支付境外特許權使用費所得

❶ 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼

代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。

❷ 向國外付專利費或是認證費，國內企業需要代扣代繳納企業所得稅嗎

代收所得稅，不繳納營業稅。 根據國稅函發［1998］757號及國稅函［1999］788號文件專規定，國內支付單位與外屬國企業簽訂借貸、技術轉讓、財產租賃等合同或協議，按合同或協議規定支付的利息、租金、特許權使用費等款項，凡已計入本期國內支付單位的成本、費用的，無論是否實際支付上述款項，均認同為已支付，並應按照稅法的規定代扣代繳外國企業預提所得稅。其中，對按合同規定未到期或延期支付的利息、租金、特許權使用費等款項，企業按照會計制度的有關規定，計提列入企業本期成本、費用在稅前扣除的，凡在報送企業所得稅申報表計算應納稅所得額時，也作為本期成本、費用的，應在財務上提取該費用時代扣代繳外國企業預提所得稅。

❸ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

1、收到形式發票抄時

借：成本襲費用類科目

貸：應付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

❹ 關於對境外機構支付的特許權使用費代扣代繳企業所得稅、營業稅的計稅基礎均是怎樣

兩點，稅款計算是外幣轉換成本幣後直接乘以相應稅率，代繳非居民企業所得稅，除非財產轉讓，不得扣除相關稅費。依據合同約定的標的額，該部分稅收的應稅義務在外國企業，代繳企業如果代為支付，不得列支稅前。

❺ 支付外國企業特許權使用費需要繳納營業稅嗎

根據《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知內》（國稅發〔2009〕3號）容第八條扣繳企業所得稅應納稅額計算的規定，扣繳企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際徵收率。應納稅所得額是指依照《企業所得稅法》第十九條規定計算的下列應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規定之外的稅費支出。因此，向國外支付特許權使用費時，不能扣除營業稅。

❻ 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅

境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其實回施條例相關規定答按收入全額繳納10%的企業所得稅。

境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。

如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。

而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。

通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。

❼ 特許權使用費收入屬於什麼收入

特許權使用費收入屬於營業收入。
應當計入營業收入項目的收入有銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入、特許權使用費收入、視同銷售收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，接受捐贈收入和其他收入不計入到營業收入。
特許權使用費收入是指我國個人收入調節稅的一項應稅收入，即指單位和個人因提供或轉讓各種專利權、專有技術、版權、商標權等給他人使用所取得的收入，單位和個人所擁有的特許權未經許可，任何單位和個人都不得用以為服務謀取利益，只有當特許權所有者同意轉讓或允許使用，並在支付一定使用費後，才能使用。
因此，特許權使用費收入是特許權所有者的一項專有收入，也是單位和個人應稅收入的一個組成部分。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第二十條 企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。第四十九條 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。第六條 企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

❽ 企業向境外個人支付特許權使用費所得稅稅率是多少

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時。

借：成本費用類科目。

貸：應付賬款。

2、代扣繳增值稅及附加稅費時。

借：應付賬款。

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）。

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）。

應交稅金-代扣稅費。

(8)支付境外特許權使用費所得擴展閱讀：

經營所得：

採用三級超額累進稅的、實行按年綜合徵收。為兼顧現行個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,特許權使用費所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,個人獨資企業所得和合夥制企業所得納稅人的納稅負擔。

銜接個人所得稅和企業所得稅的徵收,可將稅率簡化為三級超額累進稅率。以每一納稅年度的各項收入總額,減除成本、費用和損失後的余額為應稅所得額,按年綜合徵收,分月(或季)預繳、年終匯算清繳。

其他所得：

採用20%的比例稅率、實行按月(次)分類徵收。對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得採用20%的比例稅率,分項按月(或按次)徵收,不作任何扣除,並對一次性收入畸高的實行加成徵收。

❾ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅

1. 營業稅

2. 企業所得稅

3. 企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
   

特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。

❿ 境內向境外支付特許權使用費可以免增值稅么

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十二條規定：「在境內銷售服務、無形 資產或者不動產，是指：(一） 服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方 或者購買方在境內；(二） 所銷售或者租賃的不動產在境內；(三） 所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；(四） 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。」第十三條規定：「下列情形不屬於在境內銷售服務或者無形資產：(一） 境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。(二） 境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。(三）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。(四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。」根據上述規定，如果無形資產完全在境外使用則不征增值稅，無形資產在境內使 用或境內外使用則需扣繳增值稅。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定的收人來源地的判定 原則，只要特許權使用費的支付方在境內，無論是否完全在境外使用，均需依法扣繳 預提所得稅。