㈠ 明確什麼是涉稅違法犯罪，其具體行為有哪些依據法律分別應該受到怎樣的處罰
您好
您要了解涉稅違法犯罪的具體行為，可參閱危害稅收征管罪的立案標准。處罰依據可查閱刑法關於危害稅收征管罪處罰規定。
一、危害稅收征管罪立案標准
《最高人民檢察院公安部關於公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》，對公安機關經濟犯罪偵查部門管轄的刑事案件立案追訴標准作出了規定。
逃稅案（刑法第二百零一條）逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
（一）納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經稅務機關依法下達追繳通知後，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；
（二）納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；
（三）扣繳義務人採取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的。
納稅人在公安機關立案後再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究。
抗稅案（刑法第二百零二條）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
（一）造成稅務工作人員輕微傷以上的；
（二）以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；
（三）聚眾抗拒繳納稅款的；
（四）以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。
逃避追繳欠稅案（刑法第二百零三條）納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。
騙取出口退稅案（刑法第二百零四條第一款）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。
虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零五條）虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予立案追訴。
偽造、出售偽造的增值稅專用發票案（刑法第二百零六條）偽造或者出售偽造的增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。
非法出售增值稅專用發票案（刑法第二百零七條）非法出售增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。
非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票案（刑法第二百零八條第一款）非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。
非法製造、出售非法製造的用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零九條第一款）偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票五十份以上或者票面額累計在二十萬元以上的，應予立案追訴。
非法製造、出售非法製造的發票案（刑法第二百零九條第二款）偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。
非法出售用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零九條第三款）非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票五十份以上或者票面額累計在二十萬元以上的，應予立案追訴。
非法出售發票案（刑法第二百零九條第四款）非法出售普通發票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。
文件規定，上述規定自2010年5月7日起執行。
二、危害稅收征管罪的處罰
第二百零一條【逃稅罪】納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。
有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
第二百零二條【抗稅罪】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金;情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
第二百零三條【逃避追繳欠稅罪】納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
第二百零四條【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。
納稅人繳納稅款後，採取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。
第二百零五條【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;虛開發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金;情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
第二百零六條【偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪】偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
第二百零七條【非法出售增值稅專用發票罪】非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
第二百零八條【非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪;虛開增值稅專用發票罪、出售偽造的增值稅專用發票罪、非法出售增值稅專用發票罪】非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。
第二百零九條【非法製造、出售非法製造的用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;非法製造、出售非法製造的發票罪;非法出售用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;非法出售發票罪】偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的前款規定以外的其他發票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金;情節嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金。
非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照第一款的規定處罰。
非法出售第三款規定以外的其他發票的，依照第二款的規定處罰。
第二百一十條【盜竊罪、詐騙罪;持有偽造的發票罪】盜竊增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照本法第二百六十四條的規定定罪處罰。
使用欺騙手段騙取增值稅專用發票或者可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照本法第二百六十六條的規定定罪處罰。
第二百一十條之一明知是偽造的發票而持有，數量較大的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金;數量巨大的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
第二百一十一條【單位犯危害稅收征管罪的處罰規定】單位犯本節第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。
希望對您有所幫助。
㈡ 民事爭議造成納稅人不明如何處理
您好：
納稅服務投訴管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條
為保護納稅人合法權益，規范納稅服務投訴處理工作，構建和諧的稅收征納關系，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》，制定本辦法。
第二條
納稅人（含扣繳義務人，下同）認為稅務機關和稅務人員在納稅服務過程中侵犯其合法權益，向稅務機關進行投訴，稅務機關辦理納稅人投訴事項，適用本辦法。
第三條
納稅服務投訴應當客觀真實，不得捏造、歪曲事實，不得誣告、陷害他人。
第四條
各級稅務機關在辦理納稅服務投訴事項中，必須堅持合法、公正、及時的原則，強化責任意識和服務意識。
第五條
縣以上稅務機關的納稅服務管理部門具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查納稅服務投訴，並草擬處理意見。
第六條
各級稅務機關應當配備專門人員從事納稅服務投訴處理工作，保證納稅服務投訴工作的順利開展。
第二章 納稅服務投訴范圍
第七條
納稅服務投訴是指納稅人對於稅務機關和稅務人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權益保護工作方面未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。
第八條
對稅法宣傳的投訴，是指納稅人對於稅務機關和稅務人員對各項稅收法律、法規、規章、稅收政策和涉及納稅人的稅收管理制度的宣傳不及時、不全面、不準確而進行的投訴。具體包括：
（一）根據"誰制定，誰發布"的原則，負有稅收政策和征管制度發布義務的稅務機關，未按照規定時限以適當方式及時向公眾發布稅收政策和征管制度的；
（二）主管稅務機關未及時、全面向所轄區域內納稅人宣傳新的稅收政策和征管制度的；
（三）稅務機關和稅務人員對稅收政策和征管制度的宣傳、解釋存在錯誤的。
第九條 對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對於稅務機關和稅務人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準確而進行的投訴。具體包括：
（一）稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢未按規定時限給予回復的；
（二）稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復的；
（三）屬於本單位或者本崗位人員職責范圍應予答復的咨詢問題，採取推諉等方式不作答復的；
（四）接受納稅咨詢的稅務人員未履行首問責任的。
第十條
對辦稅服務的投訴，是指納稅人對於稅務機關和稅務人員的辦稅過程不夠規范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括：
（一）在辦理涉稅審批和稅務行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務機關和稅務人員未履行一次性告知義務的；
（二）稅務機關對已受理的稅務行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規規定的時限辦結的；
（三）稅務機關和稅務人員徵收稅款時，未按規定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；
（四）稅務人員的工作用語、工作態度不符合文明規范要求的。
第十一條
對納稅人權益保護的投訴，是指納稅人對稅務機關在執行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害其合法權益而進行的投訴。具體包括：
（一）稅務機關在稅收徵收、管理和檢查過程中向納稅人重復要求報送相同涉稅資料的；
（二）同一稅務機關違反有關文件規定或者違背公開承諾，在一個納稅年度內，對同一納稅人實施一次以上納稅評估或者進行兩次以上稅務檢查的；
（三）稅務機關未依照納稅人的請求，對擬給予納稅人的行政處罰依法舉行聽證的；
（四）稅務機關扣押納稅人的商品、貨物或者其他財產時，未按規定開付收據；查封納稅人的商品、貨物或者其他財產時，未按規定開付清單；或者對扣押、查封的納稅人商品、貨物或者其他財產未按規定及時返還的；
（五）納稅人對稅務機關推廣使用的系統軟體或者推廣安裝的稅控裝置的售後服務質量不滿意的；
（六）稅務機關和稅務人員有侵害納稅人合法權益的其他行為的。
第三章 提交與受理
第十二條 納稅人對納稅服務的投訴一般應採取實名投訴。投訴可以採取書面或者口頭等形式提出。
第十三條
納稅人進行書面投訴的，應當在投訴材料中載明下列事項：
（一） 投訴人的姓名（名稱）、地址、聯系方式；
（二）
被投訴單位名稱或者被投訴個人的姓名及其所屬單位；
（三） 投訴請求、主要事實和理由；
（四）
投訴人簽名或者蓋章。
納稅人採取口頭形式提出投訴的，也應說明前款（一）至（三）項內容，有條件的可以簽字蓋章。稅務機關在告知納稅人的情況下可以對投訴內容進行錄音。
第十四條
納稅人對稅務機關的投訴，應向其上一級稅務機關提交。
對稅務機關工作人員的投訴，可以向其所屬稅務機關提交，也可以向其上一級稅務機關提交。
第十五條
已就具體行政行為申請稅務行政復議或者稅務行政訴訟，且被依法受理的，不可同時進行納稅服務投訴，但具體行政行為同時涉及納稅服務態度問題的，可就納稅服務態度問題進行投訴。
第十六條
納稅服務投訴符合下列規定的，稅務機關應當受理：
（一）投訴范圍符合本辦法的規定；
（二）納稅人進行實名投訴，且投訴材料符合本辦法第十三條要求；
（三）納稅人雖進行匿名投訴，但投訴的事實清楚、理由充分，有明確的被投訴人，投訴內容具有典型性；
（四）上級稅務機關和政府相關部門轉辦的納稅服務投訴事項。
第十七條
稅務機關收到投訴後，應於3個工作日內進行審查，決定是否受理，並分別按下列方式處理：
（一）投訴事項符合本辦法規定受理范圍，且屬於本稅務機關處理許可權的，應當按照規定調查處理；
（二）投訴事項符合本辦法規定受理范圍，但不屬於本稅務機關處理許可權的，按照"屬地管理、分級負責"的原則，轉交相關稅務機關處理；
（三）本辦法規定范圍以外的投訴事項應分別適用相關規定轉交有權處理的部門調查、處理。
第十八條
稅務機關應當建立納稅服務投訴事項登記制度，記錄投訴的收到時間、投訴人、被投訴人、聯系方式、投訴內容、受理情況以及辦理結果等內容。
第十九條
對符合規定的納稅服務投訴，稅務機關審查受理後，應當告知投訴人。
對不予受理的實名投訴，應填寫《納稅服務投訴不予受理通知書》，說明不予受理的理由，並書面反饋納稅人。
第二十條
稅務機關收到投訴後，未按本辦法第十七條規定的期限審查作出不予受理決定，或者轉交相關部門處理的，自收到投訴之日起視為受理。
第二十一條
上級稅務機關認為下級稅務機關應當受理投訴而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以責令其受理。
上級稅務機關認為有必要的，可以直接受理應由下級稅務機關受理的納稅服務投訴。
第二十二條
納稅人的同一投訴事項涉及兩個或者兩個以上稅務機關的，由其共同上級稅務機關負責受理。
第二十三條
各級稅務機關應當向納稅人公布負責納稅服務投訴機構的通訊地址、投訴電話、電子郵箱，與納稅服務投訴有關的法律、行政法規、規章和其他為投訴人提供便利的事項。
第四章
調查與處理
第二十四條
稅務機關調查、處理投訴事項，應本著注重調解、化解爭議的原則進行。調查處理納稅服務投訴事項，應當由兩名以上工作人員參加。
第二十五條
調查人員與投訴事項或者投訴人、被投訴人有直接利害關系的，應當迴避。
第二十六條
稅務機關應對納稅人投訴的具體事項進行調查、核實。調查過程中應充分聽取投訴人、被投訴人的意見，查閱相關文件資料，調取有關證據，必要時可實地核查。
第二十七條
調查過程中發生下列情形之一的，應當終止調查：
（一）投訴內容不具體，通過調查無法核實，或者無法聯系投訴人進行補正的；
（二）
投訴事實經查不屬於納稅服務投訴事項的；
（三） 投訴人自行撤銷投訴，經核實，確實不需要進一步調查的；
（四）
投訴雙方當事人達成一致意見，投訴得到解決的。
第二十八條
稅務機關根據調查核實的情況，對納稅人投訴的事項分別作出如下處理，並將處理結果書面告知實名投訴人：
（一）投訴事實成立的，予以支持。責令被投訴人限期改正，並視情節輕重分別給予被投訴人相應的處理；
（二）投訴事實不成立的，不予支持。
第二十九條
對於可能造成社會影響的重大、緊急投訴事項，或者10人以上群體性投訴事件，稅務機關應及時依法採取措施，防止影響的產生和擴大。同時，要立即向本機關負責人報告。
第三十條
納稅服務投訴事項應當自受理之日起30日內辦結；情況復雜的，經受理稅務機關負責人批准，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過15個工作日。
第三十一條
被投訴人應按照責令改正通知要求的限期，對投訴事項予以改正，並自限期期滿之日起3個工作日內將改正結果書面報告作出處理決定的稅務機關。
第三十二條
稅務機關應採取適當形式將被投訴人的改正結果告知投訴人。
第三十三條
納稅人當場提出投訴，事實簡單、清楚，不需要進行調查的，稅務機關可以即時進行處理。
第三十四條
納稅人當場投訴事實成立的，被投訴人應立即停止或者改正被投訴的行為，並向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務人員應當向納稅人做好解釋工作。
第三十五條
即時處理的投訴案件，事後應補填《納稅服務投訴事項登記表》進行備案。
第五章 指導與監督
第三十六條
各級稅務機關應當及時對納稅服務投訴情況進行統計、整理、歸納和分析，並定期向上一級稅務機關提交情況報告。
對於辦理納稅服務投訴過程中發現的有關稅收制度或者行政執法中存在的普遍性問題，應向有關部門提出合理化建議。
第三十七條
稅務機關應當按照規定對納稅服務投訴資料進行歸檔整理。
第三十八條
上級稅務機關應當加強對下級稅務機關納稅服務投訴工作的指導與監督。
第三十九條
建立上級對下級稅務機關納稅服務投訴辦理情況通報制度，定期將投訴及處理情況進行通報，提高納稅服務投訴工作的質量和效率。
第六章 附則
第四十條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第四十一條
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法制定具體的實施辦法。
第四十二條 本辦法自2010年1月1日起施行。
㈢ 刑事案件的法律程序，涉稅刑事犯罪法律怎麼規
《中華人民共和國刑法》：
第二百零五條 【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
有前款行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零六條 【偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪】偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
偽造並出售偽造的增值稅專用發票，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制;數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
第二百零七條 【非法出售增值稅專用發票罪】非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
第二百零八條 【非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪;虛開增值稅專用發票罪、出售偽造的增值稅專用發票罪、非法出售增值稅專用發票罪】非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。
㈣ 涉稅分析包括哪些內容
一、稅法宣傳
稅法宣傳是納稅服務的重要內容，稅務機關廣泛、及時、准確、有針對性地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識，是增強全社會依法誠信納稅意識，提高納稅人稅法遵從度的重要措施。
二、納稅咨詢
為納稅人提供納稅咨詢是稅務機關的職責，《稅收徵管法》明確規定，稅務機關應當無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。
做好日常咨詢。稅務機關堅持依法、無償、准確、規范、便捷的原則，扎實做好日常納稅咨詢服務。辦稅服務廳工作人員和稅收管理人員是進行納稅咨詢輔導的直接責任人員，負責面對面地解答納稅人提出的問題，並加強與納稅人的聯系和溝通，及時進行辦稅輔導。在接受納稅咨詢時，稅務人員努力自覺做到語言文明、舉止莊重、講普通話。回答問題時，力求做到准確、及時，減少和避免納稅人由於了解政策不及時、不全面或不熟知程序而出現的問題。稅務機關定期收集和了解不同規模和類型納稅人的需求，積極開展個性化的納稅咨詢。
三、辦稅服務
辦稅服務是稅務機關為方便納稅人准確、及時辦理涉稅事項、履行納稅義務的重要措施，辦稅服務質量和效率是檢驗納稅人滿意度的重要標准。稅務機關一直致力於通過不斷完善服務功能，推行多元辦稅、優化辦稅流程、精簡涉稅資料等手段，幫助納稅人更便捷高效地行使權利和履行義務。
優化辦稅流程。稅務機關對實際操作中復雜的辦稅流程依法簡並，對稅收業務流程進行集中梳理，對能夠下放的審批許可權和前移的審批事項予以下放和前移。不斷優化辦稅流程，切實解決納稅人辦稅「多頭找、多次跑」和稅務機關「重復找納稅人」等突出問題。加強國、地稅局合作，降低稅收成本，提高辦稅服務效率，切實方便納稅人。
四、權益保護
尊重和保護納稅人的權利是稅務機關的法定義務。近年來，稅務機關積極響應納稅人訴求，妥善解決稅收爭議，切實維護納稅人合法權益，及時滿足納稅人合理需求，為納稅人營造了公平、公正、和諧的稅收環境。
加強納稅人權益保護的制度建設。稅務機關認真落實各項稅收實體法和程序法有關納稅人權益保護規定，積極推動保護納稅人權益的法律制度建設。在稅收規章和規范性文件制定過程中，通過廣泛徵求納稅人的意見和建議，切實保障納稅人的知情權、參與權、表達權、監督權。建立了納稅人權益保護溝通制度，充分利用納稅服務窗口、定點聯系制度和第三方調查等渠道收集納稅人對稅收管理與服務方面的意見和建議，不斷完善納稅服務措施。建立健全對納稅人意見和投訴的快速處理機制，努力做到向納稅人及時反饋。加大納稅人民主聽證、監督評議等工作力度，充分體現納稅人的權益。
五、信用管理
國家稅務總局於2003年制定了《納稅信用等級評定管理試行辦法》，全面開展納稅信用等級評定工作，推進稅收信用體系建設。納稅信用等級的評定內容涉及納稅人遵從稅法情況和接受稅務機關管理情況，具體包括稅務登記情況、納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律行政法規行為處理情況等，根據這些情況劃分的標准，納稅信用等級評定設置A、B、C、D四級。稅務機關積極建立納稅信用信息資料庫，實現納稅信用的動態管理。
納稅信用等級的評定堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標准、方法和程序進行。
㈤ 處理跨境稅務事的法律依據
摘要 第一條 為規范稅務師事務所及其涉稅服務人員提供一般稅務咨詢的服務行為，提高執業質量，防範執業風險，根據《涉稅專業服務監管辦法(試行)》（國家稅務總局公告2017年第13號）、《國家稅務總局關於進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號發布）和中國注冊稅務師協會《稅務師行業涉稅專業服務規范基本指引（試行）》，制定本指引。
㈥ 注冊稅務師考試涉稅服務相關法律哪個老師講得最好
正版稅務師考試教材《涉稅服務相關法律》是西南政法大學經濟法學碩士、律師、注冊會計師——黃潔洵講的。
㈦ 稅務師的涉稅服務相關法律難度大嗎
1、稅務師考試設5個科目，具體是：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目2、針對計算能力較強，且稅務的基礎知識也比較熟悉的考生對於這類的考生建議把稅法一、稅法二和涉稅服務實務放一起，憑借自己較強的計算能力和扎實的基礎知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。在第二年把財務與會計作為重點來復習，兼顧涉稅服務相關法律的復習，但也要爭取兩科一同通過，這樣，最不濟第三年只需要再考一門涉稅服務相關法律就能輕松地通過稅務師考試。3、針對計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生對於這類考生建議把涉稅服務相關法律和財務與會計放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有的時間來復習其他三個科目，即使第二年通不過稅法一、稅法二及涉稅服務實務的考試，也能增長考試的經驗，為第三年通過考試奠定基礎。
㈧ 對於已經移送公安機關的涉稅案件，稅務機關是否還能做出行政處罰請提出相關法律依據，謝謝。
可以：1、公安機關行使的是刑事偵查權，稅務機關行使的行政處罰權，二者並不沖突。2、根據一事不再罰原則，兩次以上的罰款是不允許的，但僅指罰款而已。公安機關對這樣的案件是沒有罰款權的。
法律依據的話……目前沒有法律法規和司法解釋規定對這種情形不能罰款，因此，只要稅務對涉稅案件進行處罰有明確的法律規定即可
㈨ 老師，稅務師涉稅法律難度大不大
你好 難度還是有的 ；涉稅服務相關法律學起來相對還是有點耗精力，該科目中包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內容較多，對一般的人員來說行政法、刑法、訴訟法學起來有一定的難度。 稅法一：★★
稅法二：★★★
涉稅服務實務：★★★★★
財務與會計：★★★★
涉稅服務相關法律：★★★
㈩ 請問現在開始復習稅務師考試的涉稅服務實務還來得及嗎
可以爭取一下的！稅法一和稅法二都過了，其它的相對簡單一些！而且一直在看書，還是可以沖刺一下的！不過把自己的節奏調整好，關注點集中好！