101公允價值變動損益：現在專門給公允價值變動一個損益科目，我看說明表示主要也是金融企業、投資性房地產企業使用；
6111投資收益：
6201攤回保險責任准備金：保險企業
6202攤回賠付支出：保險企業
6203攤回分保費用：保險企業
6301營業外收入：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。
6401主營業務成本：
6402其他業務成本：
6403營業稅金及附加：科目名稱變化了；
6411利息支出：對應相應收入科目；
6421手續費及傭金支出：同上
6501提取未到期責任准備金：保險企業
6502提取保險責任准備金：同上
6511賠付支出：保險企業
6521保單紅利支出：一樣的
6531退保金：同上
6541分出保費：
6542分保費用：
6601銷售費用：一朝天子一朝臣，你又回來了；
6602管理費用：這個科目是老科目，不過一些核算方面有些變化，所以我單獨列一下跟大家一起探討：1、開辦費不在長期待攤歸集，而是直接在本科目下設子目發生即入費用（這不就是增加我們的工作量嗎，計算所得稅又需要調整）；2、人工薪酬，前面有一位朋友說不需要計提福利費、工會經費、教育經費，發生時歸集入費用，那工會經費根據規定是由工會根據數額開具發票，企業入費用的，現在這樣還需要開具發票？還是等實際使用的時候根據用途的發票直接入費用？那工會是否不需要去上一級工會領取工會經費專用收據（發票）？3、應交稅費，以前規定一些不經常發生的稅費可以直接借記本科目稅金子目，現在要求所有「按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅（作者註：記得新法規只有車船稅，原來車船使用稅、車船牌照使用稅已經取消，又是一個與時俱進的問題）、土地使用稅、印花稅」均需要按照計提原則處理，借記本科目稅金，貸記應交稅費相關子目，繳交時通過「應交稅費」科目處理，個人以為這樣處理還是有好處，需要知道自己交過多少錢給國家，查一下「應交稅費」就好了。其他核算與原來基本不變，我就不多加敘述了；
6603財務費用：
6604勘探費用：石油天然氣開采企業使用
6701資產減值准備：這是一個新增加科目，原來在管理費用下核算的子目單獨列出來，也很好理解，核算方法與原來相似；
6711營業外支出：
6801所得稅費用：增加了「費用」二字；
6901以前年度損益調整：所有科目已經介紹完畢！

『貳』 累計折舊需要設置二級明細科目嗎 固定資產卡片有一項是 折舊費用科目 ，請問什麼意思呢

一、一般累計折舊科目不需要設置明細科目，因為一般對固定資產這就都要另外做折舊計算表來核算的。

二、折舊費用科目指的是計提的折舊要計入那個科目，比如管理費用，製造費用，銷售費用等，然後計提折舊時候的分錄：

借：管理費用/製造費用/銷售費用等

貸：累計折舊

三、「累計折舊」賬戶屬於資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

累計折舊一般是不設置明細科目的，每項固定資產各計提了多少折舊已經反映在固定資產卡片。若要設置明細科目，可以和固定資產明細科目一一對應設置。

(2)累計攤銷屬下要設子目嗎擴展閱讀：

一、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入帳，並計提折舊。待辦理了竣工決算手續後，再按照實際成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。

二、處於更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產後，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。

三、因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。

『叄』 請教小超市的會計科目 還有子目

你可以選擇使用
一、資產類
順序號 編號 會計科目名稱
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項
4 1011 存放同業
5 1012 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金
7 1031 存出保證金
8 1101 交易性金融資產
9 1111 買入返售金融資產
10 1121 應收票據
11 1122 應收賬款
12 1123 預付賬款
13 1131 應收股利
14 1132 應收利息
15 1201 應收代位追償款
16 1211 應收分保賬款
17 1212 應收分保合同准備金
18 1221 其他應收款
19 1231 壞賬准備
20 1301 貼現資產
21 1302 拆出資金
22 1303 貸款
23 1304 貸款損失准備
24 1311 代理兌付證券
25 1321 代理業務資產
26 1401 材料采購
27 1402 在途物資
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差異
30 1405 庫存商品
31 1406 發出商品
32 1407 商品進銷差價
33 1408 委託加工物資
34 1411 周轉材料
35 1421 消耗性生物資產
36 1431 貴金屬
37 1441 抵債資產
38 1451 損余物資
39 1461 融資租賃資產
40 1471 存貨跌價准備
41 1501 持有至到期投資
42 1502 持有至到期投資減值准備
43 1503 可供出售金融資產
44 1511 長期股權投資
45 1512 長期股權投資減值准備
46 1521 投資性房地產
47 1531 長期應收款
48 1532 未實現融資收益
49 1541 存出資本保證金
50 1601 固定資產
51 1602 累計折舊
52 1603 固定資產減值准備
53 1604 在建工程
54 1605 工程物資
55 1606 固定資產清理
56 1611 未擔保余值
57 1621 生產性生物資產
58 1622 生產性生物資產累計折舊
59 1623 公益性生物資產
60 1631 油氣資產
61 1632 累計折耗
62 1701 無形資產
63 1702 累計攤銷
64 1703 無形資產減值准備
65 1711 商譽
66 1801 長期待攤費用
67 1811 遞延所得稅資產
68 1821 獨立賬戶資產
69 1901 待處理財產損溢
二、負債類
70 2001 短期借款
71 2002 存入保證金
72 2003 拆入資金
73 2004 向中央銀行借款
74 2011 吸收存款
75 2012 同業存放
76 2021 貼現負債
77 2101 交易性金融負債
78 2111 賣出回購金融資產款
79 2201 應付票據
80 2202 應付賬款
81 2203 預收賬款
82 2211 應付職工薪酬
83 2221 應交稅費
84 2231 應付利息
85 2232 應付股利
86 2241 其他應付款
87 2251 應付保單紅利
88 2261 應付分保賬款
89 2311 代理買賣證券款
90 2312 代理承銷證券款
91 2313 代理兌付證券款
92 2314 代理業務負債
93 2401 遞延收益
94 2501 長期借款
95 2502 應付債券
96 2601 未到期責任准備金
97 2602 保險責任准備金
98 2611 保戶儲金
99 2621 獨立賬戶負債
100 2701 長期應付款
101 2702 未確認融資費用
102 2711 專項應付款
103 2801 預計負債
104 2901 遞延所得稅負債
三、共同類
105 3001 清算資金往來
106 3002 貨幣兌換
107 3101 衍生工具
108 3201 套期工具
109 3202 被套期項目
四、所有者權益類
110 4001 實收資本
111 4002 資本公積
112 4101 盈餘公積
113 一般風險准備
114 4103 本年利潤
115 4104 利潤分配
116 4201 庫存股
五、成本類
117 5001 生產成本
118 5101 製造費用
119 5201 勞務成本
120 5301 研發支出
121 5401 工程施工
122 5402 工程結算
123 5403 機械作業
六、損益類
124 6001 主營業務收入
125 6011 利息收入
126 6021 手續費及傭金收入
127 6031 保費收入
128 6041 租賃收入
129 6051 其他業務收入
130 6061 匯兌損益
131 6101 公允價值變動損益
132 6111 投資收益
133 6201 攤回保險責任准備金
134 6202 攤回賠付支出
135 6203 攤回分保費用
136 6301 營業外收入
137 6401 主營業務成本
138 6402 其他業務成本
139 6403 營業稅金及附加
140 6411 利息支出
141 6421 手續費及傭金支出
142 6501 提取未到期責任准備金
143 6502 提取保險責任准備金
144 6511 賠付支出
145 6521 保單紅利支出
146 6531 退保金
147 6541 分出保費
148 6542 分保費用
149 6601 銷售費用
150 6602 管理費用
151 6603 財務費用
152 6604 勘探費用
153 6701 資產減值損失
154 6711 營業外支出
155 6801 所得稅費用
156 6901 以前年度損益調整

一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項
4 1011 存放同業
5 1012 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金
7 1031 存出保證金
8 1101 交易性金融資產
9 1111 買入返售金融資產
10 1121 應收票據
11 1122 應收賬款
12 1123 預付賬款
13 1131 應收股利
14 1132 應收利息
15 1201 應收代位追償款
16 1211 應收分保賬款
17 1212 應收分保合同准備金
18 1221 其他應收款
19 1231 壞賬准備
20 1301 貼現資產
21 1302 拆出資金
22 1303 貸款
23 1304 貸款損失准備
24 1311 代理兌付證券
25 1321 代理業務資產
26 1401 材料采購
27 1402 在途物資
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差異
30 1405 庫存商品
31 1406 發出商品
32 1407 商品進銷差價
33 1408 委託加工物資
34 1411 周轉材料
35 1421 消耗性生物資產
36 1431 貴金屬
37 1441 抵債資產
38 1451 損余物資
39 1461 融資租賃資產
40 1471 存貨跌價准備
41 1501 持有至到期投資
42 1502 持有至到期投資減值准備
43 1503 可供出售金融資產
44 1511 長期股權投資
45 1512 長期股權投資減值准備
46 1521 投資性房地產
47 1531 長期應收款
48 1532 未實現融資收益
49 1541 存出資本保證金
50 1601 固定資產
51 1602 累計折舊
52 1603 固定資產減值准備
53 1604 在建工程
54 1605 工程物資
55 1606 固定資產清理
56 1611 未擔保余值
57 1621 生產性生物資產
58 1622 生產性生物資產累計折舊
59 1623 公益性生物資產
60 1631 油氣資產
61 1632 累計折耗
62 1701 無形資產
63 1702 累計攤銷
64 1703 無形資產減值准備
65 1711 商譽
66 1801 長期待攤費用
67 1811 遞延所得稅資產
68 1821 獨立賬戶資產
69 1901 待處理財產損溢
二、負債類
70 2001 短期借款
71 2002 存入保證金
72 2003 拆入資金
73 2004 向中央銀行借款
74 2011 吸收存款
75 2012 同業存放
76 2021 貼現負債
77 2101 交易性金融負債
78 2111 賣出回購金融資產款
79 2201 應付票據
80 2202 應付賬款
81 2203 預收賬款
82 2211 應付職工薪酬
83 2221 應交稅費
84 2231 應付利息
85 2232 應付股利
86 2241 其他應付款
87 2251 應付保單紅利
88 2261 應付分保賬款
89 2311 代理買賣證券款
90 2312 代理承銷證券款
91 2313 代理兌付證券款
92 2314 代理業務負債
93 2401 遞延收益
94 2501 長期借款
95 2502 應付債券
96 2601 未到期責任准備金
97 2602 保險責任准備金
98 2611 保戶儲金
99 2621 獨立賬戶負債
100 2701 長期應付款
101 2702 未確認融資費用
102 2711 專項應付款
103 2801 預計負債
104 2901 遞延所得稅負債
三、共同類
105 3001 清算資金往來
106 3002 貨幣兌換
107 3101 衍生工具
108 3201 套期工具
109 3202 被套期項目
四、所有者權益類
110 4001 實收資本
111 4002 資本公積
112 4101 盈餘公積
113 一般風險准備
114 4103 本年利潤
115 4104 利潤分配
116 4201 庫存股
五、成本類
117 5001 生產成本
118 5101 製造費用
119 5201 勞務成本
120 5301 研發支出
121 5401 工程施工
122 5402 工程結算
123 5403 機械作業
六、損益類
124 6001 主營業務收入
125 6011 利息收入
126 6021 手續費及傭金收入
127 6031 保費收入
128 6041 租賃收入
129 6051 其他業務收入
130 6061 匯兌損益
131 6101 公允價值變動損益
132 6111 投資收益
133 6201 攤回保險責任准備金
134 6202 攤回賠付支出
135 6203 攤回分保費用
136 6301 營業外收入
137 6401 主營業務成本
138 6402 其他業務成本
139 6403 營業稅金及附加
140 6411 利息支出
141 6421 手續費及傭金支出
142 6501 提取未到期責任准備金
143 6502 提取保險責任准備金
144 6511 賠付支出
145 6521 保單紅利支出
146 6531 退保金
147 6541 分出保費
148 6542 分保費用
149 6601 銷售費用
150 6602 管理費用
151 6603 財務費用
152 6604 勘探費用
153 6701 資產減值損失
154 6711 營業外支出
155 6801 所得稅費用
156 6901 以前年度損益調整

『肆』 無形資產如何設明細科目

「無形抄資產科目核算企業持有的無形資產成本，借方登記取得無形資產的成本，貸方登記出售無形資產轉出的無形資產賬面余額，期末借方余額，反映企業無形資產的成本。本科目應按無形資產項目設置明細賬，進行明細核算。應分別設置無形資產——專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等明細科目進行明細核算。

為了核算無形資產的取得、攤銷和處置等情況，企業應當設置「無形資產」、「累計攤銷」等科目。
「無形資產科目核算企業持有的無形資產成本，借方登記取得無形資產的成本，貸方登記出售無形資產轉出的無形資產賬面余額，期末借方余額，反映企業無形資產的成本。本科目應按無形資產項目設置明細賬，進行明細核算。
「累計攤銷」科目屬於「無形資產」的調整科目，核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷，貸方登記企業計提的無形資產攤銷，借方登記處置無形資產轉出的累計攤銷，期末貸方余額，反映企業無形資產的累計攤銷額。
此外，企業無形資產發生減值的，還應當設置「無形資產減值准備」科目進行核算。

『伍』 請問會計總帳科目包括那些科目，每個總帳科目又都分成那些明細科目呢

總賬科目是總帳中根據各個明細科目匯總登記，使用的會計科目分類。總賬科目為一級科目，明細科目為二級科目。

明細分類科目是指根據核算與管理的需要對某些會計科目所作的進一步分類的項目。按照其分類的詳細程序不同，又可分為子目和細目。

總賬科目為一級科目，也就是現金、銀行存款、原材料、產成品、其他應收款、其他應付款、應付賬款、應交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務費用、利潤分配、生產成本、製造費用....

明細科目為二級科目，也就是對一級科目再進行細分，比方說銀行存款的二級科目可以為**工行、**建行、**農行等等

一般來說，明細科目是根據企業自身的業務來決定的，可增可減，沒有明確說應該用什麼科目。

• 新會計科目的編號及內容

順序號編號新會計准則使用科目核算內容

一、資產類

11001庫存現金企業的庫存現金

21002銀行存款企業存入銀行或其他金融機構的各種款項

31003存放中央銀行款項

企業(銀行)存放於中國人民銀行(以下簡稱「中央銀行」)的各種款項，包括業務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。

41011存放同業企業(銀行)存放於境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項

51012其他貨幣資金企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

61021結算備付金

企業(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(證券)向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。

71031存出保證金企業(金融)因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項。

81101交易性金融資產企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值

91111買入返售金融資產企業(金融)按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金

101121應收票據企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

111122應收賬款企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項

121123預付賬款企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入「應付賬款」科目

131131應收股利企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。

141132應收利息

企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。

151201應收代位追償款企業(保險)按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任後確認的代位追償款

161211應收分保賬款企業(保險)從事再保險業務應收取的款項

171212應收分保合同准備金企業(再保險分出人)從事再保險業務確認的應收分保未到期責任准備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任准備金

181221其他應收款

企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

191231壞賬准備企業應收款項的壞賬准備

201301貼現資產企業(銀行)辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。

02拆出資金企業(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項

221303貸款企業(銀行)按規定發放的各種客戶貸款。

231304貸款損失准備

企業(銀行)貸款的減值准備。計提貸款損失准備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.

241311代理兌付證券企業(證券、銀行等)接受委託代理兌付到期的證券。

251321代理業務資產企業不承擔風險的代理業務形成的資產。

261401材料采購企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。

271402在途物資企業採用實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。

281403原材料企業庫存的各種材料。

291404材料成本差異企業採用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。

301405庫存商品企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

311406發出商品企業未滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

321407商品進銷差價企業採用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。

331408委託加工物資企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。

341411周轉材料企業周轉材料的計劃成本或實際成本。

351421消耗性生物資產企業(農業)持有的消耗性生物資產的實際成本。

361431貴金屬企業(金融)持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。

371441抵債資產企業(金融)依法取得並准備按有關規定進行處置的實物抵債資產的成本。

381451損余物資企業(保險)按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任後取得的損余物資成本

391461融資租賃資產企業(租賃)為開展融資租賃業務取得資產的成本。

401471存貨跌價准備企業存貨的跌價准備

411501持有至到期投資企業持有至到期投資的攤余成本。

421502持有至到期投資減值准備企業持有至到期投資的減值准備。

431503可供出售金融資產企業持有的可供出售金融資產的公允價值。

441511長期股權投資企業持有的採用成本法和權益法核算的長期股權投資。

451512長期股權投資減值准備企業長期股權投資的減值准備。

461521投資性房地產企業採用成本模式計量的投資性房地產的成本。

471531長期應收款企業的長期應收款項。

481532未實現融資收益企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益。

491541存出資本保證金企業(保險)按規定比例繳存的資本保證金。

501601固定資產企業持有的固定資產原價。

511602累計折舊企業固定資產的累計折舊。

521603固定資產減值准備企業固定資產的減值准備。

531604在建工程企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。

541605工程物資企業為在建工程准備的各種物資的成本。

551606固定資產清理

企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

561611未擔保余值企業(租賃)採用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。

571621生產性生物資產企業(農業)持有的生產性生物資產原價。

581622生產性生物資產累計折舊企業(農業)成熟生產性生物資產的累計折舊。

591623公益性生物資產企業(農業)持有的公益性生物資產的實際成本。

601631油氣資產企業(石油天然氣開采)持有的礦區權益和油氣井及相關設施的原價。

611632累計折耗企業(石油天然氣開采)油氣資產的累計折耗。

621701無形資產企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

631702累計攤銷企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

641703無形資產減值准備企業無形資產的減值准備。

651711商譽企業合並中形成的商譽價值。

661801長期待攤費用企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。

671811遞延所得稅資產企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

681821獨立賬戶資產企業(保險)對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。

691901待處理財產損溢

企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。

二、負債類

70 2001 短期借款 企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。

71 2002 存入保證金 企業(金融)收到客戶存入的各種保證金。

72 2003 拆入資金 企業(金融)從境內、境外金融機構拆入的款項。

73 2004 向中央銀行借款 企業(銀行)向中央銀行借入的款項。

74 2011 吸收存款 企業(銀行)吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款。

75 2012 同業存放 企業(銀行)吸收的境內、境外金融機構的存款。

76 2021 貼現負債 企業(銀行)辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。

77 2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

78 2111 賣出回購金融資產款 企業(金融)按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。

79 2201 應付票據 企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

80 2202 應付賬款 企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

81 2203 預收賬款 企業按照合同規定預收的款項。

82 2211 應付職工薪酬

企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」、「辭退福利」、「股份支付」等進行明細核算

83 2221 應交稅費 企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。

84 2231 應付利息 企業按照合同約定應支付的利息。

85 2232 應付股利 企業分配的現金股利或利潤。

86 2241 其他應付款

企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

87 2251 應付保單紅利 企業(保險)按原保險合同約定應付未付投保人

的紅利。

88 2261 應付分保賬款 企業(保險)從事再保險業務應付未付的款項。

89 2311 代理買賣證券款 企業(證券)接受客戶委託，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

90 2312 代理承銷證券款 企業(金融)接受委託，採用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發行人的承銷資金。

91 2313 代理兌付證券款 企業(證券、銀行等)接受委託代理兌付證券收到的兌付資金。

92 2314 代理業務負債 企業不承擔風險的代理業務收到的款項，包括受託投資資金、受託貸款資金等。

93 2401 遞延收益 企業確認的應在以後期間計入當期損益的政府補助。

94 2501 長期借款 企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。

95 2502 應付債券 企業為籌集(長期)資金而發行債券的本金和利息。

96 2601 未到期責任准備金 企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金。

97 2602 保險責任准備金 企業(保險)提取的原保險合同保險責任准備金。

98 2611 保戶儲金 企業(保險)收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。

99 2621 獨立帳戶負債 企業(保險)對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶負債。

100 2701 長期應付款 企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。

101 2702 未確認融資費用 企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。

102 2711 專項應付款 企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。

103 2801 預計負債 企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。

104 2901 遞延所得稅負債 企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

三、共同類

105 3001 清算資金往來 企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。

106 3002 貨幣兌換 企業(金融)採用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。

107 3101 衍生工具 企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。

108 3201 套期工具 企業開展套期保值業務(包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期)套期工具公允價值變動形成的資產或負債。

109 3202 被套期項目 企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。

四、所有者權益

110 4001 實收資本 企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為「4001 股本」科目。

111 4002 資本公積 企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所佔份額的部分。

112 4101 盈餘公積 企業從凈利潤中提取的盈餘公積。

113 一般風險准備 企業(金融)按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。

114 4103 本年利潤 企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

115 4104 利潤分配 企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的余額。

116 4201 庫存股 企業收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。

五、成本類

117 5001 生產成本 企業進行工業性生產發生的各項生產成本。

118 5101 製造費用 企業生產車間(部門)為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。

119 5201 勞務成本 企業對外提供勞務發生的成本。

120 5301 研發支出 企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

121 5401 工程施工 企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。

122 5402 工程結算 企業(建造承包商)根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。

123 5403 機械作業

企業(建造承包商)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(包括機械化施工和運輸作業等)所發生的各項費用。

125 6011 利息收入 企業(金融)確認的利息收入。

126 6021 手續費及傭金收入 企業(金融)確認的手續費及傭金收入。

127 6031 保費收入 企業(保險)確認的保費收入。

128 6041 租賃收入 企業(租賃)確認的租賃收入。

129 6051 其他業務收入 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。

130 6061 匯兌損益 企業(金融)發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。

131 6101 公允價值變動損益

企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

132 6111 投資收益 企業確認的投資收益或投資損失。

133 6201 攤回保險責任准備金 企業(再保險分出人)從事再保險業務應向再保險接受人攤回的保險責任准備金。

134 6202 攤回賠付支出 企業(再保險分人)向再保險接受人攤回的賠付成本。

135 6203 攤回分保費用 企業(再保險分人)向再保險接受人攤回的分保費用。

136 6301 營業外收入 企業發生的各項營業外收入。

137 6401 主營業務成本 企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。

138 6402 其他業務成本 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。

139 6403 營業稅金及附加 企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

140 6411 利息支出 企業(金融)發生的利息支出

141 6421 手續費及傭金支出 企業(金融)發生的與其經營活動相關的各項手續費、傭金等支出。

142 6501 提取未到期責任准備金 企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金和再保險合同分保未到期責任准備金。

143 6502 提取保險責任准備金 企業(保險)提取的原保險合同保險責任准備金。

144 6511 賠付支出 企業(保險)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。

145 6521 保單紅利支出 企業(保險)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。

146 6531 退保金 企業(保險)壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。

147 6541 分出保費 企業(再保險分出人)向再保險接受人分出的保費。

148 6542 分保費用 企業(再保險接受人)向再保險分出人支付的分保費用。

149 6601 銷售費用 企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

150 6602 管理費用 企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。

151 6603 財務費用 企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。

152 6604 勘探費用 企業(石油天然氣開采)在油氣勘探過程中發生的地質調查、物理化學勘探各項支出和非成功探井等支出。

153 6701 資產減值損失 企業計提各項資產減值准備所形成的損失。

154 6711 營業外支出 企業發生的各項營業外支出。

155 6801 所得稅費用 企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

156 6901 以前年度損益調整 企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

『陸』 累計折舊和累計攤銷需要設置明細科目嗎

可以設置，也可以不設置的，根據你們公司實際情況吧

『柒』 會計科目分類表

一、會計科目
會計科目和主要賬務處理依據企業會計准則中確認和計量的規定製定，涵蓋了各類企業的交易或者事項。企業在不違反會計准則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本單位的實際情況自行增設、分拆、合並會計科目。企業不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對於明細科目，企業可以比照本附錄中的規定自行設置。會計科目編號供企業填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、採用會計軟體系統參考，企業可結合實際情況自行確定會計科目編號。
順序號 編號 會計科目名稱
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項
4 1011 存放同業
5 1012 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金
7 1031 存出保證金
8 1101 交易性金融資產
9 1111 買入返售金融資產
10 1121 應收票據
11 1122 應收賬款
12 1123 預付賬款
13 1131 應收股利
14 1132 應收利息
15 1201 應收代位追償款
16 1211 應收分保賬款
17 1212 應收分保合同准備金
18 1221 其他應收款
19 1231 壞賬准備
20 1301 貼現資產
21 1302 拆出資金
22 1303 貸款
23 1304 貸款損失准備
24 1311 代理兌付證券
25 1321 代理業務資產
26 1401 材料采購
27 1402 在途物資
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差異
30 1405 庫存商品
31 1406 發出商品
32 1407 商品進銷差價
33 1408 委託加工物資
34 1411 周轉材料
35 1421 消耗性生物資產
36 1431 貴金屬
37 1441 抵債資產
38 1451 損余物資
39 1461 融資租賃資產
40 1471 存貨跌價准備
41 1501 持有至到期投資
42 1502 持有至到期投資減值准備
43 1503 可供出售金融資產
44 1511 長期股權投資
45 1512 長期股權投資減值准備
46 1521 投資性房地產
47 1531 長期應收款
48 1532 未實現融資收益
49 1541 存出資本保證金
50 1601 固定資產
51 1602 累計折舊
52 1603 固定資產減值准備
53 1604 在建工程
54 1605 工程物資
55 1606 固定資產清理
56 1611 未擔保余值
57 1621 生產性生物資產
58 1622 生產性生物資產累計折舊
59 1623 公益性生物資產
60 1631 油氣資產
61 1632 累計折耗
62 1701 無形資產
63 1702 累計攤銷
64 1703 無形資產減值准備
65 1711 商譽
66 1801 長期待攤費用
67 1811 遞延所得稅資產
68 1821 獨立賬戶資產
69 1901 待處理財產損溢
二、負債類
70 2001 短期借款
71 2002 存入保證金
72 2003 拆入資金
73 2004 向中央銀行借款
74 2011 吸收存款
75 2012 同業存放
76 2021 貼現負債
77 2101 交易性金融負債
78 2111 賣出回購金融資產款
79 2201 應付票據
80 2202 應付賬款
81 2203 預收賬款
82 2211 應付職工薪酬
83 2221 應交稅費
84 2231 應付利息
85 2232 應付股利
86 2241 其他應付款
87 2251 應付保單紅利
88 2261 應付分保賬款
89 2311 代理買賣證券款
90 2312 代理承銷證券款
91 2313 代理兌付證券款
92 2314 代理業務負債
93 2401 遞延收益
94 2501 長期借款
95 2502 應付債券
96 2601 未到期責任准備金
97 2602 保險責任准備金
98 2611 保戶儲金
99 2621 獨立賬戶負債
100 2701 長期應付款
101 2702 未確認融資費用
102 2711 專項應付款
103 2801 預計負債
104 2901 遞延所得稅負債
三、共同類
105 3001 清算資金往來
106 3002 貨幣兌換
107 3101 衍生工具
108 3201 套期工具
109 3202 被套期項目
四、所有者權益類
110 4001 實收資本
111 4002 資本公積
112 4101 盈餘公積
113 一般風險准備
114 4103 本年利潤
115 4104 利潤分配
116 4201 庫存股
五、成本類
117 5001 生產成本
118 5101 製造費用
119 5201 勞務成本
120 5301 研發支出
121 5401 工程施工
122 5402 工程結算
123 5403 機械作業
六、損益類
124 6001 主營業務收入
125 6011 利息收入
126 6021 手續費及傭金收入
127 6031 保費收入
128 6041 租賃收入
129 6051 其他業務收入
130 6061 匯兌損益
131 6101 公允價值變動損益
132 6111 投資收益
133 6201 攤回保險責任准備金
134 6202 攤回賠付支出
135 6203 攤回分保費用
136 6301 營業外收入
137 6401 主營業務成本
138 6402 其他業務成本
139 6403 營業稅金及附加
140 6411 利息支出
141 6421 手續費及傭金支出
142 6501 提取未到期責任准備金
143 6502 提取保險責任准備金
144 6511 賠付支出
145 6521 保單紅利支出
146 6531 退保金
147 6541 分出保費
148 6542 分保費用
149 6601 銷售費用
150 6602 管理費用
151 6603 財務費用
152 6604 勘探費用
153 6701 資產減值損失
154 6711 營業外支出
155 6801 所得稅費用
156 6901 以前年度損益調整

『捌』 會計中累計攤銷是什麼性的明細科目

如同固定資產要單抄獨核襲算累計折舊一樣,新制度對無形資產新增加了一個一級科目"累計攤銷"
一、本科目核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。
作為投資性房地產的採用成本模式計量的土地使用權的累計攤銷，也通過本科目核算。
二、本科目應按無形資產項目進行明細核算。
三、企業按月計提無形資產攤銷，借記「管理費用」、「其他業務支出」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業無形資產累計攤銷額。

『玖』 會計科目 比如資產所對應的科目 我想多了解一些會計知識 正常的科目對應科目我都不懂

科目解注
（一）資產類
庫存現金：是核算企業現金（備用金）增減變動情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。
銀行存款：是核算企業銀行存款賬戶增減變動情況和結余的科目；按不同銀行賬戶設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。
其他貨幣資金：是核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其他貨幣資金的科目。
交易性金融資產：是核算企業對外進行的具有交易性（賺取差價）為目的股權、債券、基金等短期投資性科目。
應收票據：是核算企業因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業匯票（包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。
應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。
其他應收款：是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。
壞賬准備：是應收賬款的備抵賬戶。
預付賬款：是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。
在途物資：核算企業購入材料物質，但尚未運達企業或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設置明細賬。
原材料：是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。
庫存商品：是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規格設置明細賬。
長期股權投資：是核算企業對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上。
固定資產：是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。
累計折舊：是核算企業固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。
（固定資產－累計折舊＝固定資產凈值）
在建工程：是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。
工程物資：是核算企業購入用於工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。
固定資產清理：是核算企業因出售、報廢和毀損固定資產等原因，而發生清理費用或清理收益。
無形資產：是核算企業專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。
累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶，是核算無形資產的攤銷賬戶
（二）負債類
短期借款：是核算企業向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。
應付票據：是核算企業因采購貨物，接受勞務而向客戶開出的商業匯票。按照票據總類設置明細科目。
應付賬款：是核算企業因采購貨物，接受勞務而應付未付的款項。按債權人名稱、姓名設置明細科目。
預收賬款：是核算企業銷售商品、產品或提供勞務，按合同約定向采購方預收的款項。按采購商的名稱設置明細科目。
其他應付款：是核算企業除應付賬款，應付票據以外其他應付暫收款項。例如：存入保證金(押金)、應付的租金等。
應付職工薪酬：是核算企業支付給職工個人的屬於工資總額內的各種工資、津貼以及為職工支付的養老保險等福利費用。分設若干明細科目。
應交稅費：是核算企業與稅務部門之間，應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬，如應交增值稅、應交營業稅、應交個人所有稅、應交企業所得稅等。
應付股利：是核算企業應付給股東的現金股利賬戶。
應付利息：是核算應付利息的科目。
（三）所有者權益
實收資本：是核算企業的股東投入的資本金賬戶，按公司法規定，投入資本可以是貨幣、實物和無形資產等，企業不得自行隨意增減，如需增減，須經工商部門批准。
資本公積：核算企業因資本而產生的，包括資本溢、折價、資本匯兌差等，此科目可以轉增資本金。
盈餘公積：是核算企業按照公司法規定，用凈利潤提取的留待企業今後發展的基金。
本年利潤：是核算企業當年度實現的凈利潤或凈虧損（年末轉入利潤分配）。
利潤分配：是核算企業累計的凈利潤分配情況和剩餘未分配利潤的賬戶。
（四）成本類
生產成本：是核算企業生產過程中過程成本核算的科目，生產成本包括直接材料，直接人工和間接製造成本。按「基本生產成本」、「輔助生產成本」設置二級明細科目。
製造費用：是核算生產車間發生的，發生時不能直接歸屬於某個產品對象的間接製造成本，是產品成本中的間接製造成本，月末該科目余額為零（轉入生產成本）。
勞務成本:
（五）損益類(其科目特點：期末無余額，期末全部轉入本年利潤)
主營業務收入：是核算企業主營業務而產生的收入，該收入占企業總收入的最大比重。
主營業務成本：因主營業務收入增加而增加的銷售成本，與主營業務收入是直接配比的科目。該科目來自於生產成本。
其他業務收入：是核算企業因其他業務而產生的收入。如：工業企業的出售原材料、對外出租和轉讓無形資產使用權等取得的收入。
其他業務成本：是核算企業因其他業務收入而產生的銷售成本、費用和稅金等，與其他業務收入是直接配比科目。
營業外收入：是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各項利得。包括：處置非流動資產的利得，受贈利得和盤盈利得等。
營業外支出：是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各種損失。包括捐贈支出、非常損失、罰款支出、處置非流動資產損失等
營業稅金及附加：是核算企業因主營業務而產生的各種稅金，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加等費用類稅金的科目。（不含增值稅）
銷售費用：是核算企業為銷售而發生或銷售過程中發生的或單設銷售機構或售後服務網點等所有費用。包括運輸費、包裝費、廣告費、展覽費和專設銷售機構的銷售人員工資等
管理費用：是核算企業行政機構為組織生產經營而發生的各種費用。包括：董事會費、公司經費等
財務費用：是核算企業為籌集生產經營所需資金而與銀行或金融機構產生的借款費用。包括利息支出和手續費用等。
資產減值損失：是核算企業資產發生跌價或減值產生的損失，包括壞賬損失、存貨跌價損失和固定資產減值損失等等。
所得稅費用：是核算企業所得稅費用的科目。
註：會計科目中有些雖然不需要掌握核算，但屬於新科目，至少要能知道該科目的屬性。如：周轉材料、累計攤銷、長期待攤費用、公允價值變動損益、資產減值損失等
特別提醒：總分類科目和明細科目的書寫要求：
其他貨幣資金_____按存款種類設置明細科目；
如：其他貨幣資金_____銀行匯票存款
_____銀行本票存款

應收票據___按商業匯票種類設置明細科目，（也可以按債權人名稱設明細科目）
如：應收票據_____商業承兌匯票

應收賬款___按債務人名稱設置明細科目；
如：應收賬款___A公司

其他應收款___按其他應收的種類設置；
如：其他應收款_____存出保證金
_____預支差旅費

預付賬款___按供應商名稱或預付款項目設置明細科目；
如：預付賬款___甲企業
____預付租金
在途物資___按材料物資的品名規格設置明細科目；
如：在途物資___乙材料

原材料___按材料物資的品名規格設置明細科目(明細特別多的，可設「主要材料」「輔助材料」二級明細，在二級明細下設三級明細科目)；
如：原材料___主要材料（甲材料）
或：原材料___甲材料

庫存商品___按產品、商品品名設置明細科目；
如：庫存商品___A產品

應付票據___按商業匯票種類設置明細科目；
如：應付票據___商業承兌匯票

應付賬款___按債權人名稱設置明細科目；
如：應付賬款___B公司

預收賬款___按采購商名稱設置明細科目；
如：預收賬款___乙企業

其他應付款___按其他應付款種類設置明細科目；
如：其他應付款___存入保證金

應付職工薪酬___按應付種類設置明細科目；
如：應付職工薪酬___基本養老金

應交稅費___按應交稅金的種類設置明細科目；
如：應交稅費_____應交增值稅
_____應交個人所得稅

生產成本___按不同生產車間分設二級明細；
如：生產成本____基本生產成本（甲產品）
____輔助生產成本（機修車間）
製造費用____按不同車間設二級明細（按費用類別設三級明細）；

主營業務收入___按產品或商品品名設置明細科目；
如：主營業務收入____A產品

主營業務成本___按產品或商品品名設置明細科目；
如：主營業務成本____A產品

其他業務收入___按收入種類設置明細科目；
如：其他業務收入___租金收入
其他業務成本___按成本種類設置明細科目；

營業外收入___按收入種類設置明細科目；
如：營業外收入___盤盈收入
營業外支出___按支出種類設置明細科目；
如：營業外支出___捐贈支出

三個期間費用均按費用種類設置明細科目；
不設明細科目的有：累計折舊、累計攤銷、所得稅費用等

『拾』 常用會計科目的解釋

一、資產類
庫存現金：是核算企業現金（備用金）增減變動情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。

銀行存款：是核算企業銀行存款賬戶增減變動情況和結余的科目；按不同銀行賬戶設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。

其他貨幣資金：是核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其他貨幣資金的科目。

應收票據：是核算企業因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業匯票（包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。

應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。

其他應收款：是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。

壞賬准備：是應收賬款的備抵賬戶。

預付賬款：是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。

在途物資：核算企業購入材料物質，但尚未運達企業或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

原材料：是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

庫存商品：是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規格設置明細賬。

長期股權投資：是核算企業對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上。

固定資產：是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。

累計折舊：是核算企業固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。
（固定資產－累計折舊＝固定資產凈值）

在建工程：是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。

工程物資：是核算企業購入用於工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。

固定資產清理：是核算企業因出售、報廢和毀損固定資產等原因，而發生清理費用或清理收益。

無形資產：是核算企業專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。

累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶，是核算無形資產的攤銷賬戶

二、負債類
短期借款：是核算企業向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。

應付票據：是核算企業因采購貨物，接受勞務而向客戶開出的商業匯票。按照票據總類設置明細科目。

應付賬款：是核算企業因采購貨物，接受勞務而應付未付的款項。按債權人名稱、姓名設置明細科目。

預收賬款：是核算企業銷售商品、產品或提供勞務，按合同約定向采購方預收的款項。按采購商的名稱設置明細科目。

其他應付款：是核算企業除應付賬款，應付票據以外其他應付暫收款項。例如：存入保證金(押金)、應付的租金等。

應付職工薪酬：是核算企業支付給職工個人的屬於工資總額內的各種工資、津貼以及為職工支付的養老保險等福利費用。分設若干明細科目。

應交稅費：是核算企業與稅務部門之間，應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬，如應交增值稅、應交營業稅、應交個人所有稅、應交企業所得稅等。

應付股利：是核算企業應付給股東的現金股利賬戶。

應付利息：是核算應付利息的科目。

三、所有者權益
實收資本：是核算企業的股東投入的資本金賬戶，按公司法規定，投入資本可以是貨幣、實物和無形資產等，企業不得自行隨意增減，如需增減，須經工商部門批准。

資本公積：核算企業因資本而產生的，包括資本溢、折價、資本匯兌差等，此科目可以轉增資本金。

盈餘公積：是核算企業按照公司法規定，用凈利潤提取的留待企業今後發展的基金。

本年利潤：是核算企業當年度實現的凈利潤或凈虧損（年末轉入利潤分配）。

利潤分配：是核算企業累計的凈利潤分配情況和剩餘未分配利潤的賬戶。
四、成本類
生產成本：是核算企業生產過程中過程成本核算的科目，生產成本包括直接材料，直接人工和間接製造成本。按「基本生產成本」、「輔助生產成本」設置二級明細科目。

製造費用：是核算生產車間發生的，發生時不能直接歸屬於某個產品對象的間接製造成本，是產品成本中的間接製造成本，月末該科目余額為零（轉入生產成本）。

五、損益類 (其科目特點：期末無余額，期末全部轉入本年利潤)
主營業務收入：是核算企業主營業務而產生的收入，該收入占企業總收入的最大比重。

主營業務成本：因主營業務收入增加而增加的銷售成本，與主營業務收入是直接配比的科目。該科目來自於生產成本。

其他業務收入：是核算企業因其他業務而產生的收入。如：工業企業的出售原材料、對外出租和轉讓無形資產使用權等取得的收入。

其他業務成本：是核算企業因其他業務收入而產生的銷售成本、費用和稅金等，與其他業務收入是直接配比科目。

營業外收入：是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各項利得。包括：處置非流動資產的利得，受贈利得和盤盈利得等。

營業外支出：是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各種損失。包括捐贈支出、非常損失、罰款支出、處置非流動資產損失等

營業稅金及附加：是核算企業因主營業務而產生的各種稅金，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加等費用類稅金的科目。（不含增值稅）

銷售費用：是核算企業為銷售而發生或銷售過程中發生的或單設銷售機構或售後服務網點等所有費用。包括運輸費、包裝費、廣告費、展覽費和專設銷售機構的銷售人員工資等

管理費用：是核算企業行政機構為組織生產經營而發生的各種費用。包括：董事會費、公司經費等

財務費用：是核算企業為籌集生產經營所需資金而與銀行或金融機構產生的借款費用。包括利息支出和手續費用等。

資產減值損失：是核算企業資產發生跌價或減值產生的損失，包括壞賬損失、存貨跌價損失和固定資產減值損失等等。

所得稅費用：是核算企業所得稅費用的科目。

註：會計科目中有些雖然不需要掌握核算，但屬於新科目，請同學們還是要關注，至少要能知道該科目的屬性。如：周轉材料、累計攤銷、長期待攤費用、公允價值變動損益、資產減值損失等

特別提醒：總分類科目和明細科目的書寫要求：
其他貨幣資金_____按存款種類設置明細科目；
如：其他貨幣資金_____銀行匯票存款
_____銀行本票存款

應收票據___按商業匯票種類設置明細科目，（也可以按債權人名稱設明細科目）
如：應收票據_____商業承兌匯票

應收賬款___按債務人名稱設置明細科目；
如：應收賬款___A公司

其他應收款___按其他應收的種類設置；
如：其他應收款_____存出保證金
_____預支差旅費

預付賬款___按供應商名稱或預付款項目設置明細科目；
如：預付賬款___甲企業
____預付租金
在途物資___按材料物資的品名規格設置明細科目；
如：在途物資___乙材料

原材料___按材料物資的品名規格設置明細科目(明細特別多的，可設「主要材料」「輔助材料」二級明細，在二級明細下設三級明細科目)；
如：原材料___主要材料（甲材料）
或：原材料___甲材料

庫存商品___按產品、商品品名設置明細科目；
如：庫存商品___A產品

應付票據___按商業匯票種類設置明細科目；
如：應付票據___商業承兌匯票

應付賬款___按債權人名稱設置明細科目；
如：應付賬款___B公司

預收賬款___按采購商名稱設置明細科目；
如：預收賬款___乙企業

其他應付款___按其他應付款種類設置明細科目；
如：其他應付款___存入保證金

應付職工薪酬___按應付種類設置明細科目；
如：應付職工薪酬___基本養老金

應交稅費___按應交稅金的種類設置明細科目；
如：應交稅費_____應交增值稅
_____應交個人所得稅

生產成本___按不同生產車間分設二級明細；
如：生產成本____基本生產成本（甲產品）
____輔助生產成本（機修車間）
製造費用____按不同車間設二級明細（按費用類別設三級明細）；

主營業務收入___按產品或商品品名設置明細科目；
如：主營業務收入____A產品

主營業務成本___按產品或商品品名設置明細科目；
如：主營業務成本____A產品

其他業務收入___按收入種類設置明細科目；
如：其他業務收入___租金收入
其他業務成本___按成本種類設置明細科目；

營業外收入___按收入種類設置明細科目；
如：營業外收入___盤盈收入
營業外支出___按支出種類設置明細科目；
如：營業外支出___捐贈支出

三個期間費用均按費用種類設置明細科目；
不設明細科目的有：累計折舊、累計攤銷、所得稅費用等