① 解決稅務糾紛有什麼法定程序
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十六條第 一項規定：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時， 應先向上一級稅務機關申請復議，對復議不服的，才可以向人民法院起訴。
《中 華人民共和國行政訴訟法》也規定：法律、法規規定應當先向行政機關申請復議， 對夏議不服再向人民法院提起訴訟的，依照法律、法規的規定。同時，最高人民 法院有關司法解釋規定：當事人未申請復議就直接向人民法院起訴的，人民法院 不予受理。
② 如果企業出現了稅務糾紛,應該如何處理
分幾種情況處理：第一種稅務機關執法有明確的錯誤，申請行政復議；第二種情況，稅務機關跟你協商時盡量配合稅務機關，以免以後麻煩；第三種情況企業存在嚴重的錯誤參照第二條。
盡量不要用第一條，除非是對企業有很嚴重的影響情況下再用。
③ 同稅務機關在納稅上發生爭議要怎麼辦
納稅人同稅務機關發生納稅爭議的，可以申請行政復議，對行政復議不服的，可以申請行政訴訟。
④ 如何選擇稅收爭議的處理方式
根據稅收爭議內容的不同及當事人的作為和不作為，稅收下管法規定了不同的處理程序：（1）必須復議的程序。即對於納稅的爭議，當事人必須先經過征稅機關的上一級稅務機關的行政復議，然後才能進入訴訟程序。 何為納稅爭議，《稅收征管法實施細則》第100條作出了明確界定：稅收征管法第88條規定的納稅爭議，是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關確定納稅主體、征稅對象、征稅范圍，減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為有異議而發生的異議。 在這里，申請復議必須滿足兩個條件：一是要以當事人的名義提出：二是要依法繳納或者解繳稅款及滯納金。其實，本條規定里隱含著另一個條件，即必須要按行政復議法的規定在法定期限內提出。符合這些條件的復議申請，在復議管轄權的稅務機關必須受理並應在法定期間作出復議決定。申請人如果對復議決定不服的，可以在法定期間向人民法院起訴。（2）選擇復議的程序。艱險當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的的爭議，既可以在法定期間向有復議管轄權的稅務機關申請復議，不服復議決定再訴諸法院，也可以在法定期間直接訴諸法院。但是，當事人不能在同一時間內既申請復議又提起訴訟，而只能選擇一個途徑。以上兩項程序適用於處理稅務爭議當事人的作為。（3）當事人對處罰決定一不作為的處理程序。艱險當事人對處罰決定不申請復議，不訴諸法院，也不予履行。這是一種特殊的行為方式，其後果致使稅務機關既不能行使權力，也無法承擔責任。由於原來法律沒有規定強制執行措施可以適用於處罰決定，稅務機關面對當事人的不作為，便無計可施，也正因為當事人的不作為，稅務機關的處罰決定究竟有無過錯？是否應承擔責任？也無法判明。對此，稅收征管法賦予稅務機關既可以申請人民法院強制執行的權利，以確保國家稅務行政管理的有效實施，也可以由稅務機關強制執行，從而可以對當事人的不作為行為及時作出處理。
⑤ 當稅務人員和納稅人員發生糾紛怎麼辦
稅務人員是國家的公務人員，應該本著為人民服務的精神處理事情，但現在99%的稅務人員都當自己是大爺，對於納稅人態度十分惡劣，所以遇到這種情況納稅人就要找到該局領導，講清事由，我們做為納稅人又不偷逃稅款，我們沒什麼可害怕的，不能退縮忍讓，把人民的公僕都慣成大爺了！
⑥ 簡述稅務爭議處理的法律規定
稅務爭議多數為征納雙方，就涉稅事宜產生的依法徵收及依法繳納等事宜，徵收機關及納稅義務人，都要遵循《中華人民共和國稅收徵收管理法》，納稅義務人對稅務機關所做出的具體行政行為有異議，可在在界定期內，有權向其主管稅務機關的上一級稅務機關申請復議，或60日內向人民法院提起行政訴訟。
⑦ 納稅人與稅務機關有糾紛怎麼辦
詢問通知書我的理解是一種開始調查的方式，納稅人不來可能產生兩個法律後果：一是稅務機關不能以既定的方式詢問，二是納稅人對原定的詢問事項喪失表述的權利。對於稅務機關怎麼辦，我覺得關鍵是你要詢問的是什麼？如果是要求其說明某個可能是違法的行為，如對方拒絕配合，只要其它證據充分，並不影響後續的處理處罰行為。因為詢問通知書並不等同於處罰、處理告知書。希望對你有幫助。
⑧ 企業在遇到稅收爭議或者受到委屈該怎麼辦
我國企業和個人在境外如果應享受而未能享受協定待遇、遭遇稅收歧視、遇到其他涉稅糾紛，可依此向企業所得稅或個人所得稅征管的省級稅務機關提請相互協商。
可提請相互協商的六種情形：一是對居民身份的認定存有異議，特別是相關稅收協定規定雙重居民身份情況下需要通過相互協商程序進行最終確認的；二是對常設機構的判定，或者常設機構的利潤歸屬和費用扣除存有異議的；三是對各項所得或財產的征免稅或適用稅率存有異議的；四是違反稅收協定非歧視待遇條款的規定，可能或已經形成稅收歧視的；五是對稅收協定其他條款的理解和適用出現爭議而不能自行解決的；最後是其他可能或已經形成不同稅收管轄權之間重復征稅的。
申請時限及提交資料：申請人應在不符合稅收協定規定的征稅行動首次通知之日起三年內，以書面形式向稅務機關提出申請。申請人需要出示企業《稅務登記證副本》或本人身份證明，同時提交《啟動稅收協定相互協商程序申請表》，委託代理人還需要提供申請人授權委託書及代理人申請證明。受理申請的省級稅務機關會在十五個工作日內對申請進行初步審理，符合受理條件的，將申請上報國家稅務總局，並將情況告知申請人。國家稅務總局審理後，對具備相互協商條件的，將與有關締約對方國家主管當局進行相互協商；對於完全不具備相互協商條件的，將以書面形式經受理機關告知納稅人；對於不完全具備條件，但進一步補充或說明情況後可以進行相互協商的，將通過受理機關與申請人聯系補充材料或情況說明。
申請相互協商程序需要注意的幾個問題：相互協商作為在國內法律救濟手段之外解決稅收爭議的補充渠道，有幾個方面問題較為特殊，需要注意：一是啟動相互協商不以是否存在國內救濟手段為條件，申請人應自行負責採取相應措施保障其在締約對方的國內救濟權益；二是對於已經啟動相互協商程序的案件，申請人有權向稅務機關了解相互協商進展情況，同時申請人有義務及時向稅務機關提供真實、完整和准確的相關資料；三是在相互協商過程中，申請人可以撤回相互協商申請，也可以拒絕接受相互協商結果，但申請人不得就相同或類似事項再次提出相互協商申請。
⑨ 如何處理納稅爭議
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，請問什麼是納稅爭議？發生納稅爭議時，應當如何處理？
專業解答
納稅爭議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關確定納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為有異議而發生的爭議。
關於納稅爭議的處理，根據《稅收徵收管理法》第八十八條的規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以採取法律規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。
⑩ 稅務處理熱點問題有哪些
以下十大熱點問題
問：單位購進一套房產作為投資性房地產，其進項稅是否需要分期抵扣？
根據《國家稅務總局關於發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第二條規定：「增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。」
因此，投資性房地產不屬於在會計制度上按固定資產核算的不動產，其進項稅可以一次性抵扣。
問：小規模納稅人季度同時提供貨物銷售、服務銷售和不動產銷售，應分別如何享受小微政策？
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第六條第二款規定：「增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。」
因此，小規模納稅人季度同時提供貨物銷售、服務銷售和不動產銷售，按照上述規定計算可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策的銷售額標准，不包含銷售不動產的銷售額。根據23號公告規定，只要是增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，就可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
問：全面營改增後，按季申報增值稅的納稅人，實際經營不足一個季度的如何享受小微企業稅收優惠政策？
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定：「六、其他納稅事項
（三）按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第（三）項規定，按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。」
問：自然人出租房屋能否享受小微免徵優惠？
根據《國家稅務總局關於發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）規定：「第四條 .....（二）.....其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。.....
第八條 其他個人出租不動產，按照以下公式計算應納稅款：
（一）出租住房：
應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%」
根據國家稅務總局公告2016年第23號第六條規定：「 （四）其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。」
問：轉讓土地使用權能否選擇差額征稅？
根據《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規定：「三、其他政策
(二)......納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
四、本通知規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」因此符合上述條件的土地使用權轉讓業務可以選擇差額征稅。
問：小規模納稅人能否申請調整納稅期限？
根據《關於小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理的補充通知》（蘇國稅函〔2013〕247號）第一條規定：「增值稅小規模納稅人的納稅期限（按月或按季）一經確定，年度內不得調整。小規模納稅人如需調整納稅期限，應在每年12月份向主管國稅機關提出申請；主管稅務機關應在每年12月底前進行調整，從次年度1月1日起正式實行。」
問：土地使用權進行投資是否需要繳納增值稅？
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第十條銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。
第十一條 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。」
納稅人以無形資產作為投資，應按有償轉讓無形資產計算繳納增值稅。
問：企業進行合並重組，合並前尚未抵扣的進項稅能否結轉至合並後的新企業抵扣？
根據《國家稅務總局關於納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第55號）規定：「一、增值稅一般納稅人(以下稱『原納稅人』)在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一並轉讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱『新納稅人』)，並按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。
問：提供不同工程項目的建築服務納稅人預繳後回機構所在地申報增值稅，報表無法強制監控區分項目抵減，申報時是否還需要分項目抵減預繳稅款？
根據《國家稅務總局關於發布<納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）第五條規定：「……納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。」
第八條規定：「納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。」
因此，根據上述第八條規定,納稅人不同項目的建築工程項目應分別計算應預繳稅款，分別預繳。申報時無需分項目抵減預繳稅款，以預繳取得的完稅憑證作為合法有效憑證，在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
問：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務按照什麼稅目繳納增值稅？
根據《關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定：「十、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照「會議展覽服務」繳納增值稅。
十八、本通知除第十七條規定的政策外，其他均自2016年5月1日起執行。此前已征的應予免徵或不征的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅。」