信用證糾紛支行

『壹』 建行泉州分行被罰82萬元，官方對此有何說明

中國經濟網北京2月22日消息：中國人民銀行福州中心支行近日公布的行政處罰信息公示表（泉銀罰〔2021〕4號-9號）顯示，中國建設銀行股份有限公司泉州分行：

1、違反反洗錢管理規定；

2、違反支付結算管理規定；

3、違反國庫業務管理規定。

中國人民銀行泉州市中心支行對其給予警告，並處人民幣82萬元罰款。

洪福星、吳玲玲、陳揮弘、王賢、黃曉藝違反反洗錢管理規定，中國人民銀行泉州市中心支行對洪福星、吳玲玲、陳揮弘、王賢分別處人民幣1.5萬元罰款，對黃曉藝處人民幣1萬元罰款。

國庫資金經收支付服務，是指非銀行支付機構依託商業銀行或清算機構與國庫直連的網路通道，為各類預算收入經收入庫提供的網路支付服務。國庫資金經收支付服務是國庫經收業務的延伸，是僅面向個人銀行結算賬戶提供的網路支付服務。

國庫資金經收支付服務包括兩種業務模式：一是非銀行支付機構通過清算機構與商業銀行連接，依託商業銀行直連國庫的網路通道提供經收支付服務(以下簡稱模式一)；二是非銀行支付機構依託清算機構直連國庫的網路通道提供經收支付服務(以下簡稱模式二)。

『貳』 找關於銀行信用證的風險規避

進口信用證開立中銀行的風險規避
張濤
( 中國工商銀行濟源市支行, 河南濟源454650)
摘要: 進口信用證是國際業務結算諸品種中收益較高的一種。但是銀行在進口開證業務快速發展的
同時, 也應重視風險的防範與控制, 使之成為效益增長點而不是風險爆發點。
關鍵詞: 進口信用證; 信用風險; 風險規避
文章編號: 1003- 4625( 2007) 10- 0057- 03 中圖分類號: F832.63 文獻標識碼: A
Abstr act: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In
the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so
as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
進口信用證(Import Letter Of Credit, L/C) 被稱為
「國際商業生命的血液」, 是國際業務結算諸品種中收
益較高的一種, 其在提高商業銀行的中間業務收入比
重與結構中起到不可替代的作用。如何在進口開證業
務快速發展的同時有效控制風險, 使之成為效益增長
點而不是風險爆發點, 值得我們深入探究。
一、進口信用證風險的特點
( 一) 全程性
在進口開證業務中, 銀行開立的每一筆信用證不
是反映在資產與負債科目, 而是表現在表外科目里,
盡管不動用銀行的自有資產, 但從企業提交開證申請
到最終尾款結清的全過程中, 銀行將一直承擔第一付
款責任, 隨時有可能出現信用證墊款的情況。那麼經
營的這些表外業務就可能變為實質上的不良資產業
務。
( 二) 不確定性或多變性
由於國際政治與經濟形勢復雜多變, 同時國內企
業在生產經營中也面臨著不斷變化的市場環境, 企業
行為都在不斷的變化之中, 從而決定了在開證業務中
經營風險的多變性和不確定性。
( 三) 風險的關聯性
在進口信用證開立中, 一般只動用銀行表外科
目, 以收取一定的手續費。但這並不意味該項業務與
銀行的資產、負債一點關系也沒有。相反, 開證與銀行
的資產和負債業務關系十分密切, 企業可能在開證後
同時申請相應的進口押匯或進口代付等業務。例如銀
行為企業開立的買方遠期信用證, 在一定條件下可能
轉化成銀行的資產或負債業務。一旦發生法律風險,
將會影響銀行的資產負債結構, 加大銀行的經營風
險, 影響銀行的經營成果, 形成全局性風險, 給銀行造
成難以挽回的損失。
二、進口開證的風險分類
( 一) 外部風險
通常是由於國家政治形勢、客戶情況、政府經濟
政策以及銀行經營環境等外部因素發生變化而導致
的風險。主要包括信用風險、國家風險、匯率與利率風
險、意外事故風險等。
1.信用風險(Market Risks)。
信用風險(也稱市場風險)是銀行開立進口信用證
後所面臨的主要風險。麥肯錫公司的研究表明, 以銀
行實際的風險資本配置為參考, 信用風險占銀行總體
風險暴露的60%。本文主要指開證申請人違約而導致
信用證到單時, 無法支付款項導致銀行墊款不能收回
本息而造成損失的可能性。
主要包括:
第一, 進口商的信譽和資信情況將直接影響銀行
所做出的付款承諾。一般地說, 銀行在開證之前, 都會
要求客戶落實保證金, 但隨著業務競爭的加劇, 要求
客戶每筆開證提供足額保證金顯然是不現實的。越來
越多的客戶要求減免保證金開證。而對於優質客戶,銀行也願意提供授信為其開證。在這種情況下, 銀行
所面臨的風險也可能增大。
第二, 商品風險: 主要是指由於進口商品的質量
和市場供求狀況引起的風險。一般地, 開證申請人如
發現貨物在品質、性能等方面的缺陷, 或者商品有安
全問題, 無法通過商檢、報關, 往往會因此要求銀行拒
付, 而不是主動通過商務合同向出口商進行索賠。而
信用證的本質決定了銀行處理的是單據, 與貨物無
關, 只要單證一致, 銀行就必須付款。另外, 對於有些
市場物資, 如石油、農產品、滌綸短纖等商品受國內外
市場供求、期貨市場因素、季節因素等影響, 價格波幅
很大, 一旦市場價格波幅超出了開證申請人的預期承
受能力, 往往會使申請人貨款回籠困難, 付匯資金無
法及時到位, 最終導致銀行的墊付。
第三, 商務欺詐風險: 進口商往往利用信用證結
算銀行「管單不管貨」這一特點, 而且付匯無須提供進
口貨物報關單, 通過與國外公司合謀, 簽訂假商務合
同、作假的貨運單證等文件欺詐銀行, 騙取銀行資金。
第四, 資金挪用風險: 這是遠期信開證的一大風
險。特別是發生在那些貿易公司代理開證業務中。代
理開證申請人往往會利用信用證承兌到付款之間的
時間差, 在被代理公司提前劃入的付匯資金中做手
腳, 挪作他用, 一旦發生投資損失, 變現困難, 使付匯
資金到期無處著落, 而銀行對於經過貼現和背書轉讓
後的善意持票人則必須履行付款義務。
2.國家風險(Political Risks)。
主要指在國際貿易中, 由於進出口雙方國家經
濟、政治、社會環境的突然變化而對銀行開證安全造
成影響的可能性。這主要是指由於國際政治、軍事、經
濟發生動盪引發的風險。如「9.11」事件後引發的石油
價格異常波動, 以及海灣戰爭引起的油價上升等「連
鎖反應」等等, 這些因素都會對國際貿易的正常進行
產生巨大影響, 以銀行信用為基礎的信用證當然也不
可例外地會面臨諸多風險。
3. 匯率和利率風險(Exchange & Interest Rate
Risks)。
主要指由於在進口開證結算全過程中, 由於國家
匯率與利率的調整給銀行帶來損失的可能性。
( 二) 內部風險
這主要是由於銀行內部經營管理不善, 或內部人
員和機構的主觀行為而造成的風險。它涉及銀行內部
機構、制度、規定、管理、技術、人員等各個方面, 如決
策的失誤、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能導致信
貸風險的產生。主要包括決策風險、操作風險、道德風
險。
1.決策風險(Decision- making Risks)。
由於對整體國際貿易局勢或經濟發展情況把握
出現失誤, 導致銀行在決策每筆進口信用證開立時,
可能會出現重大失誤而導致墊款的可能性。在信用證
的內部風險中, 決策風險是一個不可迴避的問題。
2.操作風險(Operation Risks)。
主要是指因控制、系統及運營過程中的錯誤或疏
忽而可能引致潛在損失的風險。這里主要指在具體開
證操作中, 違反國際慣例、外管政策等引起糾紛而給
銀行帶來損失的可能性。例如具體經辦人員可能不了
解進口商品是否屬於許可證商品、特許商品、國家限
制進口商品等。
3.道德風險(Moral Hazards)。
在道德風險的定義中, 指代理人享有自己行為的
收益而將成本轉嫁給別人, 從而造成他人損失的可能
性。這里主要指信用證整體操作流程中, 操作與經辦
人員利用職務之便, 為自己謀求私利而給銀行帶來損
失的可能性。
三、規避進口開證風險採取的策略
( 一) 外部的綜合風險控制
1.對系統性風險的控制。
建立和完善信貸風險的預警監控機制。銀行經辦
機構應在對宏觀經濟政策、區域經濟政策、市場供求
關系以及客戶狀況進行分析的基礎上, 建立行業、區
域、品種、集團客戶風險分析的基礎檔案, 並通過與各
部門、各行業、各媒體業建立的信息交流渠道, 形成定
期對一些行業或地區進行預警通報、確定高風險貿易
融資范圍的風險預警機制。
2.提高對國家風險、匯率與利率風險的控制。
國家風險一旦發生, 一般情況下無法控制, 這就
需要事前做好必要的准備。銀行的經辦人員應該及時
了解國內外時政、經濟情況, 提高分析問題、判斷問題
的能力。作為開證銀行應全面了解世界各地的政治經
濟情況, 各國的經濟實力狀況, 國內的政治經濟趨勢,
預測有關經濟的走勢, 預測有關國家所要採取的影響
經濟的措施, 並能較為客觀地預測國際、國內匯率的
走勢, 熟悉整個經濟環境。

『叄』 鍾志剛的獲獎紀錄

1989年 作品《早晨,黃昏》獲「首屆長沙市中學生創作歌曲大賽」創作及表演一等獎。
1994-1997年 連續獲湖南省會「最佳歌手」稱號；
94年獲「湖南首屆MTV電視歌手大獎賽」二等獎。
1993年 主創《楊勁·妹妹》專輯唱片，創作包括主打歌共六首作品。
1995年 作品《打開收音機》《平凡百姓》
獲「五城市新人、新歌十佳大賽」兩項金獎。
1994-1997年 舉辦個人作品演唱會、校園巡迴演唱會數十場。
1998-1999年 獲深圳「荔枝杯十佳歌手」及「青工杯十大歌手」獎
2001年 《1997-2001城市民謠夜嘉賓作品選集》收錄三首作品《月亮粑粑》、《和媽媽跳舞》、《打開收音機》。
2004年 原創作品《勒杜鵑盛開的地方》獲深圳鵬城歌飛揚「2004年第三季度十大金曲」獎。
2004年 作品《勒杜鵑盛開的地方》獲深圳2004「年度十大金曲」獎、個人獲「最佳唱作人」獎項。
2004年 作品《月亮粑粑》由深圳電台送北京音樂台「中華民歌大擂台」節目打榜單，高居幾周榜首。
2004年底 小剛首張專輯發燒音樂CD——《曾經吟唱》榮獲中國輕音樂學會最佳男歌手提名獎。
2005年3月 小剛第二張專輯《夜來燒》發行，其中收錄兩首個人原創，市場發現多種盜版，眾多網站發布及下載。
2005年8月 小剛第三張專輯《請跟我來》由聲揚文化製作，香港音樂堡發行，獲得好評。
2006年1月 原創作品《為你唱不停》獲深圳2005「年度十大金曲」獎。
鍾志剛 男， 1967年出生，濟南市人，漢族，法學碩士。1989年9月參加工作，1994年12月入黨，山東君義達律師事務所創始合夥人，二級律師，濟南市律師協會知識產權委員會副主任。 對金融、證券、中外項目投資、次本運作、房地產、知識產權等領域各項法律業務熟悉，並有豐富的實際操作經驗。近年來，先後為國泰君安證券公司、山東省房地產開發集團公司、中國電子進出口山東公司等數十家企業擔任法律顧問，參與從事資產重組、房地產開發、項目招投標的法律服務活動。其中，金額超過5000萬的項目10餘個。 代理各類訴訟案件300餘件，非訴訟案件60餘件，為委託人避免、挽回經濟損失近3億元。 較為成功的案例有：2002年，某銀行濟南分行訴煙台某公司、中國某銀行煙台福山支行、某保險公司煙台分公司信用證墊款糾紛一案，作為被告某銀行煙台福山支行的訴訟代表理人，通過充分調查，在法庭上合理論證，法院最終判決免除了福山支行1.3億元的連帶保證責任。1999年，某山東公司訴某銀行石家莊分行存單糾紛一案中，作為原告的訴訟代理人，通過認真地調查取證，對違規開戶、劃款行為進行了全面揭示，充分地論證了被告過錯所在及應當賠付存款的依據。最終，法院判決被告償還原告1000萬元的資金及利息。2001年，該案作為典型案例，被最高人民法院收錄。 曾多次被濟南市司法局評為先進工作者、優秀共產黨員，並榮立三等功1次。

『肆』 為什麼一家銀行在不同國家的分支機構被稱為不同的銀行

在中國可以用分支行的形式出現,在國外,任何一個國家都要重新注冊...說白了國外跟國內就是兩個獨立的銀行.

『伍』 南京大學法學院老師徐棣楓的情況

徐棣楓律師，畢業於南京大學，理學工、法學士，南京大學法學院副教授，碩士研究生導師。1990年取得律師資格，1992年取得專利代理人資格。現在職攻讀南京大學法學院經濟法專業博士學位。1991年開始律師執業，94年-96年在南京大學專利事務所任專利代理人。1996年調入南京大學法學院從事《律師實務》、《知識產權法》等課程的教學和研究工作，並結合教學、科研開展了大量律師實務工作。在最高人民法院、中國國際經濟貿易仲裁委員會均有勝訴記錄，在中國知識產權局專利局專利復審委員會代理過多件無效、復審案件。擔任江蘇省體育運動局、江蘇省五台山體育中心、天地國際集團、江蘇中國青年旅行社有限公司、無錫祥生醫學影像有限公司、江蘇光芒集團公司、華揚太陽能公司等單位的法律顧問和專利顧問。代理各類案件數百件，有多件有影響的典型案件被收入最高人民法院編寫出版的《知識產權審判指導與參考》、《最高人民法院知識產權裁判文書選》和江蘇省高級人民法院編寫出版的《人民法院裁判文書選》。其中代理的重大疑難案件有：江蘇省五台山體育中心與吉姆聖德實業有限公司康復中心樓房地產聯建合同糾紛案、羅馬瓷磚與南化建工程合同糾紛案、中外合資江蘇五台山體育中心保齡球館有限公司股權爭議仲裁案、溧水外貿公司訴香港盛興實業有限公司信用證糾紛案、農行南京棲霞支行訴天地國際有限公司信用證墊款糾紛案、深圳火王灶具有限公司訴江蘇光芒有限公司專利侵權案、海鷹集團公司訴無錫祥生醫學影像有限公司侵犯商業秘密案、台灣萬人出版社著作權糾紛案。擅長業務領域：知識產權、經濟、投資，可使用工作語言：中、英。

『陸』 信用證中開證行和通知行的關系什麼

通知行是開證行的委託人。
開證行：是接受開證申請人的申請，向受益人開立的以交付規定的單據作為付款條件的銀行。
通知行：接受開證行的委託，向受益人履行通知義務的銀行，並負責鑒定信用證的真偽。

開證行
是指接受開證申請人（一般是貿易合同的買方、貨物進口人）的要求和指示或根據其自身的需要，開立信用證的銀行。開證行一般是進口人所在地銀行。開證行是以自己的名義對信用證下的義務負責的。雖然開證行同時受到開證申請書和信用證本身兩個契約約束，但是根據UCP500第3條規定，開證行依信用證所承擔的付款、承兌匯票或議付或履行信用證項下的其他義務的責任，不受開證行與申請人或申請人與受益人之間產生糾紛的約束。開證行在驗單付款之後無權向受益人或其它前手追索。

嚴格按開證申請人的指示開立信用證的義務
申請人通過提交開證申請與開證行之間確立合同關系，開證行必須嚴格按照申請書的指示開立信用證。如開證行開立了背離申請書內容的信用證時，由此產生的一切後果均由開證行負責。當然開證行為盡量減輕因信用證與開證申請書不符所承擔的責任，往往在開證申請書中規定一些免責條款，UCP500的第16條和第18條也對開證行的免責作了相應規定。由於這些原因引起的信用證與開證申請書不符，開證行可以免責。

通知行
是指應開證行的要求通知信用證的銀行。通知行一般是開證行在出口商所在地的代理行。通知行除應合理審慎地鑒別所通知的信用證及其修改書的表面真實性並及時、准確地將信用證及其修改書通知受益人以外，無須承擔其他義務。

『柒』 求證監會發表的《科龍電器涉嫌證券違法違規案件調查終結報告》

證監會發布《關於廣東科龍電器股份有限公司涉嫌證券違法違規案件調查終結報告》，對顧雛軍及格林柯爾系有關涉嫌違法犯罪的事實作了詳盡的記錄。
調查結果表明，顧雛軍等人涉嫌犯罪行為共有八類。分別為：侵佔挪用科龍電器財產；採用關聯交易詐騙科龍電器財產累計2.278億元；詐騙國有土地及或侵佔科龍電器相關利益；虛假出資或抽逃注冊資金；為掩蓋挪用、侵佔江西科龍資金的目的，編制虛假銀行票證，提供虛假財務報告；利用虛假證明文件，騙取公司登記注冊，並偽造公司印章，從事虛構收入等活動；在深圳開設賬外秘密賬戶，涉嫌轉移科龍資金；以廣告費名義挪用科龍電器8033萬元用於非法目的。報告稱，顧雛軍等人及格林柯爾系有關公司涉嫌侵佔、挪用科龍電器財產累計發生額為34.85億元。
該報告還認為，科龍電器作為上市公司，2002年開始實施了多起證券違法違規行為。
首先是科龍電器採取虛構銷售收入、少提壞賬准備、少計訴訟賠償金等手段，2002年年報虛增利潤1.2億元，2003年年報虛增利潤1.14億元，2004年年報虛增利潤1.49億元。對上述連續三年編造的虛假財務會計報告追溯調整後，科龍電器2003年年報少計利潤609.5萬元，2004年年報虛增利潤6003.6萬元。
其次，科龍電器2003年年報現金流量表披露存在重大虛假，少計借款收到現金30.255億元，少計「償還債務所支付的現金」21.36億元，多計經營活動產生的現金流量凈額8.897億元。
2002年至2005年，科龍電器未披露多起會計政策變更等重大事項，也未披露與格林柯爾系公司連體投資、關聯采購等關聯交易事項。

關於對顧雛軍等人實施市場禁入的決定（證監法律字[2006]4號）

當事人：顧雛軍，男，1959年出生，廣東科龍電器股份有限公司（以下簡稱科龍電器）時任董事、董事長，住址：北京市宣武區珠市口大街120號太豐慧中大廈17層。

嚴友松，男，1965年出生，科龍電器時任董事、營銷副總裁，廣東科龍空調器有限公司時任董事長，住址：北京市豐台區四合庄村恆泰園15棟1門。

張宏，男，1962年出生，科龍電器時任董事，江西科龍實業發展有限公司時任董事長、總裁，住址：天津市河西區環湖北里12號401。

李志成，男，1955年出生，科龍電器時任財務總監、公司秘書，住址：香港中環德輔道中300號20樓。

姜寶軍，男，1967年出生，科龍電器時任首席財務官、財務督察、監事會主席，住址：廣東省佛山市順德區康富花園賞虹閣401。

晏果茹，男，1969年出生，科龍電器時任財務資源部副總監，住址：廣東省佛山市順德區嘉信花園8座10A。

方誌國，男，1962年出生，科龍電器時任董事，住址：天津市河東區向陽樓前進24號樓3單元。

依據原《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我會對科龍電器涉嫌違反證券法律法規行為進行了立案調查，並依法向當事人告知了作出市場禁入的事實、理由及依據，應當事人的要求舉行了聽證會，聽取了當事人的陳述和申辯意見，現已調查、審理終結。

經查明，科龍電器披露的2002年、2003年、2004年年度報告存在以下虛假記載、重大遺漏等違法事實：

一、2002年至2004年，科龍電器採取虛構主營業務收入、少計壞賬准備、少計訴訟賠償金等手段編造虛假財務報告，導致其2002年年度報告虛增利潤11，996.31萬元，2003年年度報告虛增利潤11，847.05萬元，2004年年度報告虛增利潤14，875.91萬元。

（一）2002年至2004年，科龍電器通過對未真實出庫銷售的存貨開具發票或銷售出庫單並確認為收入的方式虛增年度報告的主營業務收入、利潤

1．2002年年度報告虛增收入40，330.54萬元，虛增利潤11，996.31萬元

2002年12月，科龍電器通過其17家銷售分公司向廣東東莞泰林貿易有限公司等81家單位開具發票或銷售出庫單，並確認收入40，330.54萬元（不含增值稅，下同）。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本29，724.53萬元和安裝維修費用1，735.94萬元，並少計提存貨跌價准備3，126.24萬元。上述行為導致科龍電器 2002年年度報告虛增利潤11，996.31萬元。

2．2003年年度報告虛增收入30，483.86萬元，虛增利潤8，935.06萬元

2003年11月至12月，科龍電器向合肥市維希電器有限公司（以下簡稱合肥維希）開具發票或銷售出庫單並確認收入30，483.86萬元。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本20，321.36萬元和安裝維修費用1，792.55萬元，並少計提存貨跌價准備565.11萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤8，935.06萬元。

3．2004年年度報告虛增收入51，270.29萬元，虛增利潤12，042.05萬元

2004年，科龍電器及其16家銷售分公司向合肥維希、武漢長榮電器有限公司（以下簡稱武漢長榮）等66家客戶開具發票或銷售出庫單並確認收入51，270.29萬元。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本36，331.49萬元和安裝維修費用3，142.82萬元，並少計提存貨跌價准備246.07萬元。上述行為導致科龍電器2004年年度報告虛增利潤12，042.05萬元。

（二）2003年至2004年，科龍電器通過虛構與珠海德發空調配件有限公司、珠海隆加製冷設備有限公司的廢料銷售業務虛增年度報告的利潤

1．2003年年度報告虛增利潤2，002.52萬元

2003年12月24日，江西科龍實業發展有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱江西科龍）將900萬元資金劃入珠海德發空調配件有限公司（以下簡稱珠海德發），2003年12月26日，珠海德發將900萬元資金劃入廣東科龍配件有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍配件）作為支付廢料購買資金，科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍配件其他業務收入903.61萬元。2003年12月24日，江西科龍將1，100萬元資金劃入珠海隆加製冷設備有限公司（以下簡稱珠海隆加），當月，珠海隆加向廣東科龍冰箱有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍冰箱）、廣東科龍空調器有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍空調）分別匯入600萬元、500萬元作為支付廢料采購款。科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍冰箱其他業務收入599.41萬元，確認科龍空調其他業務收入499.5萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤2，002.52萬元。

2．2004年年度報告虛增利潤2，833.86萬元

2004年12月15日，江西科龍劃款1，760萬元至珠海隆加，劃款1，240萬元至珠海德發。當月，珠海隆加分別向科龍冰箱、廣東科龍冷櫃有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍冷櫃）和科龍空調匯入資金945萬元、260萬元、555萬元。科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍冰箱其他業務收入945.32萬元，確認科龍冷櫃其他業務收入262.85萬元，確認科龍空調其他業務收入556.07萬元。當月，珠海德發向科龍配件匯入503萬元，科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍配件其他業務收入489.84萬元，並計提壞賬准備157.22萬元；珠海德發還向科龍電器匯入737萬元，購買報廢空調樣機，科龍電器直接沖減2004年的樣機費用737萬元。上述行為導致科龍電器2004年年度報告虛增利潤2，833.86萬元。

（三）2003年，科龍電器通過少計壞賬准備虛增年度報告的利潤

科龍電器將2003年期末對廣州市海珠區騰遙電器有限公司應收賬款余額122.14萬元和對東莞市虎門供銷社粵華家電公司應收賬款余額－472.1萬元合並進行賬齡分析，少計提對廣州市海珠區騰遙電器有限公司應收賬款壞賬准備122.14萬元。科龍電器將2003年期末對深圳市新楚源電器有限公司應收賬款余額476.46萬元與應收電白縣水東遠東家電商場余額－51.19萬元合並進行賬齡分析，且部分賬齡劃分錯誤，少計提對深圳市新楚源電器有限公司應收賬款壞賬准備70.14萬元。科龍電器將對順德市龍涌五金交電有限公司賬齡一年以上的應收賬款，全部劃分為三個月以內賬齡，少計提壞賬准備262.97萬元。科龍電器將對大慶海浪物資貿易公司2003年期末應收賬款余額全部作為三個月以內賬款，少計提壞賬准備60.3萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤515.55萬元。

（四）2003年，科龍電器通過少計訴訟賠償金虛增年度報告的利潤

2003年12月10日至16日，佛山市中級人民法院就科龍電器與部分員工勞動的合同糾紛案件作出一系列終審判決，判定科龍電器應當向227名員工支付生活補助費、案件受理費用等共計393.92萬元，科龍電器未將上述費用計入2003年損益。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤393.92萬元。

二、科龍電器2003年年度報告現金流量表披露存在重大虛假記載。

2003年，科龍電器將產品在科龍電器及其子公司之間互相買賣，並以此貿易背景開具銀行承兌票據和商業承兌票據到銀行貼現，獲取大量現金。科龍電器的現金流量匯總表並未如實反映上述現金流。經統計，科龍電器2003年年度報告合並現金流量表少計借款所收到的現金 302，550萬元，少計償還債務所支付的現金213，573萬元，多計經營活動產生的現金流量凈額88，976萬元。

三、科龍電器2002年至2004年未披露會計政策變更等重大事項，也未披露與關聯方共同投資、購買商品等關聯交易事項。

（一）科龍電器2002年年度報告未披露維修保證金會計政策變更事項

2002年9月，科龍電器變更了維修保證金會計核算政策。科龍電器未在2002年年度報告中披露會計政策變更的內容、理由及影響數。

（二）科龍電器對涉及廣東格林柯爾企業發展有限公司（原順德格林柯爾企業發展有限公司，以下簡稱廣東格林柯爾）所持科龍電器股份的重大事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露

2004年10月11日，廣東格林柯爾、顧雛軍、格林柯爾采購中心（深圳）有限公司（以下簡稱深圳格林柯爾）與中國農業銀行深圳羅湖支行（以下簡稱羅湖農行）簽訂《最高額保證合同》及《補充協議》，約定廣東格林柯爾為深圳格林柯爾在該行最高額為26，000萬元的債務提供擔保，在該合同約定的擔保期間內，廣東格林柯爾保證其持有的科龍電器26.43％股份不得向第三方質押、轉讓或作出任何其他處分；如果違反約定，深圳格林柯爾須將未結清銀行承兌匯票及未結清信用證的保證金提高至100％。根據上述保證，羅湖農行對開票、開證收取的保證金比例為20％。科龍電器對上述重大事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露。

（三）科龍電器2002年、2003年年度報告未披露江西科龍與關聯方江西格林柯爾資本有限公司（以下簡稱江西格林柯爾）共同投資的事項，2003年、2004年年度報告未披露使用關聯方巨額資產的事項

2002年5月，江西格林柯爾與南昌經濟技術開發區管委會簽訂《進區協議》，約定開發區「全力支持格林柯爾資本公司興辦格林柯爾—科龍家電工業項目」。2002年10月，江西格林柯爾作為投資主體興建廠房，江西科龍作為投資主體在上述廠房內投巨資興建十二條空調生產線，並於2003年11月投入試生產，當年產量4，000多套，2004年產量達30多萬套。科龍電器未在2002年、2003年年度報告中披露上述共同投資事項，也未在2003年、2004年年度報告中披露使用關聯方資產的事項。

（四）科龍電器2004年年度報告未披露珠海科龍電器股份有限公司（以下簡稱珠海科龍）與關聯方珠海格林柯爾（工業園）有限公司（以下簡稱珠海格林柯爾）共同投資事項

2003年5月18日，順德格林柯爾企業發展有限公司與珠海市金灣區人民政府簽訂《格林柯爾工業園項目協議書》。根據該協議，2003年9月24日，珠海格林柯爾成立，2004年2月，珠海科龍成立。此後，珠海格林柯爾在珠海市金灣區三灶鎮青灣工業區內修建廠房，珠海科龍在此廠房內投資建設冰箱生產線及相關設備。科龍電器未在2004年年度報告中披露上述事項。

（五）科龍電器對向合肥美菱股份有限公司（以下簡稱美菱電器）采購冰箱等產品791.39萬元的關聯交易事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2003年年度報告中披露

2003年5月2日，科龍電器與美菱電器簽定《OEM產品生產合同》，約定科龍電器在2003年8-12月期間向美菱電器采購冰箱等產品共計791.39萬元（含17%增值稅）。2003年5月29日，順德格林柯爾企業發展有限公司與合肥美菱集團控股有限公司簽署協議，受讓該公司持有的美菱電器20.03%股份，成為美菱電器第一大股東。7月5日顧雛軍擔任美菱電器法定代表人、董事長。依據上述合同，科龍電器實際支付貨款701.14萬元，截至2004年12月31日尚有90.25萬元未支付。科龍電器對上述關聯交易未履行臨時報告和公告義務，也未在2003年年度報告中披露。

（六）科龍電器對科龍空調從江西科盛工貿有限公司（以下簡稱科盛工貿）購買格林柯爾R411C製冷劑的關聯交易事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露

2004年10月25日，科龍空調與關聯方科盛工貿簽訂購買95噸製冷劑協議，11月22日，科盛工貿將95噸格林柯爾R411C製冷劑送達科龍空調倉庫，2005年4月6日，科龍電器支付貨款1，282.5萬元。科龍電器對上述事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露。

顧雛軍、嚴友松、張宏、方誌國在審議通過科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告正文及摘要的董事會決議上簽字，姜寶軍在審議通過科龍電器2002年、2003年年度報告正文及摘要的監事會決議上簽字。顧雛軍、李志成、晏果茹在科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告中分別作為企業負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽字。顧雛軍為科龍電器時任董事長；嚴友松為科龍電器時任董事、營銷副總裁，廣東科龍空調器有限公司董事長；張宏為科龍電器時任董事，江西科龍實業發展有限公司董事長、總裁；李志成為科龍電器時任財務總監、公司秘書；姜寶軍為科龍電器時任首席財務官、財務督察、監事會主席；晏果茹為科龍電器時任財務資源部副總監；方誌國為科龍電器時任董事。顧雛軍組織、領導、策劃、指揮了科龍電器上述全部違法行為，是直接負責的主管人員。嚴友松、張宏、李志成、姜寶軍、晏果茹、方誌國分別對其參與、知悉的違法行為或者審議通過的相關年度報告負責，是其他直接責任人員。

我會認定上述事實的主要證據有：1、科龍電器及其相關子公司的工商登記資料，科龍電器2002年至2004年的公告文件、董事會決議、監事會決議，科龍電器各項財務管理制度，科龍電器關於當事人的任職文件。2、科龍電器及其子公司2002年至2004年的電子賬光碟、財務報告、總賬、明細賬、會計報表、記賬憑證以及對財務問題的專項說明。3、科龍電器財務部門關於年終壓貨的通知、會議紀要、統計表，虛假出庫單、虛假財務憑證，物流盤點表和說明，德勤華永會計師事務所有限公司審計調賬資料，公司關於壓貨的說明，分公司關於壓貨統計表和說明，合肥維希與武漢長榮的工商登記資料、驗資報告、會計資料，營銷部門《關於從C/W公司開單發貨的通知》。4、珠海德發與珠海隆加的工商登記資料、驗資報告、會計資料，江西科龍資金流向科龍冰箱、科龍空調、科龍配件的憑證，科龍電器關於廢料銷售的說明，虛假出庫單，財務調賬分錄。5、科龍電器2003年應收賬款賬齡分析表、應收賬款明細賬，《三項准備計提指引》，科龍電器及有關人員關於賬齡問題的說明。6、勞動糾紛判決書，賠償金劃款憑證，科龍電器關於勞動訴訟披露及列支情況的說明。7、科龍電器及其子公司2003年有關貸款的董事會決議、與銀行的融資協議、三方信貸協議，科龍電器及其子公司票據及貼現憑證，科龍電器會計分錄、明細賬，科龍電器對現金流量表的說明。8、科龍電器《關於2000-2001年保修准備的說明》，科龍電器關於2000-2003年維修保證金相關會計資料。9、《最高額保證合同》及其《補充協議》，羅湖農行貸款批復通知書和信貸業務運作審批表，廣東格林柯爾與羅湖農行簽訂的債務債權合同，相關票據及開票資料。10、江西科龍與江西格林柯爾的工商登記資料，科龍電器關於投資江西科龍的董事會決議，《進區協議》，有關土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金繳納憑證，江西科龍關於項目的說明、建設用款憑證，江西格林柯爾資金情況說明、建設用款憑證。11、珠海科龍與珠海格林柯爾的工商登記資料，珠海格林柯爾2004年會計資料，珠海科龍項目預算和建設用款憑證，土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金繳納憑證。12、《OEM產品生產合同》、科龍電器采購冰箱的付款憑證，增值稅發票，美菱電器的股權收購文件，關於顧雛軍在美菱電器任職的文件。13、科盛工貿的工商登記資料、驗資報告，采購合同，科龍電器的提貨單、化驗單、入庫單、付款憑證、發票、會計分錄，科龍電器購買R411C製冷劑清單。14、調查人員對當事人及有關人員的談話筆錄，當事人及有關人員提供的說明等證據。15、科龍電器及相關單位和個人提供的其他有關證據。

我會認為，科龍電器的上述行為違反了原《證券法》第五十九條、第六十一條、第六十二條的有關規定，構成原《證券法》第一百七十七條所述的「未按照有關規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者有重大遺漏」的行為。本會依據原《證券法》第一百七十七條的規定，對各當事人作出了行政處罰決定。同時，對於我會調查中發現的顧雛軍等人侵佔、挪用科龍電器巨額財產等涉嫌犯罪行為，我會已將其依法移送公安機關查處。

同時，依據《證券市場禁入暫行規定》第四條，「上市公司的董事、監事、經理和其他高級管理人員有下列行為之一或對該行為負有直接責任或直接領導責任的，除依法給予行政處罰外，中國證監會將視情節，認定其為市場禁入者：……（二）公司不履行信息披露義務或在信息披露時有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏的行為，嚴重損害投資者利益的」，第五條，「被認定為市場禁入者的上市公司董事、監事、經理及其他高級管理人員，自中國證監會宣布決定之日起，3至10 年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；情節特別嚴重的，永久性不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務。」根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，我會決定：

一、認定顧雛軍為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，永久性不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；

二、認定嚴友松、張宏為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，10年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；

三、認定李志成、姜寶軍、晏果茹、方誌國為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，5年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務。

中國證券監督管理委員會

二○○六年六月十五日

『捌』 遠期信用證是怎麼收款，在線等

我來回答，進口信用證開立中銀行的風險規避
張濤
( 中國工商銀行濟源市支行, 河南濟源454650)
摘要: 進口信用證是國際業務結算諸品種中收益較高的一種。但是銀行在進口開證業務快速發展的
同時, 也應重視風險的防範與控制, 使之成為效益增長點而不是風險爆發點。
關鍵詞: 進口信用證; 信用風險; 風險規避
文章編號: 1003- 4625( 2007) 10- 0057- 03 中圖分類號: F832.63 文獻標識碼: A
Abstr act: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In
the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so
as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
進口信用證(Import Letter Of Credit, L/C) 被稱為
「國際商業生命的血液」, 是國際業務結算諸品種中收
益較高的一種, 其在提高商業銀行的中間業務收入比
重與結構中起到不可替代的作用。如何在進口開證業
務快速發展的同時有效控制風險, 使之成為效益增長
點而不是風險爆發點, 值得我們深入探究。
一、進口信用證風險的特點
( 一) 全程性
在進口開證業務中, 銀行開立的每一筆信用證不
是反映在資產與負債科目, 而是表現在表外科目里,
盡管不動用銀行的自有資產, 但從企業提交開證申請
到最終尾款結清的全過程中, 銀行將一直承擔第一付
款責任, 隨時有可能出現信用證墊款的情況。那麼經
營的這些表外業務就可能變為實質上的不良資產業
務。
( 二) 不確定性或多變性
由於國際政治與經濟形勢復雜多變, 同時國內企
業在生產經營中也面臨著不斷變化的市場環境, 企業
行為都在不斷的變化之中, 從而決定了在開證業務中
經營風險的多變性和不確定性。
( 三) 風險的關聯性
在進口信用證開立中, 一般只動用銀行表外科
目, 以收取一定的手續費。但這並不意味該項業務與
銀行的資產、負債一點關系也沒有。相反, 開證與銀行
的資產和負債業務關系十分密切, 企業可能在開證後
同時申請相應的進口押匯或進口代付等業務。例如銀
行為企業開立的買方遠期信用證, 在一定條件下可能
轉化成銀行的資產或負債業務。一旦發生法律風險,
將會影響銀行的資產負債結構, 加大銀行的經營風
險, 影響銀行的經營成果, 形成全局性風險, 給銀行造
成難以挽回的損失。
二、進口開證的風險分類
( 一) 外部風險
通常是由於國家政治形勢、客戶情況、政府經濟
政策以及銀行經營環境等外部因素發生變化而導致
的風險。主要包括信用風險、國家風險、匯率與利率風
險、意外事故風險等。
1.信用風險(Market Risks)。
信用風險(也稱市場風險)是銀行開立進口信用證
後所面臨的主要風險。麥肯錫公司的研究表明, 以銀
行實際的風險資本配置為參考, 信用風險占銀行總體
風險暴露的60%。本文主要指開證申請人違約而導致
信用證到單時, 無法支付款項導致銀行墊款不能收回
本息而造成損失的可能性。
主要包括:
第一, 進口商的信譽和資信情況將直接影響銀行
所做出的付款承諾。一般地說, 銀行在開證之前, 都會
要求客戶落實保證金, 但隨著業務競爭的加劇, 要求
客戶每筆開證提供足額保證金顯然是不現實的。越來
越多的客戶要求減免保證金開證。而對於優質客戶,銀行也願意提供授信為其開證。在這種情況下, 銀行
所面臨的風險也可能增大。
第二, 商品風險: 主要是指由於進口商品的質量
和市場供求狀況引起的風險。一般地, 開證申請人如
發現貨物在品質、性能等方面的缺陷, 或者商品有安
全問題, 無法通過商檢、報關, 往往會因此要求銀行拒
付, 而不是主動通過商務合同向出口商進行索賠。而
信用證的本質決定了銀行處理的是單據, 與貨物無
關, 只要單證一致, 銀行就必須付款。另外, 對於有些
市場物資, 如石油、農產品、滌綸短纖等商品受國內外
市場供求、期貨市場因素、季節因素等影響, 價格波幅
很大, 一旦市場價格波幅超出了開證申請人的預期承
受能力, 往往會使申請人貨款回籠困難, 付匯資金無
法及時到位, 最終導致銀行的墊付。
第三, 商務欺詐風險: 進口商往往利用信用證結
算銀行「管單不管貨」這一特點, 而且付匯無須提供進
口貨物報關單, 通過與國外公司合謀, 簽訂假商務合
同、作假的貨運單證等文件欺詐銀行, 騙取銀行資金。
第四, 資金挪用風險: 這是遠期信開證的一大風
險。特別是發生在那些貿易公司代理開證業務中。代
理開證申請人往往會利用信用證承兌到付款之間的
時間差, 在被代理公司提前劃入的付匯資金中做手
腳, 挪作他用, 一旦發生投資損失, 變現困難, 使付匯
資金到期無處著落, 而銀行對於經過貼現和背書轉讓
後的善意持票人則必須履行付款義務。
2.國家風險(Political Risks)。
主要指在國際貿易中, 由於進出口雙方國家經
濟、政治、社會環境的突然變化而對銀行開證安全造
成影響的可能性。這主要是指由於國際政治、軍事、經
濟發生動盪引發的風險。如「9.11」事件後引發的石油
價格異常波動, 以及海灣戰爭引起的油價上升等「連
鎖反應」等等, 這些因素都會對國際貿易的正常進行
產生巨大影響, 以銀行信用為基礎的信用證當然也不
可例外地會面臨諸多風險。
3. 匯率和利率風險(Exchange & Interest Rate
Risks)。
主要指由於在進口開證結算全過程中, 由於國家
匯率與利率的調整給銀行帶來損失的可能性。
( 二) 內部風險
這主要是由於銀行內部經營管理不善, 或內部人
員和機構的主觀行為而造成的風險。它涉及銀行內部
機構、制度、規定、管理、技術、人員等各個方面, 如決
策的失誤、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能導致信
貸風險的產生。主要包括決策風險、操作風險、道德風
險。
1.決策風險(Decision- making Risks)。
由於對整體國際貿易局勢或經濟發展情況把握
出現失誤, 導致銀行在決策每筆進口信用證開立時,
可能會出現重大失誤而導致墊款的可能性。在信用證
的內部風險中, 決策風險是一個不可迴避的問題。
2.操作風險(Operation Risks)。
主要是指因控制、系統及運營過程中的錯誤或疏
忽而可能引致潛在損失的風險。這里主要指在具體開
證操作中, 違反國際慣例、外管政策等引起糾紛而給
銀行帶來損失的可能性。例如具體經辦人員可能不了
解進口商品是否屬於許可證商品、特許商品、國家限
制進口商品等。
3.道德風險(Moral Hazards)。
在道德風險的定義中, 指代理人享有自己行為的
收益而將成本轉嫁給別人, 從而造成他人損失的可能
性。這里主要指信用證整體操作流程中, 操作與經辦
人員利用職務之便, 為自己謀求私利而給銀行帶來損
失的可能性。
三、規避進口開證風險採取的策略
( 一) 外部的綜合風險控制
1.對系統性風險的控制。
建立和完善信貸風險的預警監控機制。銀行經辦
機構應在對宏觀經濟政策、區域經濟政策、市場供求
關系以及客戶狀況進行分析的基礎上, 建立行業、區
域、品種、集團客戶風險分析的基礎檔案, 並通過與各
部門、各行業、各媒體業建立的信息交流渠道, 形成定
期對一些行業或地區進行預警通報、確定高風險貿易
融資范圍的風險預警機制。
2.提高對國家風險、匯率與利率風險的控制。
國家風險一旦發生, 一般情況下無法控制, 這就
需要事前做好必要的准備。銀行的經辦人員應該及時
了解國內外時政、經濟情況, 提高分析問題、判斷問題
的能力。作為開證銀行應全面了解世界各地的政治經
濟情況, 各國的經濟實力狀況, 國內的政治經濟趨勢,
預測有關經濟的走勢, 預測有關國家所要採取的影響
經濟的措施, 並能較為客觀地預測國際、國內匯率的
走勢, 熟悉整個經濟環境。 15929希望對你有幫助！

『玖』 如何處理和銀行間的關於個人徵信報告異議的糾紛

首先查到信用卡是哪裡的工商銀行發的，比如中國工商銀行杭州分行，然後查詢這家銀行的注冊地址，最後是到這個地方的區人民法院起訴該銀行。可以參考：
原告訴稱，我與被告民勤縣農村信用合作聯社在十幾年前存在業務關系，但均按照約定履行完畢所有的借貸關系中的全部經濟手續，並不欠被告民勤縣農村信用合作聯社的一分錢。2013年1月29日，中國人民銀行民勤縣支行個人信用報告顯示「截止2012年12月，余額0，逾期金額21145元，最近5年內有39個月處於逾期狀態，其中39個月逾期超過90天。」並把原告加入黑名單，導致原告無法融資，經濟損失嚴重。被告中國人民銀行民勤縣支行發布虛假信息，應與被告民勤縣農村信用合作聯社共同取消原告的不良記錄、恢復原告在中國人民銀行徵信系統的正常徵信記錄，並在公開場合向原告道歉、賠償原告精神撫慰金10000元。