采礦使用費徵收對象

⑴ 什麼是采礦權使用費

采礦權使用費是國家將礦產資源采礦權出讓給采礦權人，按規定向采礦權人收取的使用費。由采礦權登記管理機關徵收，采礦權人是繳費義務人。
《礦產資源開采登記管理辦法》（國務院令〔1998〕第241號）第九條規定：國家實行采礦權有償取得的制度。采礦權使用費，按照礦區范圍的面積逐年繳納，標准為每平方公里每年1000元。

⑵ 采礦權使用費的基本資料

學科：礦產資源經濟與管理
詞目：采礦權使用費
英文：usufruct outlay of mining right
釋文：國家實行礦業權有償取得制度的組成部分。即國家將礦產資源開采權，出讓給采礦權人，按法律法規規定向采礦權人收取的准予使用權利的費用。采礦權申請人直接通過申請取得的采礦權和通過國家招標、拍賣等方式取得的采礦權都必須付出經濟上的代價，依法按礦區面積逐年向國家繳納采礦權使用費。設置采礦權使用費的目的與探礦權使用費相同，也是國家控制對土地的過多佔用。但因采礦權對土地佔用的時間與礦山服務年限相聯系，一般不作分時段限制。礦產資源開采登記管理辦法規定，遇到下列情況可以申請減繳、免繳采礦權使用費：①開采邊遠貧困地區的礦產資源的；②開采國家緊缺礦種的；③因自然災害等不可抗力的原因，造成礦山企業嚴重虧損或者停產的；④國務院國土資源主管部門和國務院財政部門規定的其他情形。

⑶ 國內外礦業稅費分類及其特徵

為保障我國礦業經濟的可持續發展，有必要利用稅收杠桿調節礦產資源的生產和消費。稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，對一切經濟活動所徵收的稅費，是取得財政收入的主要來源，也是國家調控礦業經濟的重要手段之一。礦業稅收是國家（包括各級政府）依法對礦業企業的經營活動所徵收的各種稅費，是政府與礦業公司分配礦業利潤的一種機制與方式，它除了包括與礦業活動有關的各項稅負外，還包括礦業公司直接或間接向政府繳納的各項費用。在市場經濟國家，礦業稅收制度是與礦業活動有關的各項賦稅方案的財政制度的總和，是由礦產資源勘查、開采活動的特殊性所決定的，包括有礦業公司直接或間接向政府繳納的各種費用，並隨礦業的發展而逐步完善的。

在市場經濟國家的礦業稅收制度中，礦業稅收的種類繁多，不同的分類依據和標准，有不同的劃分類型。我們認為一般的劃分方法有三種。一是分為直接稅和間接稅；二是分為利潤與非利潤稅；三是分為一般稅收和與礦業有關的專門稅收。

第一種分類辦法，將礦業稅收分為直接稅與間接稅兩類。直接稅是指由礦業公司向任一非商業性政府實體直接交納的稅收，包括：所得稅（公司稅）；權利金（產量稅、產品稅、採掘稅等）；超額利潤稅（資源租金稅、資源租金權利金等）；礦權轉讓稅；環境稅等。間接稅是指由礦業公司或其股東所負擔的除直接稅以及資本成本、經營成本等之外的各種費用，包括：股東稅；地方發展（的要求）；礦產所有人（非國家所有時）補償；附帶權益（政府所持有成本股）；自由股本（政府所持無成本股）；承包人選擇；使用當地提供的服務及產品的要求；因政府授予非礦業公司權利而發生的合同付款、履約保證金、借用和對土地所有人的補償等。

第二種分類辦法，將與礦業有關的稅收劃分為利潤稅與非利潤稅兩種。利潤稅是指按利潤徵收的稅種，如所得稅、超額利潤稅、大公司稅等，從礦業公司的角度來看，這種制度是合理的，是有效分配經濟純利的方式。近年來，有不少國家調整了權利金制度，除降低稅率或乾脆取消權利金外，有的國家採取的措施是調整權利金的徵收方式，使權利金與利潤掛鉤，與投資收益率掛鉤，有時對一些大型礦山採用特定稅率，有的在礦山投資協議中規定，有時具體的實際稅率在招標或拍賣過程中通過考慮礦床類型、噸位/品位、經濟及地理和技術因素、風險因素而定，盡量將權利金變成一種利潤稅，鼓勵礦業投資。在許多發達國家，礦業界最為關心的恰恰正是非利潤稅的問題，當一個國家以利潤為基礎的稅收不超過50%這一閾值時，開始用非利潤稅作為增加稅收收入的一種方式。我們國家目前礦山企業所承受的大多是非利潤稅，企業難以將非利潤稅收的成本轉嫁給消費者，從而嚴重威脅著我國礦業的競爭力並危及礦業的健康發展。

第三種分類辦法，分成與礦業活動直接關聯的專門的稅收，以及與礦業活動不直接關聯的一般行業均要承擔的稅收。前者可能包括那些采礦權轉讓的補償費，如權利金（或/和出口稅）以及采礦用地的租金；有時候，應交稅款的收入計算有不同於一般所得稅的地方，作為稅收的組成部分如可得扣減（投資補貼、耗竭補貼賦稅優惠等）可能不同；當資源租金稅，如附加利潤稅對礦業自成一類時，也將歸於這一類。後者即與礦業活動無關的稅收主要又包括所得稅及營業稅兩部分。

（一）國外部分礦業稅種介紹

礦業稅收是國家（包括各級政府）依法對礦業企業的經營活動所徵收的各種稅費，是政府與礦業公司分配礦業利潤的一種機制與方式。它除了包括與礦業活動有關的各項稅負外，還包括礦業公司直接或間接向政府繳納的各項費用。許多國家把稅收政策作為政府對礦業系統進行宏觀調控的重要手段。市場經濟國家經過多年的發展，已逐步形成並完善了一套相對有特色的礦業稅收制度。這套礦業稅收制度頗具創造力，與一般經濟活動所適用的稅制相比，有共同點，也有不同點，而這正是由礦業活動的特殊性所決定的。國外主要礦業國家礦產資源稅費制度基本上由兩大部分組成：一是所有工業企業都適用的普通稅制，如所得稅（利潤稅）、增值稅和預扣稅等；另一部分是礦業特有稅費制度，如權利金、保證金、耗竭補貼等。在世界上只有部分國家徵收增值稅或類似增值稅性質的稅收（銷售稅），很多國家對礦產品都不徵收增值稅。

1.所得稅（利潤稅）

所得稅一般是以銷售收入扣除經營成本、權利金、固定資產折舊及其他法定可扣除項目後的余額為應稅基數對公司實體徵收的稅種。在國外多數國家中，礦業與其他行業的所得稅稅率相同，但對礦山企業徵收所得稅的應稅所得的確定普遍採取優惠政策。如允許固定資產加速折舊，允許在應稅所得中扣除資源耗竭補貼等。不同國家所得稅和稅基（即應稅所得的確定方法）不同。大多數國家在30%左右。加拿大的礦山企業可享受到資源貼，平均稅率可降到10.2%；有些國家為累進稅率，如印度尼西亞，利潤在500萬～3000萬美元的，稅率為25%；利潤在3000萬美元以上的，稅率為30%；澳大利亞的所得稅稅率為36%；美國為34%。

2.權利金

權利金制度是為了調整礦產資源所有權人與采礦權人之間的法律關系，由采礦權人因開采這種非由他所有的不可再生的礦產資源而向所有人的付費。到20世紀末21世紀初，英美法系國家普遍採用了權利金制度，權利金制度成為礦產資源勘查開發過程中一個普遍接受的國際慣例。各國權利金費率各不相同，多數在3%～8%之間，不少為5%。大多數國家採取從價計征或從量計征方式來徵收權利金，還有一些國家按照礦山企業利潤的一定比例計征。部分國家礦產資源權利金費率的比較見表3-1所示。一般情況下，權利金除一部分作為國家財政收入外，還分給礦床所在地的地方政府一部分，還有較大的一部分作為礦產資源勘查、開發管理以及環境保護、資源保護等活動的基金。

20世紀90年代以來，隨著國際礦業投資環境的變化，一些國家為鼓勵和吸引礦業投資，降低了權利金的稅費，並對一些大型礦山採用特定稅率。

總體來看，權利金調整的趨勢是降低費率，徵收方式靈活多樣，與利潤率掛鉤，與投資收益率掛鉤。但同時，對於一些盈利比較好的項目，政府也要求通過具體談判而增加權利金的支付。

表3-1 一些礦產生產國的權利金費率

3.耗竭補貼（又稱為負權利金）

是自然資源工業獨有的補貼，美國於1913年最早採用。所謂耗竭，是指自然資源被開采後造成的資源耗盡或減少。耗竭補貼是指每個納稅年度中從凈利潤中扣除一部分給油田、礦山的所有人或經營人（礦權人），用於尋找新礦體，以替代正在耗竭的礦體。耗竭補貼是與權利金截然相反的兩個概念。但這兩個概念的基礎卻是相同的，即礦產資源是一種不可再生的可耗竭的資源。其不同點在於，權利金是補償給礦產資源所有人（一般是國家）的，而耗竭補貼是補償各礦權人（經營人），以鼓勵他們更積極地從事礦產資源勘查開發工作，它作為一種對采礦的補償，有效地降低了采礦人所承受的稅負（有的國家是直接補償，有的國家是從權利金支付中扣除，還有的國家從所得稅中扣除）。美國、加拿大、印度尼西亞、辛巴威、馬來西亞等重要的礦產生產國均有這種耗竭補貼制度，見表3-2所示。

表3-2 部分國家礦產資源耗竭補貼條款

4.資源超額利潤稅（超權利金）

資源超額利潤稅是對礦山企業超過基本的投資收益水平以上的利潤徵收的稅種。其目的在於通過國家干預，調節因不同礦山企業的資源豐度等自然條件不同而造成的采礦權人收益的顯著差距，促使采礦權人在同等條件下公平競爭。澳大利亞於1975年最早提出，目前只有少數國家推行。巴西對按一定公式計算的超額利潤徵收10%的超額利潤稅。

5.礦業權出讓金

礦業權出讓金又稱礦業權有償使用費，它是指礦業權人在開采礦產資源過程中，依法向國家繳納礦業權使用費，即國家有償出讓礦業權。根據不同國家礦業投資體制的特點，國家有償出讓礦業權可分為兩種情況：一種情況是對於國家未進行勘查投資的礦產地，礦業權人取得探礦權或采礦權後，按年度、面積向國家繳納探礦權租金或采礦權租金。另一種情況是對國家投資勘查形成的礦產地，礦業權人持有礦業權的條件，除按年度、面積向國家繳納探礦權租金外，還必須對國家投入的勘查投資予以補償。

6.保證金

礦業活動一個顯著的特點是對環境和生態的嚴重破壞。許多市場經濟國家在解決礦山環境問題上都採取了比較有力的措施。一是設置環境稅（如許多國家對煤炭生產所徵收的「黑肺稅」，對黃金生產所徵收的「氰化物補償稅」等），另外就是礦地恢復保證金制度，以治理礦業對環境的破壞，並對礦業公司所發生的任何環境或恢復支出在計稅時給予相當有利的扣減。如澳大利亞煤炭勘探所需的保證金通常為10000～20000澳元。

（二）國內部分礦業稅種介紹

我國現行的礦業稅費制度是在1994年稅制改革後逐步形成的。1994年我國頒布實行了《中華人民共和國資源稅條例》、《礦產資源補償費徵收管理規定》，標志著我國實行礦產資源有償開採取得了實質性的進展。1998年頒布實行的《礦產資源勘查區塊登記管理方法》、《礦產資源開采登記管理方法》使得我國礦業有償開采逐步完善。目前，我國礦業稅費種類主要包括：增值稅、所得稅、資源稅、礦產資源補償費、城建稅、土地使用稅、營業稅、教育費附加、資源稅外的銷售稅金以及其他稅費。

1.增值稅

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅額，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值或商品附加值進行征稅，所以稱之為「增值稅」。目前，我國對石油、天然氣的增值稅稅率為17%，固體礦產的增值稅為13%，暫對黃金免徵增值稅。

2.所得稅

我國現行的企業所得稅制是內、外兩套稅制分立並存，稅前列支標准和稅收優惠等均不一致，導致稅制的結構復雜，而且企業稅賦差異很大。據測算，目前企業平均實際稅收負擔率，外資企業為11%，內資企業為22%，國有大中型企業為30%。就稅基的計算和優惠政策方面來說，我國礦山企業卻不及國外礦業企業和我國的中外合資企業，這種狀況不利於各類企業公平競爭。第一，國外將礦產資源儲量資本化，按產量折耗計入成本，而我國的礦產資源儲量未作為資產處理。國外這種折耗占總收入的比例也是很高的，如法國是23%，西班牙是25%，以色列是27%。第二，國外對勘探與開發費用的處理也有具體的規定，有些規定比較優惠，如規定勘探費用在采礦後一次性作為成本扣除，開發費用原則上在發生的當年扣除。這將大大減輕企業的所得稅稅賦。第三，多數國家允許礦業企業採用加速折舊、初期折舊和提值折舊等方法，也使所得稅稅基減小。第四，很多國家企業實行聯合納稅，可以減少總體納稅額，減輕企業所得稅負擔。雖然目前在普遍虧損與微利的情況下，我國礦山企業所得稅負擔不重，但對礦業投資還是有較大的潛在影響。

3.資源稅

資源稅是以各種自然資源為課稅對象的一種稅，根據《中華人民共和國新稅制通釋》對「資源稅」的解釋，立法依據有五條：一是促進國有資源合理開采、節約使用、有效配置；二是合理調節由於資源條件差異而形成的級差收入，促使企業在同一起跑線上公平競爭；三是為國家取得一定的財政收入；四是有利於正確處理國家與企業、個人之間的分配關系；五是有利於實行分稅制。1994年稅制改革後，我國擴大了資源稅的徵收范圍，除原油、天然氣、煤炭外，還對黑色金屬礦原礦、有色金屬原礦和其他非金屬原礦等徵收資源稅。採取從量定額的辦法徵收，實施「普遍徵收，級差調節」的原則：就資源賦存狀況、開采條件、資源等級、地理位置等客觀條件的差異而規定了幅度稅額。資源稅作為同經濟發展直接相關的主要稅種，是中央和地方共享稅，其中海洋石油資源稅作為中央稅收，其他資源稅作為地方稅收。

4.礦產資源補償費

礦產資源補償費從1994年4月1日起對采礦權人徵收。礦產資源補償費所調整的是國家作為礦產資源所有者與采礦權人之間的經濟關系，是國家對礦產資源所有權收益的重要組成部分，是采礦權人開采不可再生礦產資源而對作為礦產資源所有者的國家的補償，與國外的權利金大體一致或接近。徵收資源補償費的費率按礦種分別規定，費率為0.5%～4%，國外權利金費率一般為2%～8%。礦產資源補償費由國土資源部門會同財政部門徵收，主要用於礦產資源勘查和尋找新的礦產資源。

5.礦權使用費

1996年修改後的《中華人民共和國礦產資源法》，首次提出了國家實行礦權有償取得制度。1998年又出台了《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》和《礦產資源開采區塊登記管理辦法》，在這兩個辦法中規定了探礦權、采礦權使用費的具體繳納辦法。

礦產資源勘查區塊登記管理辦法中，規定了探礦權使用費標准：第一個勘查年度至第三個勘查年度，每平方千米每年繳納100元；從第四個勘查年度起，每年增加100元/平方千米，但是最高不得超過500元/平方千米。礦產資源開采登記管理辦法中，規定了采礦權使用費標准為1000元/平方千米。一個佔地10平方千米的礦區，即使按照最高標准計算，每年繳納的礦權使用費僅僅1萬元，礦權使用費收費之低是再明顯不過的了。礦產資源補償費、礦權使用費收費過低導致的後果之一，是礦權人不珍惜礦產資源，盲目追求產量，哪塊好采采哪塊，不好採的扔掉。為了杜絕這種浪費資源的現象，必須提高礦產資源補償費、礦權使用費的收費標准。

綜上所述，我國礦業經濟活動及礦產資源有償是建立在一系列經濟關系基礎上的。礦業稅費本質上是資源性質的稅費，是由礦產資源資產價值決定的，主要體現為資源所有權的收益，也是國有法定的財政預算收入，國務院明確國土資源部代表國家行使礦產資源所有者的權能，因此由資源主管部門和財政主管部門共同協調合作，抓好這件涉及礦業改革、開放的大事是非常必要和及時的。從長遠看，中國的地勘和礦業還需要持續發展，做大做強，還需要下大力氣改善投資環境以緩解資源約束的嚴峻形勢，因此需要一個較為寬松和穩定的經濟政策環境和礦業稅費制度。

⑷ 　礦產資源補償費的徵收管理

一、礦產資源補償費徵收規定適用范圍

補償費徵收規定第2條規定，「在中華人民共和國領域及管轄海域開采礦產資源，應當依照本規定繳納礦產資源補償費；法律、行政法規另有規定的，從其規定。」從上述規定可以看出，補償費徵收規定的適用范圍是：

1.空間上的適用范圍

空間適用范圍，為我國領域及管轄的其他海域。凡在上述地域范圍內開采礦產資源，國家都要徵收礦產資源補償費。

2.主體的適用范圍

補償費徵收規定覆蓋包括各種經濟成分和各種經營方式在內的所有合法取得采礦權並從事采礦活動的法人和自然人，如國有礦山企業、外商投資礦山企業、集體礦山企業、私營礦山企業、各種合作聯營形式的礦山企業和個體采礦者，開采礦產資源都必須依照規定繳納礦產資源補償費。但是，外商投資開採石油資源時，則應依照經國務院批准，財政部於1989年和1990年分別發布的中外合作開采海上、陸上石油資源，繳納礦區使用費的規定交費。

3.客體的適用范圍

客體即礦產資源。補償費徵收規定含蓋各礦種在內的全部礦產資源，即我國目前發現的所有礦產資源。繳納資源補償費的具體礦種已列在補償費徵收規定的附錄費率表中，共有168種。其中，地下水的費率及徵收管理辦法由國務院另行規定。

二、徵收主管與管轄

（一）徵收主管

補償費徵收規定第7條規定，「礦產資源補償費由地質礦產主管部門會同財政部門徵收。」具體徵收工作由地質礦產主管部門負責，財政部門對徵收工作進行監督。

（二）徵收管轄

管轄分為地域管轄和指定管轄。

1.地域管轄

地域管轄是指在某一行政區域內確定由該地區地質礦產主管部門在其管轄范圍內負責礦產資源補償費的徵收工作。適用地域管轄的有三種情況：

（1）縣級人民政府負責地質礦產管理工作的部門徵收礦區范圍在本縣所轄行政區內的采礦權人的礦產資源補償費。

（2）市（地）級人民政府負責地質礦產管理工作的部門徵收在本行政區域內礦區范圍跨縣級行政區劃的采礦權人的礦產資源補償費。

（3）省級人民政府地質礦產主管部門負責徵收在本省所轄行政區域內礦區范圍跨市（地）級行政區域的采礦權人的礦產資源補償費。

2.指定管轄

指定管轄是指國務院地質礦產主管部門將特定情況下的礦產資源補償費的徵收工作，授權由某省級人民政府地質礦產主管部門負責。適用授權管轄的有兩種情況：

（1）礦區范圍跨省級行政區域的礦產資源補償費徵收工作；

（2）礦區范圍在領海及管轄的其他海域的礦產資源補償費徵收工作。

三、徵收方式

補償費徵收規定第3條規定，「礦產資源補償費按照礦產品銷售收入的一定比例計征。」即採用了從價計征方式。計算公式為：

徵收礦產資源補償費金額＝礦產品銷售收入×補償費費率X開採回採率系數。式中的

地質礦產行政管理

核定開採回採率，以按照國家有關規定經批準的礦山設計為准。按照國家有關規定，只要求有開采方案，不要求有礦山設計的礦山企業，其開採回採率由縣級以上地方人民政府地質礦產主管部門會同同級有關部門核定。

在式中之所以設置開採回採率系數，是為了促進采礦權人提高礦產資源回收率，以達到合理開發、充分利用礦產資源之目的。

礦產品及其銷售收入是影響徵收礦產資源補償費的重要因素。因此，補償費徵收規定對礦產品、銷售價格及結算方式作了明確的界定。

1.礦產品

補償費徵收規定第3條第4款規定，「本規定所稱礦產品，是指礦產資源經過開采或者采選後，脫離自然賦存狀態的產品。」此規定明確了礦產資源補償費的計征對象是經過開采後或邊采邊選後脫離自然賦存狀態的礦產品。

2.銷售價格

（1）采礦權人采出的礦產品直接在市場銷售的，按其銷售收入計征補償費。采礦權人向境外銷售礦產品的，按照國際市場價格計算銷售收入計征補償費。

（2）采礦權人未直接銷售礦產品，而是自行加工銷售加工產品或是自行加工利用的，如開采水泥用石灰岩自行加工水泥產品而自己利用或銷售者，則按照國家規定的礦產品價格計算銷售收入。國家沒有規定價格的，則按徵收時礦產品當地市場價格計算銷售收入。

3.結算方式

礦產資源補償費以礦產品銷售時使用的貨幣結算，礦產品自行加工的，以其銷售最終產品時使用的貨幣結算。一般地，在國內銷售礦產品或最終產品用人民幣結算。當礦產品或最終產品向境外銷售時，應按銷售合同約定的貨幣結算。

四、礦產資源補償費費率

根據對世界上20多個重要礦業國權利金制度的研究結果並結合我國礦山企業的承受能力，經反復測算調整，確定以從價法計征的資源補償費的費率基本上是按礦種進行分檔的，大體為礦產品銷售收入的1%～4%，平均為1.18%。具體情況是：石油、天然氣、煤炭、煤成氣、石煤、油砂的費率為1%；黑色金屬礦產、有色金屬礦產、非金屬礦產及天然瀝青、油頁岩的費率為2%；放射性礦產、稀有金屬礦產、稀土金屬礦產、稀散元素礦產、氣體礦產及地熱的費率為3%；貴金屬礦產、離子型稀土礦產、寶石、玉石、寶石級金剛石及礦泉水的費率為4%；礦鹽的費率為0.5%；地下水的費率由國務院另行規定（詳見補償費徵收規定附錄礦產資源補償費費率表）。

我國補償費徵收規定，對外商投資企業和國內不同經濟類型的采礦權人適用同一費率和相同徵收管理辦法。這符合社會主義市場經濟體制下公平競爭的原則，體現了對外國投資者實行同等國民待遇原則，有助於改善我國的礦業投資環境。

五、礦產資源補償費徵收和免繳、減繳程序

（一）徵收繳納程序

根據補償費徵收規定的要求，礦產資源補償費一般的徵收繳納程序是：

（1）礦山企業和采礦者在取得合法采礦權後，作為補償費的納費人到當地縣級以上補償費徵收機關進行納費登記。

（2）納費人在有納費義務的行為後（即形成銷售收入），按規定向徵收機關辦理申請納費或申請減免納費手續。

（3）徵收機關對納費人的納費申報進行核定。對納費人申請減免納費進行審核和審批。

（4）納費人持徵收機關批準的、納費申報或減免批復按規定的期限和方式繳納費款。

（5）納費人在繳費過程中或繳費後，應該履行補償費徵收規定所規定的義務並承擔相應的法律責任。

（二）徵收方法

補償費徵收規定第4條規定，「礦產資源補償費由采礦權人繳納」；第10條規定，「徵收的礦產資源補償費，應當及時全額就地上繳中央金庫」。據上述規定，徵收礦產資源補償費的方法有兩種。

1.申報自繳

此種方法適用於有銀行帳戶、規模開采礦產資源的采礦權人繳納礦產資源補償費。有納費義務的采礦權人應按照補償費徵收規定向徵收管理機關辦理納費申報，經徵收機關審核後，在規定的徵收期限內通過采礦權人的開戶銀行直接將應繳納的資源補償費劃入當地的國庫或國庫經收處。這樣，應納的費款直接就地進入中央金庫。

2.自收匯繳

此繳費方法適用於無銀行帳戶、季節性開采或開采零星分散礦產資源的采礦權人繳納礦產資源補償費。一般是采礦權人在規定的徵收期限內，直接以現金形式向徵收機關繳納資源補償費，再由徵收機關將收到的費款匯總後繳入當地國庫或國庫經收處。

（三）徵收期限

（1）徵收期限是指采礦權人在規定的時限內向徵收機關定期繳納礦產資源補償費的時間界限。根據補償費徵收規定第8條和財政部的有關規定，資源補償費是按月或按季繳納，每半年即當年7月31日以前和次年的1月31日以前繳清。

（2）采礦權人在中止或者終止采礦活動時，應當及時結繳礦產資源補償費。這里所說的中止采礦是指采礦權人由於某種原因暫時停止采礦活動，但不注銷采礦許可證。遇到這種情況，應在中止後的一定時間內結繳資源補償費。終止采礦活動是指采礦權人由於法定原因或者其他原因停止采礦並注銷采礦許可證。此種情況，應在注銷采礦許可證之前結繳資源補償費。

（四）納費時應提交的資料

根據補償費徵收規定第9條規定，采礦權人在繳納礦產資源補償費的同時，還應向徵收機關報送與采礦活動和計算補償費數額相關的資料，主要包括：

（1）礦種資料。采礦權人已采出的主要礦產及其共、伴生礦產的名稱、種類。

（2）產量資料。采礦權人已采出的各種礦產的月產量和累計產量，一般以原礦噸或立方米為單位。

（3）銷售數量資料。在規定的繳納礦產資源補償費期間內，采礦權人銷售已采出的各種礦產的月銷售量和累計銷售量，一般以原礦噸或立方米為單位。

（4）銷售價格資料。在規定的繳納礦產資源補償費期間內，采礦權人銷售各種礦產品的價格。

（5）實際開採回採率資料。采礦權人在一定開采范圍內采出的礦產量與該范圍內消耗工業儲量的百分比。

采礦權人在中止或終止采礦活動時，在結繳礦產資源補償費的同時，也要向徵收機關報送上述資料。

（五）免繳、減繳礦產資源補償費的條件和審批程序

1.免繳、減繳資源補償費的條件

按照礦產資源所有者與使用者的經濟關系，為體現所有者的權益，國家徵收資源補償費本不應作免繳、減繳的規定，而且在法規制定時，已考慮到我國礦業經濟的情況，徵收費率很低，平均僅為1.18%。但是，考慮到當前礦山企業開采礦產資源的難度，成本高，利潤少；為鼓勵礦山企業充分利用礦產資源，補償費徵收規定設定了免繳、減繳礦產資源補償費的條件。

1）免繳資源補償費的條件

（1）從廢石（矸石）中回收礦產品的；

（2）按照國家有關規定經批准開采已關閉礦山的非保安殘留礦體的；

（3）國務院地質礦產主管部門會同財政部門認定免繳的其他情形。

2）減繳資源補償費的條件

（1）從尾礦中回收礦產品的；

（2）開采未達到工業品位或者未計算儲量的低品位礦產資源的；

（3）依法開采水體下、建築物下、交通要道下的礦產資源的；

（4）由於執行國家規定價格而形成政策性虧損的；

（5）國務院地質礦產主管部門會同國務院財政部門認定減繳的其他情形。

2.免繳、減繳資源補償費的審批程序

為防止國家預算收入在免繳、減繳礦產資源補償費環節上隨意喪失，補償費徵收規定第12條、第13條對申請免繳、減繳礦產資源補償費的申請，由省級人民政府地質礦產主管部門會同同級財政部門負責審批，減繳幅度超過50%的申請，還要由省（區、市）人民政府審批。市（地）、縣級人民政府負責地質礦產管理工作的部門和同級財政部門都無權批準是否免繳、減繳資源補償費的申請。

1）免繳礦產資源補償費的審批程序

采礦權人符合免繳補償費的條件時，可以向當地負責徵收補償費的機關提出免繳書面申請，填寫「免繳礦產資源補償費申請書」。市（地）、縣級負責礦產資源補償費的徵收機關和財政部門應在接到申請的20日內根據采礦權人的具體情況對申請進行調查核實，並簽署審核意見。然後，將免繳申請和審核意見上報省級地質礦產主管部門和財政部門。省級地質礦產主管部門和同級財政部門自接到上報的免繳申請後，應在30日內作出審批決定。免繳申請批准後，直接批復給申請人，同時抄送審核的徵收機關。申請人憑批復文件，在批准免繳的期限內，免繳資源補償費。

2）減繳礦產資源補償費的審批程序

采礦權人符合減繳補償費的條件時，可以向當地負責徵收補償費的機關提出減繳書面申請，填寫「減繳礦產資源補償費申請書」。市（地）、縣級負責礦產資源補償費的徵收機關和財政部門，應在接到申請的20日內，根據采礦權人的具體情況對申請進行調查核實，並簽署審核意見。然後，將減繳申請和審核意見上報省級地質礦產主管部門和財政部門。省級地質礦產主管部門和同級財政部門自接到上報的減繳申請後，對減繳補償費的額度小於或等於應當納費數額50%的申請，在30日內作出審批決定。對減繳補償費的額度超過了應當納費數額50%的申請，在30日內提出意見報省級人民政府批准。減繳申請批准後，由省級地質礦產主管部門直接批復給申請人，同時抄送審核的徵收機關。申請人憑批復文件及批復的減繳額度，在批准減繳的期限內，減繳資源補償費。

上述批准免繳、減繳補償費的，都應當向國務院地質礦產主管部門和國務院財政部門備案，以便使這兩個部門及時了解和掌握全國礦產資源補償費的徵收和免繳、減繳的情況。

⑸ 采礦權使用費的徵收標准和徵收辦法是什麼

采礦權人按年度向登記管理機關繳納采礦權使用費，依據礦區范圍的面積，標准為每平方公里1 000元，低於l平方公里高於0.5平方公里按1 000元徵收；0.5平方公里以下的按500元進行徵收。

⑹ 探礦權使用費、采礦權使用費

探礦權使用費來是國家將礦產資源源探礦權出讓給探礦權人，按規定向探礦權人收取的使用費采礦權使用費是國家將礦產資源采礦權出讓給采礦權人，按規定向采礦權人收取的使用費。

探礦權使用費收費標准：探礦權使用費以勘查年度計算，按區塊面積逐年繳納，第一個勘查年度至第三個勘查年度，每平方千米每年繳納100元，從第四個勘查年度起每平方千米每年增加100元，最高不超過每平方千米每年500元。采礦權使用費按礦區范圍面積逐年繳納，每平方千米每年1000元。

探礦權使用費、采礦權使用費由探礦權、采礦權登記管理機關負責收取。探礦權、采礦權使用費由探礦權、采礦權人在辦理勘查、采礦登記或年檢時繳納。

部分特別規定的探礦權、采礦權使用費可申請減繳或免繳，具體請參見《探礦權采礦權使用費減免辦法》（國土資發［2000]174號）。

表1-1 礦產資源補償費費率表

⑺ 礦業權使用費的征繳和使用有什麼要求

礦業權使用費是國家將礦業權出讓給礦業權人，按規定向礦業權人收取的使用費，包括探礦權使用費和采礦權使用費。探礦權使用費以勘查年度計算，按區塊面積逐年繳納，第一個勘查年度至第三個勘查年度，每平方公里每年繳納100元；從第四個勘查年度起，每平方公里每年增加100元，最高不超過每平方公里每年500元。采礦權使用費按礦區范圍面積逐年繳納，每平方公里每年1000元。

國土資源部登記管理范圍的礦業權使用費由國土資源部收取，繳入「國土資源部非稅收入財政匯繳專戶」；省級國土資源行政主管部門登記管理范圍的礦業權使用費，由省級國土資源行政主管部門收取，繳入省級財政部門指定賬戶。礦業權使用費收入應專項用於礦產資源勘查、保護和管理支出，由國土資源部和省級國土資源行政主管部門提出使用計劃，報同級財政部門審批後，撥付使用。

⑻ 采礦權收費標准及依據是怎樣的

1、采礦權使用費：采礦權使用費按礦區范圍面積逐年繳納，每平方公里每年1000元。
2、采礦權價款：采礦權價款收取標准：采礦權價款以國務院地質礦產主管部門確認的評估價格為依據。
依據：《探礦權采礦權使用費和價款管理辦法》(1999年6月7日財政部、國土資源部財綜字〔1997〕74號)
3、采礦權登記費：采礦登記收費標准
1、新建、在建、生產礦山采礦登記收費。 （1）大型礦山500元；（2）中型礦山300元； （3）小型礦山200元
2、礦山企業變更開采范圍、礦區范圍、開采礦種、開采方式換領采礦許可證，均收費100元。
依據：《礦產資源勘查、采礦登記收費標准及其使用范圍的暫行規定》頒布單位:地礦部;財政部 頒布日期:1987/07/01 文號:地發289號
4、礦產資源補償費：計算方式：徵收礦產資源補償費金額= 礦產品銷售收入×補償費費率×開採回採率系數（開採回採率系數=核定開採回採率/實際開採回採率），核定開採回採率，以按照國家有關規定經批準的礦山設計為准；按照國家有關規定，只要求有開采方案，不要求有礦山設計的礦山企業，其開採回採率由縣級以上地方人民政府負責地質礦產管理工作的部門會同同級有關部門核定。
依據：《礦產資源補償費徵收管理規定》(1994年2月27日國務院令第150號發布，1997年

⑼ 采礦權使用費的介紹

國家實行抄采礦權有償取得的制度。襲采礦權使用費是指國家將礦產資源采礦權出讓給采礦權人，並按規定向采礦權人收取的使用費。采礦權使用費，按照礦區范圍的面積逐年繳納，標准為每平方公里每年1000元。采礦權使用費，可以根據不同情況規定予以減繳、免繳。具體辦法和實施步驟由國務院規定。

⑽ 理清礦產資源稅費加強探礦權采礦權價款的管理

在礦產資源管理中，常常涉及到各種礦產資源稅、費、基金和價款，礦產資源的稅費、價款都包括哪些，如何正確區分這些稅費和價款呢？筆者下面對此進行具體梳理。

一、礦產資源管理中的稅費和價款的主要種類

（1）資源稅。資源稅目的是調節礦業企業由於開采不同品位的資源產生的級差收入，促進企業之間公平競爭。資源稅最初是一種累進制的超額利潤稅， 1986年，石油資源稅開始實行按產量定額徵收。1993年發布的《資源稅暫行條例》（國務院令第139號）規定，按產量定額計征資源稅。

（2）礦產資源補償費。礦產資源作為資源性資產，使用和開發這種資源，必須向其所有權人支付一定的費用。礦產資源補償費是礦業權人因使用（開采）礦產資源向其所有者支付的費用。 礦產資源補償費是1986年《礦產資源法》設立的，但到1994年才真正實施徵收。1994年頒布的《礦產資源補償費徵收管理規定》（國務院令第150號）規定，各地按照銷售額一定比例徵收的礦產資源補償費，應及時全額上繳中央財政，年終再由中央與地方按一定比例分成。具體分配比例為：中央與省、直轄市分成比例為5:5；中央與自治區分成比例為4:6。

（3）探礦權、采礦權使用費。探礦權采礦權使用費包括探礦權使用費和采礦權使用費。探礦權使用費是指國家將礦產資源探礦權出讓給探礦權人，按規定向探礦權人收取的使用費。 采礦權使用費是指國家將礦產資源采礦權出讓給采礦權人，按規定向采礦權人收取的使用費。探礦權、采礦權使用費按礦區面積實行定額收費，探礦權使用費以勘查年度計算，按區塊面積逐年繳納，第一個勘查年度至第三個勘查年度，每平方千米每年繳納100元；從第四個勘查年度起每平方千米每年增加100元，最高不超過每平方千米每年500元；采礦權使用費按礦區范圍面積逐年繳納，每平方千米每年1000元。

（4）探礦權、采礦權價款。探礦權采礦權價款包括探礦權價款和采礦權價款。探礦權價款是指國家將其出資勘查形成的探礦權出讓給探礦權人，按規定向探礦權人收取的價款；采礦權價款是指國家將其出資勘查形成的采礦權出讓給采礦權人，按規定向采礦權人收取的價款。探礦權采礦權價款以國務院國土資源行政主管部門確認的評估價格為依據，一次或分期繳納，但探礦權價款繳納期限最長不得超過2年，采礦權價款繳納期限最長不得超過6年。

（5）試點地區建立的基金和保證金。2004年4月國務院以山西省作為煤炭工業可持續發展試點，批准山西省徵收煤炭可持續發展基金、提取礦山環境治理恢復保證金和建立煤礦轉產發展基金，旨在促進煤炭資源可持續利用。

（6）礦區使用費。《開采海洋石油資源繳納礦區使用費的規定》（財政部令第1號）和《中外合作開采陸上石油資源繳納礦區使用費暫行規定》（財政部令第3號）規定，在中華人民共和國內海、領海、大陸架及其他屬於中華人民共和國行使管轄權的海域內依法從事開采海洋石油資源的中國企業和外國企業，在中華人民共和國境內從事合作開采陸上石油資源的中國企業和外國企業，均應當依照規定繳納礦區使用費。1994年稅制改革以後對合作開採石油、天然氣資源的，仍按原規定繳納礦區使用費，不繳納資源稅。另外，1994年，原地質礦產部對中國海洋石油總公司《關於確認在中國海域開采海洋石油資源不重復徵收礦產資源補償費的復函》（地質礦產部地函156號）中明確，在中國海域開采海洋石油資源按照《開采海洋石油資源繳納礦區使用費的規定》和《中外合作開采陸上石油資源繳納礦區使用費暫行規定》兩個行政法規的規定繳納礦區使用費的采礦權人，不再重復徵收礦產資源補償費。

二、明確探礦權采礦權有償取得的具體形式

依據法律法規和規范性文件，探礦權采礦權有償取得的具體形式包括以下三種：

1.探礦權采礦權使用費

《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》（國務院令第240號）第十二條第一款規定：「國家實行探礦權有償取得的制度。探礦權使用費以勘查年度計算，逐年繳納。」《礦產資源開采登記管理辦法》（國務院令第241號）第九條規定：「國家實行采礦權有償取得的制度。采礦權使用費，按照礦區范圍的面積逐年繳納，標准為每平方千米每年1000元。」財政部、國土資源部1999年6月聯合下發的《關於印發 ＜探礦權采礦權使用費和價款管理辦法＞的通知》（財綜字[1999]74號）又對探礦權使用費、采礦權使用費作了明確的界定。根據上述規定可以看出，在1996年《礦產資源法》修訂以來，探礦權、采礦權有償取得的制度的重要表現形式，是國家通過向探礦權人、采礦權人收取探礦權使用費、采礦權使用費。

2.探礦權采礦權價款

《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》第十三條第一款規定：「申請國家出資勘查並已經探明礦產地的區塊的探礦權的，探礦權申請人除依照本辦法第十二條的規定繳納探礦權使用費外，還應當繳納經評估確認的國家出資勘查形成的探礦權價款；探礦權價款按照國家有關規定，可以一次繳納，也可以分期繳納。」《礦產資源開采登記管理辦法》第十條第一款規定：「申請國家出資勘查並已經探明礦產地的采礦權的，采礦權申請人除依照本辦法第九條的規定繳納采礦權使用費外，還應當繳納經評估確認的國家出資勘查形成的采礦權價款；采礦權價款按照國家有關規定，可以一次繳納，也可以分期繳納。」財政部、國土資源部1999年6月聯合下發的《探礦權采礦權使用費和價款管理辦法》也對探礦權價款、采礦權價款作了明確的界定。根據上述規定可以看出，探礦權價款、采礦權價款收取對象有嚴格的界限，即申請國家出資勘查並已經探明礦產地的探礦權、采礦權的申請人。

3.以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款

國土資源部下發的《關於印發 ＜探礦權采礦權招標拍賣掛牌管理辦法（試行）＞的通知》（國土資發[2003]197號）中規定，以招標拍賣掛牌方式確定中標人、競得人後，主管部門應當與中標人、競得人簽訂成交確認書。成交確認書應當包含「探礦權采礦權價款和探礦權采礦權價款繳納時間、方式」。雖然這里用的是 「探礦權采礦權價款」一詞，與上述的第二種有償方式一樣，但具體含義應該是不同的，所以筆者用「以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款」加以區別。

三、正確區分探礦權采礦權價款與以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款

從上述概念中，筆者認為兩者的不同主要體現為以下幾方面：

（1）價款適用的范圍不同。探礦權采礦權價款收取是有嚴格範圍的，即國家出讓「國家出資勘查並已經探明礦產地的探礦權或采礦權」時，才能在收取探礦權采礦權有償使用費的同時，收取探礦權采礦權價款。以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款，是只要通過招標拍賣掛牌方式出讓探礦權或采礦權的，就應當收取探礦權價款或采礦權價款。以招標拍賣掛牌方式出讓的探礦權采礦權，包括「國家出資勘查並已經探明礦產地的」，但並不限於該范圍。

（2）價款形成的方式不同。 探礦權采礦權價款以國務院國土資源行政主管部門確認的評估價格為依據，也就是說是經過確認的評估價。以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款是成交價，在招標方式中，是中標人的投標價；在拍賣方式中，是競買人的最高應價；在掛牌方式中，是競買人的最高報價。需要指出的，成交價必須不低於確定的招標標底、拍賣掛牌底價。

（3）價款的實質內涵不同。探礦權采礦權價款以國務院國土資源行政主管部門確認的評估價格為准，評估價格實質上是國家勘查投入的成本，並且評估價格一經確定就確定了價款的具體數額；以招標拍賣掛牌方式出讓探礦權采礦權形成的價款是探礦權采礦權的市場價格，是在設定的底價基礎上交易雙方自願達成的協議價格，是礦產資源市場配置的重要體現。

大力推進礦產資源有償使用，充分發揮市場對礦產資源配置的基礎作用，是礦產資源管理的必然要求。 在實踐中，也有的地方對以申請方式取得的探礦權采礦權，盡管不符合「國家出資勘查並已經探明礦產地的」的條件，仍以探礦權采礦權有償使用為由，收取申請人探礦權或采礦權價款，這是不符合國家相關規定的。正如筆者前面指出，收取探礦權采礦權價款的條件是十分明確的，即「國家出資勘查並已經探明礦產地的」。對於不符合該條件，又是通過申請方式獲得的探礦權采礦權，礦產資源有償使用的形式只能是收取探礦權采礦權使用費。